Direct et indirect sont les deux méthodes différentes utilisées pour la préparation du tableau des flux de trésorerie des entreprises, la principale différence concerne les flux de trésorerie liés aux activités opérationnelles où, en cas de changement de méthode de flux de trésorerie direct, les encaissements et les paiements de trésorerie sont présentés dans les flux de trésorerie de la section activités opérationnelles alors qu'en cas de changement de méthode de flux de trésorerie indirects, les comptes d'actifs et de passifs sont ajustés dans le résultat net pour arriver aux flux de trésorerie liés aux activités opérationnelles.
Différences de flux de trésorerie directes et indirectes
Le tableau des flux de trésorerie contient trois ensembles d'activités, à savoir l'exploitation, l'investissement et le financement. Habituellement, les sections investissement et financement sont calculées de la même manière.
Mais lorsqu'il s'agit de calculer les flux de trésorerie liés à l'activité opérationnelle, deux méthodes de calcul sont majoritairement utilisées: la méthode indirecte et la méthode directe.
- La méthode indirecte des flux de trésorerie utilise le bénéfice net comme base. Il effectue les ajustements nécessaires, c'est-à-dire en ajoutant et en soustrayant les variables pour convertir le revenu net total en montant de trésorerie provenant des opérations.
- La méthode directe de flux de trésorerie dans les activités d'exploitation comprend les liquidités reçues des clients et les liquidités versées aux fournisseurs, aux employés et à d'autres. L'argent peut également être payé pour l'impôt sur le revenu, les intérêts et d'autres variables.
- La méthode directe des flux de trésorerie commence par des transactions en espèces telles que les espèces reçues et payées en espèces tout en ignorant les transactions non monétaires.
- Méthode des flux de trésorerie indirects, par contre, le calcul part du résultat net, puis on ajuste le reste.
Infographie sur les méthodes de flux de trésorerie directes et indirectes
Voici la principale différence 7 entre les méthodes de flux de trésorerie directs et indirects
Flux de trésorerie direct et méthode des flux de trésorerie indirects Différences clés
Voici les principales différences entre les méthodes de flux de trésorerie directe et indirecte -
- L'une des principales différences entre la méthode des flux de trésorerie directs et celle des flux de trésorerie indirects est le type de transaction utilisé pour produire un tableau des flux de trésorerie. La méthode indirecte utilise le revenu net comme base et convertit le revenu en flux de trésorerie grâce à l'utilisation d'ajustements. La méthode directe ne prend en compte que les opérations de trésorerie et produit le cash-flow opérationnel.
- La méthode indirecte des flux de trésorerie permet de convertir automatiquement le résultat net en flux de trésorerie. La méthode directe des flux de trésorerie, quant à elle, enregistre les transactions de trésorerie séparément et produit ensuite le tableau des flux de trésorerie.
- La méthode indirecte des flux de trésorerie doit être préparée car les ajustements qui sont effectués nécessitent du temps. Le temps de préparation pour la méthode directe des flux de trésorerie n'est pas beaucoup car elle n'utilise que des transactions en espèces.
- La précision de la méthode indirecte des flux de trésorerie est un peu moindre car elle utilise des ajustements. Comparativement, la méthode directe des flux de trésorerie est plus précise car les ajustements ne sont pas utilisés ici.
Alors, quelles sont les différences entre les méthodes de flux de trésorerie directes et indirectes? Jetons un coup d'œil aux différences directes entre les méthodes de flux de trésorerie directe et indirecte.
Différences entre les méthodes de flux de trésorerie directe et indirecte
Voici les différences fondamentales entre les méthodes de flux de trésorerie directes et indirectes
| La base de comparaison entre les flux de trésorerie directs et indirects | Méthode indirecte des flux de trésorerie | Méthode directe des flux de trésorerie |
| Définition | La méthode indirecte utilise le bénéfice net comme base et ajoute les dépenses non monétaires comme l'amortissement, déduit les revenus non monétaires comme le profit sur la vente de rebuts et les ajustements nets entre les actifs et les passifs courants pour produire le tableau des flux de trésorerie global. | La méthode directe utilise uniquement les transactions en espèces, c'est-à-dire les espèces dépensées et reçues pour produire le tableau des flux de trésorerie. |
| Travail | Le résultat net est automatiquement converti sous forme de flux de trésorerie. | Le rapprochement est effectué pour séparer les flux de trésorerie des autres. |
| Les facteurs sont pris | Tous les facteurs sont pris en compte. | Toutes les transactions non monétaires telles que l'amortissement sont ignorées. |
| Les préparatifs | Les préparatifs sont principalement nécessaires lors de la conversion du résultat net en tableau des flux de trésorerie. | Une telle préparation n'est pas requise. |
| Précision | Le tableau des flux de trésorerie selon la méthode indirecte n'est pas très précis car des ajustements sont en cours. | Le tableau des flux de trésorerie selon la méthode directe est très précis car aucun ajustement n'est nécessaire ici. |
| Temps pris | Cela prend moins de temps que la méthode directe. | Cela prend plus de temps que la méthode indirecte. |
| Popularité | De nombreuses entreprises utilisent principalement cette méthode. | Par rapport à la méthode indirecte, ce ne sont que très peu d'entreprises qui utilisent cette méthode. |
Méthode des flux de trésorerie directs et indirects - Conclusion
La méthode des flux de trésorerie directs et indirects est utile à différents moments et peut être utilisée en fonction de la situation et des besoins. La méthode indirecte est la plus populaire parmi les entreprises. Mais la préparation prend beaucoup de temps (avant l'enregistrement), et ce n'est pas très précis car de nombreux réglages sont utilisés.
La méthode directe, par contre, ne nécessite aucun temps de préparation autre que la séparation des transactions en espèces des transactions non en espèces. Et c'est plus précis que la méthode indirecte.
