La formule du goodwill calcule la valeur du goodwill en soustrayant la juste valeur des actifs nets identifiables de la société à acheter du prix d'achat total; la juste valeur des actifs nets identifiables est calculée en déduisant la juste valeur des passifs nets de la somme de la juste valeur de tous les actifs.
Qu'est-ce que la formule Goodwill?
Le terme «goodwill» fait référence à l'immobilisation incorporelle qui entre en jeu uniquement lorsqu'une société envisage d'acquérir une autre société et est prête à payer un prix nettement supérieur à la juste valeur marchande de l'actif net de la société. En bref, le goodwill peut être considéré comme la différence entre le prix d'achat et la juste valeur marchande des actifs et passifs identifiables d'une entreprise.
Le calcul de l'équation du goodwill est effectué en additionnant la contrepartie payée, la juste valeur des participations ne donnant pas le contrôle et la juste valeur des participations antérieures, puis en déduisant la juste valeur des actifs nets de la société.
La méthode de calcul du goodwill est représentée par:
Goodwill Formula = Contrepartie payée + Juste valeur des intérêts minoritaires + Juste valeur des participations antérieures en capitaux propres - Juste valeur des actifs nets comptabilisés.
Étapes / méthode de calcul du goodwill
Le goodwill peut être calculé en utilisant les cinq étapes simples suivantes:
Étape 1: Tout d'abord, déterminez la contrepartie payée par l'acquéreur au vendeur, et elle sera disponible dans le cadre du contrat de transaction. La contrepartie est évaluée soit selon une méthode de juste valeur, soit selon la méthode de paiement en actions. La contrepartie peut être payée sous forme d'actions, d'espèces ou d'espèces en nature.
Étape 2: Ensuite, déterminez la juste valeur de la participation ne donnant pas le contrôle dans la société acquise. Il s'agit de la part de participation dans une filiale qui n'est pas attribuable à la société mère.
Étape 3: Ensuite, déterminez la juste valeur des capitaux propres dans les intérêts antérieurs.
Étape 4: Ensuite, déterminez la juste valeur de l'actif net comptabilisé dans l'entreprise acquise. Il s'agit essentiellement du net de la juste valeur des actifs et de la juste valeur des passifs. Il est facilement disponible dans le bilan.
Étape 5: Enfin, l'équation du goodwill est calculée en additionnant la contrepartie payée (étape 1), les intérêts minoritaires (étape 2) et la juste valeur des participations antérieures (étape 3), puis en déduisant l'actif net de la société (étape 4) comme indiqué ci-dessous.
Goodwill Formula = Contrepartie payée + Juste valeur des participations ne donnant pas le contrôle + Juste valeur des participations antérieures en capitaux propres - Juste valeur des actifs nets comptabilisés
Exemples de méthode de calcul de l'écart d'acquisition (avec modèle Excel)
Examinons quelques exemples simples à avancer de formule de bonne volonté et de calcul pour mieux la comprendre.
Vous pouvez télécharger ce modèle Excel de formule de bonne volonté ici - Modèle Excel de formule de bonne volonté
Calcul du goodwill - Exemple n ° 1
Prenons l'exemple de la société ABC Ltd qui a accepté d'acquérir la société XYZ Ltd. La contrepartie d'achat est de 100 millions de dollars afin d'obtenir une participation de 95% dans XYZ Ltd. la participation majoritaire est de 12 millions de dollars. On estime également que la juste valeur des actifs et passifs identifiables à acquérir est de 200 millions de dollars et 90 millions de dollars, respectivement. Il n'y a pas de participation. Calculez le goodwill en fonction des informations fournies .
