Qu'est-ce que la gestion de trésorerie en comptabilité?
Il s'agit du processus d'utilisation optimale des liquidités pour assurer la liquidité et la rentabilité et comprend la collecte, l'investissement et le décaissement appropriés des liquidités. La trésorerie est le principal actif utilisé par les entreprises pour régler leurs obligations sur une base régulière.
La gestion des flux de trésorerie est le mécanisme de suivi des entrées et sorties de trésorerie dans l'entreprise. Le tableau des flux de trésorerie est le principal outil de vérification de la gestion des flux de trésorerie. Il comprend la trésorerie reçue et la trésorerie payée lors des opérations commerciales et pour les activités d'investissement et de financement.
Objectifs de la gestion de trésorerie
- La gestion de trésorerie est utile pour la préparation des budgets de trésorerie et pour faire des prévisions de trésorerie.
- Il aide à déterminer le solde de trésorerie minimum à maintenir.
- Il est utilisé pour équilibrer la liquidité et la rentabilité.
- Identifier le coût d'opportunité et investir en conséquence.
- Réduction des dépenses;
Exemples de gestion de trésorerie
Exemple 1
Une entreprise de fabrication d'ordinateurs, Abc Limited, utilise le fournisseur Alpha & Co. pour acheter des matières premières. Alpha & Co. a pour politique d'accorder un crédit de 30 jours. Abc Limited dispose de 10 millions de dollars de liquidités disponibles et doit payer 2 millions de dollars à Alpha & Co. après la période de 30 jours. Cependant, après la période de 30 jours, il a une opportunité d'investissement de 10 millions de dollars.
Si l'entreprise peut renégocier ses conditions avec les fournisseurs en accordant plus de temps, le retard de paiement lui permettra d'utiliser des liquidités dans l'investissement et de rembourser le montant à Alpha & Co. à une date ultérieure à partir des liquidités générées par d'autres sources. Ainsi, grâce à une bonne gestion de la trésorerie, il peut saisir des opportunités d'investissement ainsi que maintenir les opérations commerciales.
Exemple # 2
Une société a 120 jours d'inventaire et les créances sont dues dans 60 jours. Les conditions payables sont de 30 jours. La société devra faire face à une crise de trésorerie car les fonds sont bloqués dans les débiteurs et les stocks, et les dettes sont dues dans un délai plus court.
Afin de gérer la trésorerie avec prudence, l'entreprise doit soit accélérer la réalisation de l'inventaire ou des débiteurs; ou il devrait renégocier les conditions de paiement avec les créanciers. Si l'entreprise ne parvient pas à le faire, elle devra emprunter des fonds pour combler le déficit.
Exemple # 3
Beta Limited a pour politique de rembourser ses créanciers en 60 jours et accorde une période de crédit de 30 jours à ses clients. De plus, il ne tient pas un inventaire de plus de 10 jours. Comment l'entreprise doit-elle gérer ses flux de trésorerie?
Comme le paiement est effectué en 60 jours et que la réalisation est faite pour les débiteurs et l'inventaire en 40 jours, il y a de l'argent liquide pendant 20 jours. Afin de l'utiliser de manière optimale, l'entreprise doit trouver une opportunité d'investir et de maximiser sa rentabilité.
Importance
L'entreprise doit s'assurer que les liquidités sont suffisantes pour faire face aux obligations actuelles et s'assurer également qu'il n'y a pas de sous-utilisation des fonds. Il doit trouver un équilibre entre liquidité et rentabilité. En outre, les entreprises dépendent principalement des débiteurs, et si une dette devient mauvaise, cela peut avoir un impact sur les flux de trésorerie. Par conséquent, ils aident également à déterminer suffisamment de provisions pour imprévus.
Voici les principaux avantages -
- Permet une disponibilité adéquate de liquidités à des fins commerciales;
- Cela aide à planifier les dépenses en capital.
- Permet de profiter des opportunités en utilisant de l'argent inactif.
- Facilite les investissements;
- Préparer l'entreprise à des sorties imprévues;
Limites
- Cela prend beaucoup de temps et nécessite des compétences spécifiques.
- Il augmente les frais administratifs et de consultation des experts engagés pour assurer la gestion de la trésorerie.
- Manque de ressources et de capacité de prise de risque de l'entreprise.
Conclusion
- Il gère les entrées et les sorties de trésorerie.
- C'est l'élément clé pour gérer le bon déroulement des opérations commerciales.
- L'objectif fondamental de la gestion des flux de trésorerie est de trouver un équilibre entre liquidité et rentabilité.
- Un état des flux de trésorerie est un outil qui aide à vérifier la gestion des flux de trésorerie.
