La principale différence entre la balance de vérification et le bilan est que la balance de vérification est le rapport de comptabilité dans lequel les soldes de clôture des différents grands livres de l'entreprise sont présentés dans la colonne de débit ou de crédit, tandis que le bilan est l'un des états financiers. de la société qui présente les capitaux propres, les passifs et les actifs de la société à un moment donné.
Différences entre la balance de vérification et le bilan
Balance de vérification vs bilan - Fondamentalement, la balance de vérification est un document interne. Et le bilan est préparé pour divulguer les affaires financières de l'entreprise aux parties prenantes externes.
En termes simples, un bilan est une extension des comptes enregistrés dans la balance de vérification. Lorsque vous commencez à apprendre un bilan, vous recevrez une balance de vérification et il vous sera demandé de préparer un format de bilan en utilisant les comptes mentionnés dans la balance de vérification.
Si vous voulez comprendre la balance de vérification, nous devons commencer par le débit, le crédit, le journal et le grand livre. Si ces quatre concepts sont digérés, la balance de vérification devient facile.
Et à partir de la balance de vérification, nous pouvons faire un bilan que nous créerons dans cet article.
Infographie de la balance de vérification et du bilan
Il existe de nombreuses différences entre la balance de vérification et le bilan. Regardons -
Qu'est-ce que la balance de vérification?
La balance de vérification est la somme totale de tous les soldes finaux qui sont directement extraits des comptes du grand livre pour voir si le total du débit et le total du crédit sont égaux ou non. Si les soldes débiteurs ne correspondent pas aux soldes créditeurs, le comptable doit rechercher s'il y a une erreur d'enregistrement ou non.
Si vous comprenez le débit, le crédit, le journal et le grand livre, la balance de vérification est aussi simple que vous pouvez l'imaginer.
Vous pouvez également consulter cet article détaillé sur Comment préparer une balance de vérification en comptabilité?
Ainsi, nous allons d'abord apprendre ces quatre concepts avant d'entrer dans le format de la balance de vérification avec des exemples.
Débit et crédit
Les règles simples de débit et de crédit sont les suivantes. Vous devez vous souvenir de ces règles pour enregistrer toutes les transactions futures.
- Débitez le compte lorsque les actifs / dépenses augmentent et que les passifs / revenus diminuent.
- Créditez le compte lorsque les actifs / dépenses diminuent et que les passifs / revenus augmentent.
Nous prendrons un exemple pour illustrer cela.
Disons que M. M vend un produit en espèces.
Ici, nous avons deux comptes - «ventes» et «espèces».
«Sales» est un compte de revenus et «cash» est un compte d'actif.
En suivant la formule de débit et de crédit, nous pouvons aborder cette transaction.
Premièrement, M. M vend les moyens du produit; ses revenus augmentent. Cela signifie que le compte «ventes» augmente. Et comme il reçoit de l'argent en lieu et place du produit qu'il propose; le compte «Cash» augmente également.
Selon la règle du débit et du crédit, nous débiterons le compte lorsque l'actif augmentera, et nous créditerons le compte lorsque les revenus augmenteront.
Donc, ici, les «espèces» seront débitées, et les «ventes» seront créditées.
Jetez également un œil à cet article détaillé sur Débit vs Crédit.
Entrée de journal
Si vous avez compris le débit et le crédit, une entrée de journal est facile. Dans le système d'écriture au journal, il vous suffit d'enregistrer les comptes de débit et de crédit dans le bon ordre.
Prenons un exemple simple pour illustrer cela.
Exemple d'écriture de journal
Plus de capital est investi dans l'entreprise sous forme de liquidités.
Ici, la trésorerie est un compte «actif» et le capital est un compte «passif», et les deux sont en augmentation.
Selon la règle du débit et du crédit, si un compte «passif» augmente, nous créditerons le compte, et si un compte «actif» diminue, nous débiterons le compte.
L'entrée de journal entière serait -
Cash A / C …… Débit
Vers Capital A / C …… Crédit
Écriture du grand livre
Nous prendrons le même exemple et enregistrerons dans le système d'écriture comptable.
L'entrée du grand livre serait enregistrée au format «T».
Voyons comment c'est fait.
L'entrée de journal était -
Cash A / C …… Débit… .. 10 000 $ -
Au Capital A / C …… Crédit… - 10 000 $
Débit Cash Account Credit
| Vers le compte de capital | 10 000 $ | ||
| Par balance c / f | 10 000 $ |
Débit Crédit du compte de capital
| Par compte espèces | 10 000 $ | ||
| Pour équilibrer c / f | 10 000 $ |
Introduction de la balance de vérification
Dans l'exemple précédent, nous avons trouvé le solde final du compte de trésorerie et du compte de capital. Ces soldes finaux apparaîtront dans l'équilibre du sentier.
