Liquidité comptable

Qu'est-ce que la liquidité en comptabilité?

La liquidité comptable mesure la capacité du débiteur de l'entreprise en ce qui concerne les paiements de sa dette et la même chose est généralement exprimée en termes de pourcentage des passifs courants, par exemple, le ratio actuel peut être mesuré comme l'actif courant divisé par le passif courant, ce qui est utile pour l'entreprise en connaissant la liquidité de l'entreprise afin que l'entreprise ne soit confrontée à aucune crise de liquidité dans un proche avenir.

Formule de liquidité comptable

Il existe différents ratios qui mesurent la liquidité comptable d'une personne qui sont les suivants:

# 1 - Ratio actuel

Le ratio courant mesure la capacité de la société à payer les passifs courants qui sont payables au cours de la période de l'année prochaine par rapport à ses actifs courants disponibles comme la trésorerie, les stocks et les comptes débiteurs. Plus le ratio actuel est élevé, meilleure est la position de liquidité de l'entreprise.

Formule pour calculer le ratio actuel:

# 2 - Test acide / rapport rapide

Le ratio rapide mesure la capacité de l'entreprise à payer les passifs courants qui sont payables dans la période de l'année prochaine par rapport à ses actifs les plus liquides. Afin de calculer les actifs les plus liquides, les stocks et les frais payés d'avance sont exclus des actifs courants.

Calculer le ratio rapide:

Ou

# 3 - Ratio de trésorerie

Le ratio de trésorerie mesure la capacité de la société à payer les passifs courants qui sont payables au cours de la période d'un an suivant en ce qui concerne sa trésorerie ou ses équivalents de trésorerie. Le ratio de trésorerie définit les liquidités strictement la trésorerie ou les équivalents de trésorerie. Il évalue la capacité de l'entreprise à rester solvable en cas d'urgence, car même une entreprise hautement rentable peut parfois avoir des ennuis au cas où aucune liquidité ne serait là pour faire face à des événements imprévus. Sa formule pour calculer le ratio de trésorerie:

Exemple de liquidité comptable

Il y a deux sociétés, X ltd et Y ltd travaillant dans le même secteur, ont les détails suivants.

Vous pouvez télécharger ce modèle Excel de liquidité comptable ici - Modèle Excel de liquidité comptable

Pour X ltd:

• Actif courant: 35 $
• Passif courant: 10 $
• Inventaire: 10 $

Pour Y ltd:

• Actif courant: 12 $
• Passif courant: 20 $
• Inventaire: 6 $

Commentez la liquidité comptable des deux sociétés.

Une analyse

Afin d'analyser la position de liquidité comptable des sociétés X ltd et Y ltd, les ratios de liquidité seront calculés à partir des informations disponibles où,

• Ratio actuel = Actif courant / Passif courant et
• Ratio rapide = (Actifs courants - Stocks) / Passifs courants

Pour X ltd:

De même, pour Y Ltd,

Pour Y ltd:

Le ratio actuel de X ltd est supérieur à celui de Y ltd, ce qui montre que la X ltd a un haut degré de liquidité. Le ratio rapide de X ltd. souligne également le niveau adéquat de liquidité car même après avoir exclu les stocks de 2 $ des actifs courants, il dispose de 2,5 $ de trésorerie pour chaque dollar de passif courant.

Avantages de la liquidité comptable

Il existe plusieurs avantages différents de la liquidité comptable pour l'entreprise ou un individu. Certains des avantages sont les suivants:

1. Il aide à déterminer si l'entreprise dispose de liquidités suffisantes pour faire face à ses obligations à court terme ou non afin que l'entreprise puisse planifier son plan d'action futur en conséquence.
2. Il est facile de mesurer et de calculer la liquidité comptable.
3. Il est utile pour la direction de l'entreprise d'évaluer la performance de l'entreprise.
4. Il est utilisé par les banques, les investisseurs, les créanciers et autres parties prenantes dans le cadre de leur analyse avant d'accorder un crédit ou d'investir leur argent dans l'entreprise.

Désavantages

Les limites et inconvénients de la liquidité comptable sont les suivants:

1. La liquidité comptable est calculée sur la base des chiffres, et il y a des chances que ces chiffres soient manipulés par l'entreprise. Dans ce cas, la liquidité comptable calculée ne donnera pas une image correcte de la position de liquidité de l'entreprise.
2. La liquidité comptable permet de savoir si une liquidité suffisante pour faire face aux obligations à court terme existe ou non avec l'entreprise en question. Pourtant, il ne se compare pas aux chiffres de l'industrie ou aux concurrents, car ces ratios peuvent avoir des interprétations différentes pour différentes industries.
3. Il existe plusieurs ratios qui mesurent la liquidité comptable et diffèrent en fonction de la rigueur avec laquelle un actif liquide y est défini. Chaque ratio définit les actifs liquides différemment, il n'y a donc pas de conclusion concrète sur le meilleur ratio pour mesurer la liquidité comptable.

Les points importants

• La liquidité comptable est une mesure de la facilité avec laquelle une entreprise ou un individu peut s'acquitter de ses obligations financières en utilisant les actifs liquides dont elle dispose.
• La liquidité comptable mesure la capacité de rembourser les dettes impayées au fur et à mesure qu'elles deviennent exigibles en utilisant ses actifs liquides.
• La liquidité comptable peut être appréciée en comparant les actifs liquides présents aux passifs courants ou aux obligations à court terme, dont l'échéance est d'un an.
• La liquidité comptable est l'une des mesures importantes utilisées pour connaître la capacité d'une personne à rembourser ses dettes courantes dues au cours de l'année prochaine sans avoir besoin de mobiliser des capitaux externes.
• Différents ratios mesurent la liquidité comptable qui comprend le ratio actuel, le ratio rapide et le ratio de trésorerie. Si la personne a plus d'actifs liquides par rapport à ses passifs courants ou à ses obligations à court terme qu'elle ne montre que la liquidité comptable de la personne est suffisante, sinon elle ne le sera pas, alors elle sera en mesure de respecter ses obligations à temps.