Qu'est-ce que le taux d'amortissement?
Le taux d'amortissement est le taux en pourcentage auquel l'actif est amorti sur la durée de vie productive estimée de l'actif. Il peut également être défini comme le pourcentage d'un investissement à long terme effectué dans un actif par une société que l'entreprise réclame comme dépense fiscalement déductible sur la durée d'utilité de l'actif. Il est différent pour chaque classe d'actifs.
Formule du taux d'amortissement
La méthode d'amortissement la plus utilisée est la méthode linéaire. Ce taux est calculé selon la formule suivante:
Taux d'amortissement par an: 1 / durée d'utilité du bien
Valeur d'amortissement par an = (Coût de l'actif - Valeur de récupération de l'actif) / Taux d'amortissement par an
- Coût de l'actif : Il s'agit de la valeur comptable initiale de l'actif. Il comprend les taxes payées ou les frais d'expédition payés, etc. pour l'actif, le cas échéant.
- La durée de vie utile de l'actif : La durée de vie utile de l'actif est la période pendant laquelle un actif peut fonctionner correctement. Au-delà de la durée de vie utile, l'actif est considéré comme inefficace ou inapte à l'exploitation / à l'utilisation. La durée de vie utile de quelques-uns des actifs tels que les ordinateurs, les biens immobiliers, etc. est définie par l'administration fiscale respective. Par exemple, les ordinateurs sont amortis sur 5 ans, tandis que les véhicules sont amortis sur 8 ans.
- Valeur de récupération: valeur de l'actif après la durée de vie utile de la propriété à laquelle l'entreprise peut vendre l'actif. Elle est également connue sous le nom de valeur de rebut.
Exemples
Voici quelques exemples pour mieux comprendre ce concept.
Exemple 1
- Coût d'un véhicule: 5,00,000 $ / -
- Valeur de rebut de la machine: 50000 $
- La durée de vie utile de l'actif: 5 ans
Formule du taux d'amortissement: 1/5 = 20%
- Valeur d'amortissement par an: (500000-50000) / 5 = 90 000
- Ainsi, le taux d'amortissement pendant la durée de vie utile des véhicules serait de 20% par an.
Exemple # 2
Une entreprise achète 40 unités de réservoirs de stockage d'une valeur de 1 00 000 $ / - l'unité. Les réservoirs ont une durée de vie utile de 10 ans et une valeur de rebut de 11 000 $ / -. L'entreprise utilise une méthode d'amortissement dégressive double pour calculer la charge d'amortissement des réservoirs.
Donc,
- La formule selon la méthode linéaire: 1 / durée de vie utile de l'actif = 10%
- Période d'amortissement Méthode de double décroissance: taux selon la méthode linéaire * 2 = 10% * 2 = 20%
L'amortissement pour les années suivantes (compte tenu des réservoirs de stockage achetés au début de l'exercice 2019) est le suivant:
* La charge d'amortissement pour l'année 2028 est maintenue à 2422 pour maintenir la valeur de récupération à la fin de 10 ans.
Pour 40 unités, le tableau d'amortissement sera le suivant:
* La valeur comptable est pour 40 unités
# La dotation aux amortissements pour l'année 2028 est maintenue à 96 871 $ pour maintenir la valeur résiduelle à la fin de 10 ans.
Avantages
- Il permet de répartir le coût d'un investissement en immobilisations sur la durée de vie utile de l'actif. De cette façon, l'entreprise n'a pas à rendre compte du coût la première année, sinon l'entreprise devra subir des pertes l'année de l'achat.
- Il aide à fournir la valeur marchande correcte des actifs, reflétant ainsi l'usure que l'actif aurait pu avoir sur la base du nombre d'années pendant lesquelles il a été utilisé.
- Cela permet de générer des économies d'impôts pour l'entreprise.
Limites
- Il est généralement considéré comme constant pour la catégorie particulière d'actif et reflète donc la valeur estimée de l'amortissement chaque année. La durée de vie utile d'un actif et donc son amortissement dépend de nombreux autres facteurs tels que la manière dont un actif est traité, le nombre d'heures pendant lesquelles il est exploité, la qualité des parties d'actifs, etc. qui ne sont généralement pas reflétés dans le taux d'amortissement.
- Pour les actifs tels que les actifs informatiques, qui sont mis à niveau de temps à autre, il est difficile de déterminer le taux d'amortissement réel car la valeur des actifs varie au milieu de la durée d'utilité des actifs, modifiant par la suite la durée d'utilité d'un actif. Cela complique encore le calcul.
Conclusion
Le taux d'amortissement est utilisé par l'entreprise pour le calcul de l'amortissement des actifs dont elle est propriétaire et dépend des taux émis par le service des impôts sur le revenu. De mauvaises méthodes de calcul peuvent fausser à la fois le compte de résultat et le bilan de l'entreprise. Par conséquent, une bonne compréhension de la même chose est très importante.