Et cela ressemblera à ce qui suit -
Balance de vérification de MNC Co. pour la fin de l'année
| Détails | Débit (montant en $) | Crédit (montant en $) |
| Compte en espèces | 10 000 | - |
| Compte capital | - | 10 000 |
| Total | 10 000 | 10 000 |
Compte d'attente
Il s'agit d'un compte temporaire dans la balance de vérification.
Le but de la création de ce compte est d'équilibrer temporairement la balance de vérification jusqu'à ce que l'erreur soit découverte.
Lorsque vous voyez un compte d'attente dans la balance de vérification, sachez que le solde débiteur ou le solde créditeur ne correspond pas à un autre.
Ce compte d'attente est créé car un compte approprié ne peut être identifié tant que l'erreur n'est pas découverte.
Voici un exemple de compte d'attente -
Balance de vérification de MNC Co. pour la fin de l'année
| Détails | Débit (montant en $) | Crédit (montant en $) |
| Compte en espèces | 10 000 | - |
| Compte de vente | - | 60 000 |
| Compte débiteur | 40 000 | - |
| Compte créancier | - | 25 000 |
| Compte de salaires | 15 000 | - |
| Compte publicitaire | 10 000 | - |
| Compte capital | - | 10 000 |
| Compte d'attente * | 20 000 | - |
| Total | 95 000 | 95 000 |
* Remarque: le solde débiteur étant inférieur au solde créditeur, nous avons créé un compte d'attente pour faire correspondre les soldes débiteurs et créditeurs jusqu'à ce que nous trouvions l'erreur.
Exemple et format de balance de vérification
Dans cette section, nous examinerons une balance de vérification complète, puis dans la section suivante, «Qu'est-ce que le bilan?» nous en ferons un bilan.
Balance de vérification d'ABC Co. pour la fin de l'année
| Détails | Débit (montant en $) | Crédit (montant en $) |
| Compte en espèces | 45 000 | - |
| Compte bancaire | 35 000 | - |
| Compte d'investissement | 100 000 | - |
| Compte d'équipement | 30 000 | - |
| Dépenses impayées | - | 15 000 |
| Dépenses prépayées | 25 000 | - |
| Compte débiteur | 40 000 | - |
| Compte créancier | - | 25 000 |
| Capitaux propres | - | 210 000 |
| Compte de dette à long terme | - | 50 000 |
| Compte d'usine et de machines | 45 000 | - |
| Des bénéfices non répartis | - | 20 000 |
| Total | 320 000 | 320 000 |
Quel est le bilan?
Le bilan équilibre les deux côtés - actif et passif.
Par exemple, MNC Company a contracté un prêt d'une banque de 20 000 $ en espèces. L'effet de cette transaction serait de deux côtés -
- Premièrement, du côté des actifs, il y aurait l'inclusion de «liquidités» de 20 000 $.
- Et puis, du côté du passif, il y aura une «dette» de 20 000 $.
Vous pouvez voir que la transaction a des conséquences doubles qui s'équilibrent. Sous le bilan, ces deux comptes s'équilibrent.
Il s'agit d'un très haut niveau de compréhension du bilan.
Comprenons chaque concept sous le bilan.
Les atouts
Regardons d'abord les actifs.
Sous les actifs, nous considérerons d'abord les «actifs courants».
Les actifs courants sont des actifs qui peuvent facilement être liquidés en espèces. Voici les éléments que nous pouvons considérer sous "Actifs courants" -
- Trésorerie et équivalents de trésorerie
- investissements à court terme
- Inventaires
- Clients et autres créances
- Paiements anticipés et revenus accumulés
- Actifs dérivés
- Actif de l'impôt sur le revenu courant
- Actifs détenus en vue de la vente
- Monnaie étrangère
- Dépenses prépayées
Jetez un œil à l'exemple des actifs courants -
| L (en $ US) | O (en US $) | |
| En espèces | 3500 | 2600 |
| Équivalents de trésorerie | 1900 | 1900 |
| Comptes débiteurs | 2400 | 2200 |
| Inventaires | 1400 | 1200 |
| Le total des actifs courants | 9200 | 7900 |
Après les actifs courants, nous examinerons les «actifs non courants», également appelés «immobilisations». Ces actifs sont rentables pendant plus d'un an.
Sous «actifs non courants», nous inclurions les éléments suivants -
- Propriété, usine et équipement
- Bonne volonté
- Immobilisations incorporelles
- Investissements dans des entreprises associées et des coentreprises
- Actifs financiers
- Actifs liés aux avantages du personnel
- Actifs d'impôts différés
Si nous additionnons les «actifs courants» et les «actifs non courants», nous obtiendrons le «total des actifs».
