État de la situation financière

Qu'est-ce qu'un état de la situation financière?

L'état de la situation financière, également connu sous le nom de bilan, permet à ses utilisateurs de comprendre la situation financière de l'entreprise à un moment donné en montrant les détails des actifs de l'entreprise ainsi que ses passifs et le capital du propriétaire.

Il s'agit de l'un des états financiers les plus importants qui rend compte de la situation financière de l'entreprise à un moment donné. En d'autres termes, il résume la situation financière de l'entreprise et agit comme un instantané des événements à un moment donné. Il comprend trois éléments importants (expliqués en détail plus loin) à savoir:

• Les actifs sont les ressources détenues et contrôlées par l'entreprise. Les actifs sont en outre classés en actifs courants et actifs non courants.
• Les passifs correspondent au montant des affaires dues à ses prêteurs et autres créanciers. Les passifs sont également classés en passifs courants et passifs à long terme.
• Capitaux propres qui est l'intérêt résiduel dans l'actif net d'une entreprise qui reste après déduction de ses passifs 

L'équation comptable fondamentale (également appelée équation du bilan) par laquelle les transactions sont mesurées équivaut à:

Exemple de déclaration de situation financière

Jetons un coup d'œil à un exemple de Starbucks au 30 septembre 2018

source: Dépôts auprès de la SEC Starbucks

En fait, l'exemple ci-dessus se compose de deux listes:

•  Une liste de tout ce qui appartient à l'entreprise collectivement appelés actifs
• Une liste des différentes sources de financement utilisées pour financer ces acquisitions qui peuvent être soit sous forme de passif, soit sous forme de capitaux propres.

Il s'agit donc d'une déclaration indiquant la nature et le montant des actifs d'une entreprise d'un côté et des passifs et du capital social de l'autre. En d'autres termes, le bilan montre la situation financière à une date donnée, qui est généralement à la fin d'une période d'année.

L'état de la situation financière montre comment l'argent a été mis à la disposition de l'entreprise de l'entreprise et comment l'argent est utilisé dans l'entreprise.

Le format de l'état de la situation financière

Comprenons plus en détail le format de l'état de la situation financière

# 1 - Actif actuel

Les actifs courants sont les espèces et les éléments qui seront convertis en espèces dans le cours normal des affaires dans un délai d'un an et comprennent les stocks, les créances clients, les effets à recevoir, etc. Le total des actifs courants est appelé le fonds de roulement brut et également appelé le capital qualitatif ou circulant.

# 2 - Passifs courants

Courant comprend tous les passifs exigibles dans un délai d'un an et comprend les fournisseurs, les créanciers, les emprunts à court terme tels que les effets à payer, les impôts différés passifs, la part courante des emprunts à long terme, qui sont payables dans l'année, etc.

# 2 - Actif à long terme

Les actifs non courants, également appelés immobilisations, sont les actifs achetés pour les utiliser dans l'entreprise et qui ont généralement une longue durée de vie. Ils peuvent inclure des actifs corporels tels que des terrains, des biens, des machines et des véhicules, etc. Les actifs corporels non courants sont généralement évalués au coût moins l'amortissement cumulé. Cependant, il est pertinent de noter que tous les actifs corporels ne se déprécient pas, tels que les terrains, etc.

• Les actifs incorporels non courants sont des actifs non courants qui ne peuvent être touchés. Le type le plus courant d'actifs incorporels est le goodwill, les brevets et les marques de commerce. Le goodwill fait l'objet d'un test de dépréciation annuel.
• Les actifs non courants comprennent les investissements dans d'autres sociétés sous forme d'actions, de débentures et de prêts, etc. et l'entreprise a l'intention de les détenir pendant une période raisonnable, disons plus d'un an.

# 4 - Passifs à long terme

Les passifs non courants comprennent les emprunts à long terme qui ne sont pas dus dans un délai d'un an. Il comprend les contrats de location-financement, les emprunts bancaires à moyen terme, les obligations et débentures et comprend également les passifs éventuels tels que les garanties, etc.

# 5 - Capitaux propres

Les capitaux propres sont le montant apporté par les actionnaires / propriétaires de l'entreprise sous forme d'actions. Alternativement, les capitaux propres sont la valeur nette de l'entreprise, qui est dérivée en soustrayant l'actif du passif.

En bref Equity comprend:

• Actions ordinaires
• Bénéfices non répartis qui comprend le nombre de bénéfices conservés par l'entreprise;

Limites

Nous avons vu comment un état de la situation financière décrit la position de l'entreprise à une date donnée. Cependant, malgré tant d'avantages qu'il offre aux différentes parties prenantes de l'entreprise, il souffre de certaines limitations qui sont énumérées ci-dessous:

• Cette déclaration est préparée sur la base d'une hypothèse de continuité d'exploitation et, à ce titre, ne représente ni la valeur de réalisation ni la valeur de remplacement des actifs.
• L'évaluation des actifs est fortement influencée par le jugement de la direction et les diverses méthodes comptables qu'elle a adoptées.
• Il ne prend en considération que les facteurs financiers et ne tient pas compte des facteurs non financiers qui ont une incidence considérable sur les résultats d'exploitation et la situation financière d'une entreprise.
• Il montre les coûts historiques et ne divulgue pas la valeur actuelle de l'entreprise.