Formule du bénéfice d'exploitation

Formule pour calculer le bénéfice d'exploitation

La formule du bénéfice d'exploitation (également appelée formule EBIT) est une formule de rentabilité qui aide au calcul des bénéfices d'une entreprise générés par les opérations de base. La formule est un outil de décision permettant à un investisseur de calculer le revenu brut qui se traduira finalement par un profit pour une entreprise. Le bénéfice d'exploitation peut être calculé en déduisant le coût des biens vendus et les dépenses d'exploitation du revenu total.

Mathématiquement, le résultat opérationnel peut être calculé selon deux méthodes

Méthode 1

Méthode 2

Alternativement, la formule pour le bénéfice d'exploitation peut également être calculée en rajoutant les intérêts débiteurs et les impôts au bénéfice net (ajusté des produits et charges hors exploitation), qui est représenté mathématiquement par:

Étapes pour calculer le bénéfice d'exploitation

Méthode 1

Pour la première méthode peut être calculée dans les quatre étapes simples suivantes:

Étape 1: Premièrement, le revenu total doit être noté à partir du compte de profits et pertes. Par exemple, dans une entreprise de fabrication, le revenu total sera calculé en multipliant le nombre d'unités produites par le prix moyen unitaire.

Revenu total = nombre d'unités produites * prix moyen par unité

Étape 2: Désormais, le coût des marchandises vendues est également disponible dans le compte de profits et pertes. Il est calculé en ajoutant l'achat de matières premières au cours de la période comptable au stock de départ, puis en déduisant le stock de clôture.

Coût des marchandises vendues = inventaire de départ + achat de matière première - inventaire de clôture

Étape 3: Désormais, les charges d'exploitation sont également collectées à partir du compte de résultat. Il comprend divers coûts directs et indirects tels que le coût de la main-d'œuvre, l'amortissement, les frais administratifs, etc.

Étape 4: Enfin, l'EBIT est obtenu en déduisant les valeurs dérivées aux étapes 2 et 3 de la valeur de l'étape 1, comme indiqué ci-dessous.

EBIT = Chiffre d'affaires total - Coût des marchandises vendues - Charges d'exploitation

Méthode 2

En revanche, les quatre étapes suivantes aident au calcul du résultat opérationnel en utilisant la méthode alternative:

Étape 1: Premièrement, le revenu net doit être capturé, qui est facilement disponible dans le compte de résultat en tant qu'élément de ligne. Assurez-vous que les produits non opérationnels (déduits) et les dépenses (rajoutés) ont été ajustés car ils ne font pas partie de l'opération principale.

Étape 2: Désormais, les frais d'intérêts sont également disponibles dans le compte de résultat. C'est le produit du taux d'intérêt effectif et de l'encours des emprunts au cours de l'année.

Étape 3: Désormais, les impôts sont également collectés à partir du compte de profits et pertes.

Étape 4: Enfin, l'EBIT est calculé en ajoutant les valeurs dérivées aux étapes 2 et 3 à la valeur de l'étape 1, comme indiqué ci-dessous.

EBIT = résultat net + charges d'intérêts + impôts

Exemples de calcul du bénéfice d'exploitation

Voyons quelques exemples simples à avancés d'EBIT pour mieux le comprendre.

Vous pouvez télécharger ce modèle Excel de formule de revenu d'exploitation ici - Modèle Excel de formule de revenu d'exploitation

Exemple 1

Prenons un exemple pour calculer l'EBIT pour une société appelée ABC Limited, qui fabrique des patins à roulettes personnalisés pour les patineurs professionnels et amateurs. À la fin de l'exercice, la société a généré un chiffre d'affaires total de 150 000 $ ainsi que les dépenses suivantes.

Dans la capture d'écran ci-dessous se trouvent les données utilisées pour le calcul du bénéfice d'exploitation

Pour le calcul du bénéfice d'exploitation, nous utiliserons d'abord les valeurs suivantes.

Coût des marchandises vendues

Revenu net

Par conséquent, le revenu net = 41 000 $

Le bénéfice net d'ABC Limited à la fin de l'exercice s'élevait à 41 000 $.

Maintenant, en utilisant la première méthode pour calculer le bénéfice d'exploitation est la suivante -

soit EBIT = 150 000 $ - 70 000 $ - 25 000 $

L'EBIT sera -

Donc, EBIT = 55 000 $

Maintenant, nous allons faire le calcul du résultat opérationnel en utilisant la deuxième méthode mentionnée ci-dessus.

soit EBIT = 41 000 $ + 10 000 $ + 4 000 $

L'EBIT sera -

Donc, EBIT = 55 000 $

Exemple # 2 (Apple Inc)

Prenons l'exemple réel du rapport annuel d'Apple Inc. au 29 septembre 2018. Les informations suivantes sont disponibles:

Le calcul du résultat opérationnel sera le suivant -

Par conséquent,

• EBIT (en millions) = Bénéfice net + Charges d'intérêts + Impôts - Non-Oper. le revenu
• BAII = 59531 $ + 3240 $ + 13372 $

Le bénéfice d'exploitation sera de -

• BAII = 70 898 $

Calculateur de revenus d'exploitation

Vous pouvez utiliser le calculateur EBIT suivant.

Pertinence et utilisation

L'EBIT est essentiellement une mesure de rentabilité qui permet d'évaluer les performances d'une entreprise, calculée en mesurant le bénéfice avant le paiement des intérêts aux prêteurs ou aux créanciers et les impôts au gouvernement. Il s'agit d'un calcul de rentabilité qui se mesure en dollars et non en pourcentages comme la plupart des autres termes financiers.

Cependant, la formule du résultat d'exploitation reste limitée, car elle est particulièrement utile pour comparer des entreprises similaires du même secteur. Étant donné que la formule EBIT ne mesure les bénéfices qu'en termes de montant en dollars, les investisseurs et autres utilisateurs financiers ont généralement du mal à utiliser cette mesure pour comparer des entreprises de tailles différentes (petites et moyennes entreprises, moyennes et grandes entreprises) dans le secteur.

Calculer le résultat d'exploitation dans Excel (avec modèle)

Prenons maintenant l'exemple des états financiers publiés par Apple Inc. pour les trois dernières périodes comptables. Sur la base des informations financières accessibles au public, l'EBIT (en dollars) d'Apple Inc. peut être calculé pour les exercices comptables 2016 à 2018.

Dans la capture d'écran ci-dessous se trouvent les données pour le calcul de l'EBIT en utilisant à la fois la formule mentionnée ci-dessus.

Calcul du résultat opérationnel selon la première formule.

EBIT = Chiffre d'affaires total - Coût des marchandises vendues - Charges d'exploitation

L'EBIT du 29 septembre 2018 sera donc de -

De même, nous calculerons l'EBIT du 30 septembre 2017 et du 24 septembre 2016

Calcul du bénéfice d'exploitation selon la deuxième formule.

EBIT = résultat net + charges d'intérêts + impôts

Ainsi, le revenu pour le 29 septembre 2018 sera de -

De même, nous calculerons l'EBIT du 30 septembre 2017 et du 24 septembre 2016

D'après le tableau ci-dessus, on peut voir que l'EBIT d'Apple Inc. en dollars a augmenté au cours de la période, ce qui est un signe positif pour l'entreprise.