Donné,
- Contrepartie payée = 100 millions de dollars
- Juste valeur des participations ne donnant pas le contrôle = 12 millions de dollars
- La juste valeur des participations antérieures = 0 $
Vous trouverez ci-dessous des données pour le calcul du goodwill de la société ABC Ltd
Tout d'abord, nous devons calculer les actifs nets identifiables de la société ABC Ltd
Par conséquent, Actifs nets identifiables = Juste valeur des actifs identifiables - Juste valeur des passifs identifiables
= 200 millions de dollars - 90 millions de dollars
Actif net identifiable = 110 millions de dollars
Par conséquent, la méthode de calcul du goodwill sera la suivante,
Goodwill Equation = Contrepartie payée + Juste valeur des participations ne donnant pas le contrôle + Juste valeur des participations antérieures - Juste valeur des actifs nets comptabilisés
Formule de l'écart d'acquisition = 100 millions $ + 12 millions $ + 0 $ - 110 millions $
= 2 millions de dollars
Par conséquent, le goodwill généré dans la transaction est de 2 millions de dollars.
Calcul du goodwill - Exemple n ° 2
Prenons un autre exemple de la société A, qui envisage d'acquérir la société B. La contrepartie de l'acquisition est convenue à 90 000 $. Les informations suivantes sont disponibles concernant la société.
Donné,
- Contrepartie payée = 90000 $
- Juste valeur des participations ne donnant pas le contrôle = 0 $
- La juste valeur des participations antérieures = 0 $
Le tableau ci-dessous montre les données pour le calcul du goodwill de la société A
Par conséquent, les actifs nets identifiables de la société A peuvent être calculés comme suit:
Actifs nets identifiables = Juste valeur des actifs identifiables - Juste valeur des passifs identifiables
= 300 000 $ - 220 000 $
Actif net identifiable = 80 000 $
Par conséquent, le calcul du goodwill sera le suivant,
Goodwill = Contrepartie payée + Juste valeur des participations ne donnant pas le contrôle + Juste valeur des participations antérieures en capitaux propres - Juste valeur des actifs nets comptabilisés
Calcul de l'écart d'acquisition = 90 000 $ + 0 $ + 0 $ - 80 000 $
= 10 000 $
Par conséquent, le goodwill généré dans la transaction est de 10000 $
Calculateur de formule de bonne volonté
Vous pouvez utiliser ce calculateur de formule de bonne volonté
| Contrepartie payée | |
| Juste valeur des participations ne donnant pas le contrôle | |
| Juste valeur des capitaux propres Intérêts antérieurs | |
| Juste valeur des actifs nets reconnus | |
| Formule de bonne volonté = | |
| Formule de bonne volonté = | Contrepartie payée + Juste valeur des participations ne donnant pas le contrôle + Juste valeur des capitaux propres Intérêts antérieurs - Juste valeur des actifs nets comptabilisés | |
| 0 + 0 + 0 - 0 = | 0 |
Pertinence et utilisations de la formule de bonne volonté
Il est très important de comprendre le concept de bonne volonté car c'est la métrique qui résume la valeur de la réputation d'une entreprise bâtie sur une période de temps significative. Les différents facteurs qui contribuent à la bonne volonté comprennent (non exhaustivement) le nom de marque de l'entreprise, une vaste clientèle, de bonnes relations avec la clientèle, des brevets ou technologies exclusifs et d'excellentes relations avec les employés.
Cette valeur de marque garantit que les bénéfices futurs seront probablement supérieurs aux bénéfices normaux. Néanmoins, le goodwill est un actif incorporel qui ne peut être ni vu ni ressenti, même s'il existe en réalité et peut être acheté et vendu. Dans le cas d'une vente en situation de détresse, c'est-à-dire lorsqu'une société est acquise pour un prix inférieur à sa valeur nette tangible, la société cible est réputée avoir un «goodwill négatif». La tarification appropriée du goodwill est extrêmement difficile, mais cela rend une entreprise commerciale plus précieuse.
Selon les normes IFRS et US GAAP, le goodwill est considéré comme une immobilisation incorporelle à durée de vie indéfinie et, à ce titre, il n'est pas nécessaire d'amortir la valeur. Cependant, il doit être évalué chaque année pour la dépréciation. La plupart des entreprises préfèrent amortir le goodwill sur une période de 10 ans.
