Formule pour calculer le coût d'indexation
L'indexation peut être définie comme une technique qui peut être utilisée pour ajuster le montant au moyen d'un indice de prix, afin de maintenir le pouvoir d'achat après avoir exclu l'effet de l'inflation.
La formule pour calculer le coût d'indexation est représentée ci-dessous,
Indexation = Coût initial d'acquisition x CII de l'année donnée / CII de l'année de base
Où,
- CII signifie Cost of Inflation Index
Calcul étape par étape du coût d'indexation
Les étapes pour calculer le coût d'indexation sont les suivantes:
- Étape 1 : Découvrez le coût initial d'acquisition, y compris le coût de la transaction, qui a eu lieu.
- Étape 2 : Notez l'indice d'inflation de la consommation pour l'année considérée, qui pourrait être une année de vente ou toute autre année considérée.
- Étape 3 : Maintenant, notez l'indice d'inflation à la consommation de l'année de référence.
- Étape 4 : Multipliez le coût initial d'acquisition avec CII noté à l'étape 2 et divisez-le par CII noté à l'étape 3, et le chiffre résultant est la valeur de l'indice, qui apportera la valeur d'un actif dans la période en cours.
Exemples
Vous pouvez télécharger ce modèle Excel de formule d'indexation ici - Modèle Excel de formule d'indexationExemple 1
Le coût de X acheté en 2001 était de 100 000 $. Nous sommes maintenant en 2019 et les prix de X ont été augmentés. Quel est le prix actuel de X à condition que le CII de l'année donnée, c'est-à-dire 2019, soit 214 et le CII de l'année de base, qui est 2001 ici, soit 190? Vous devez calculer le prix actuel de X.
Solution
On nous donne ici le coût d'acquisition, le CII pour l'année 2019 et le CII pour l'année 2001. Par conséquent, nous pouvons utiliser la formule ci-dessous pour calculer le prix actuel de X.
Vous trouverez ci-dessous des données pour le calcul du prix actuel
Par conséquent, le calcul du prix actuel est le suivant
= 100 000 USD x 214/190
Le prix actuel sera -
- Prix actuel = 112631,58 $
Par conséquent, le prix actuel de X est de 112 631,58 $ par indexation.
Exemple # 2
Le pays X a le système d'imposition des particuliers sur la vente d'un actif. Il a également mis en place la politique lorsqu'il y a une vente de l'actif, et s'il est vendu à long terme, alors il y a un avantage de l'indexation applicable. Le résident du pays X de M. Kennedy avait acheté le terrain en 1990 et l'a vendu au cours de l'année en cours. Il a acquis ce terrain pour 153 680 $, y compris le coût des droits et autres frais de transaction. Après presque une décennie, il a vendu cet actif pour 350 900 $. Les plus-values sont soumises à 15%. En outre, le CII pour l'année 1990 était de 121, et le CII pour l'année de la vente est de 211. Vous êtes tenu de calculer le gain en capital sur la vente de l'actif après avoir demandé l'indexation.
Solution
M. Kennedy a acheté l'actif en 1990 et l'a vendu presque après une décennie, et il serait donc assujetti à l'impôt sur les gains en capital à long terme. Pour calculer l'impôt, il faut d'abord connaître le gain en capital, et pour cela, on a besoin du coût indiciel d'acquisition.
Vous trouverez ci-dessous des données pour le calcul de l'indexation
Par conséquent, le coût d'indexation peut être calculé en utilisant la formule ci-dessus comme suit:
= 153 680 $ x 211/12
L'indexation sera -
- Indexation = 267 987,44 $
Gain en capital
- Gain en capital = 82912,56
Taxe sur le gain en capital
- Impôt sur les gains en capital = 12436,88
Maintenant, nous pouvons calculer le gain qui serait la vente moins le coût d'acquisition de l'indice qui est de 350900 $ moins 267987,44 $ qui serait de 82912,56 $
L'impôt sur le gain en capital à long terme est de 15% et qui serait appliqué au gain, que nous avons calculé ci-dessus, soit 82 912,56 $ et 15% du même montant serait de 12 436,88 $.
Exemple # 3
Y est une nation développée. Il a pour politique d'imposer le gain en capital à long terme à 12,5% et l'impôt sur le gain en capital à court terme à 17%. En outre, le pays autorise les avantages d'indexation pour un gain en capital à long terme. En outre, le pays autorise un gain en capital à long terme de 9% à plat si aucun avantage d'indexation n'est pris. Mme Carmella a vendu un actif pour 15 000 $, qui est assujetti à l'impôt à long terme sur les gains en capital. Lorsque l'actif a été acheté pour 10 000 $, le CII correspondant a été calculé à 158 et le CII pour l'année de la vente est calculé à 177. Vous devez évaluer si Mme Carmella devrait opter pour l'indexation ou payer un gain en capital à long terme taxe, plat à 9%?
Solution
C'est une question intéressante où govt. est flexible avec ses contribuables et leur permet de choisir la meilleure option là où ils doivent payer moins d'impôts.
Mme Carmella a acheté l'actif et elle est redevable de l'impôt à long terme sur les gains en capital. Afin de calculer l'impôt, nous devons d'abord connaître le gain en capital et à nouveau calculer le gain dont nous avons besoin pour l'indice du coût d'acquisition.
Utilisez les données suivantes pour le calcul de l'indexation
Par conséquent, le coût d'indexation peut être calculé en utilisant la formule ci-dessus comme suit:
= 10 000 USD x 177/158
L'indexation sera -
Indexation = 11 202,53 $
Le gain en capital sera -
- Gain en capital = 3797,47
L'impôt sur les gains en capital sera -
- Impôt sur les gains en capital = 341,77
Par conséquent, le gain serait de 15 000 $ moins 11 202,53 $, soit 3 797,47 $, et l'impôt sur les gains en capital serait égal à 9% du même montant, soit 341,77 $ d'impôt sur les gains en capital.
Option II
L'impôt sur les gains en capital sera -
Impôt sur les gains en capital = 625,00
Payer l'impôt sur le gain en capital à 12,50% directement sur le gain de 5 000 $ (15 000 $ moins 10 000 $) qui sera de 625 $.
Par conséquent, la sortie fiscale est plus dans l'option II; le contribuable devrait opter pour une option I, qui est avec l'indexation.
Pertinence et utilisations
L'indexation est largement utilisée dans de nombreux pays pour évaluer les conditions économiques. Comme indiqué précédemment, il s'agit de la mesure la plus couramment utilisée pour évaluer les actifs aux prix courants et, par procuration, pour connaître l'efficacité de la politique économique du gouvernement. L'indexation doit donner aux entreprises, au gouvernement et aux citoyens une brève idée de l'évolution du prix des actifs dans l'économie et peut servir de guide pour prendre des décisions concernant l'ensemble de l'économie. L'indexation est utilisée dans le domaine de la fiscalité et dans d'autres domaines de la finance pour connaître la valeur réelle de l'actif acheté de l'année de base à la période en cours.