Passifs
Dans la section passif, nous parlerons d'abord des «passifs courants».
Les passifs courants sont des passifs pouvant être remboursés en un an. Nous considérerons les éléments suivants dans les passifs courants -
- Dette financière (court terme)
- Fournisseurs et autres créditeurs
- Des provisions
- Comptes de régularisation et revenus différés
- Passifs d'impôts courants
- Passifs dérivés
- Comptes à payer
- Taxes de vente à payer
- Intérêts payables
- Prêt à court terme
- Échéances actuelles de la dette à long terme
- Dépôts des clients à l'avance
- Passifs directement associés aux actifs détenus en vue de la vente
Jetons un coup d'œil au format des passifs courants -
| L (en $ US) | O (en US $) | |
| Comptes à payer | 4100 | 2500 |
| Taxes actuelles à payer | 1700 | 1400 |
| Passifs à long terme courants | 2900 | 1000 |
| Total des passifs courants | 8700 | 4900 |
Maintenant, nous allons parler de «passifs non courants».
Les passifs non courants comprennent les éléments suivants -
- Dette financière (à long terme)
- Des provisions
- Passifs liés aux avantages du personnel
- Passifs d'impôts différés
- Autres dettes
Si nous additionnons le «passif courant» et le «passif non courant», nous obtiendrons le «passif total».
Maintenant, si nous nous souvenons de l'équation du bilan qui est -
Actif = passif + capitaux propres
Nous allons maintenant examiner les capitaux propres pour compléter l'équation ci-dessus.
Capitaux propres
Voici le format des capitaux propres. Si vous vous souvenez de ce format, il serait plus simple de former l'état des capitaux propres -
| Capitaux propres | |
| Capital versé: | |
| Actions ordinaires | *** |
| Stock préféré | *** |
| Capital versé supplémentaire: | |
| Actions ordinaires | ** |
| Stock préféré | ** |
| Des bénéfices non répartis | *** |
| (-) Actions propres | ( ** ) |
| (-) Réserve de traduction | (**) |
Si nous additionnons le «passif total» et les «capitaux propres», nous assimilerons le montant total au montant total du «total de l'actif».
Exemple de bilan
Nous allons maintenant revenir en arrière et examiner la balance de vérification que nous avons vue dans la section précédente. À partir de cette balance de vérification, nous allons maintenant former un bilan.
Bilan de la société ABC
| 2016 (en US $) | |
| Les atouts | |
| En espèces | 45 000 |
| Banque | 35 000 |
| Dépenses prépayées | 25 000 |
| Débiteur | 40 000 |
| Investissements | 100 000 |
| Équipement | 30 000 |
| plantes et machinerie | 45 000 |
| Actif total | 320 000 |
| Passifs | |
| Dépenses impayées | 15 000 |
| Créancier | 25 000 |
| La dette à long terme | 50 000 |
| Responsabilités totales | 90 000 |
| Capitaux propres | |
| Capitaux propres | 210 000 |
| Des bénéfices non répartis | 20 000 |
| Équité totale des actionnaires | 230 000 |
| Total passif et capitaux propres | 320 000 |
Principales différences - Balance de vérification et bilan
Il existe de nombreuses différences entre la balance de vérification et le bilan. Les voici -
- La balance de vérification est une déclaration interne. Un bilan est une déclaration externe.
- La balance de vérification est divisée entre deux types de comptes - débit et crédit. Le solde du procès, le solde débiteur et le solde créditeur doivent être égaux. Un bilan est divisé en trois sections - actif, passif et capitaux propres. Le bilan doit toujours maintenir l'équation - «actif = passif + capitaux propres».
- La balance de vérification est effectuée en prenant les soldes finaux des grands livres généraux. Un bilan est fait en utilisant la balance de vérification comme source.
- Une balance de vérification est créée pour garantir l'exactitude des affaires financières. Un bilan est créé pour montrer la bonne image des affaires financières aux parties prenantes.
- La balance de vérification ne nécessite aucun signe de l'auditeur. Mais un bilan doit être signé par le commissaire aux comptes.
- La balance de vérification est enregistrée chaque mois, trimestre, semestre et annuellement. Le bilan, par contre, est établi à la fin de chaque exercice.
Balance de vérification et bilan (tableau de comparaison)
Voici un tableau de comparaison rapide mettant en évidence les différences entre la balance de vérification et le bilan.
| La base de comparaison - Balance de vérification et bilan | Balance de vérification | Bilan |
| 1. Signification inhérente | La balance de vérification est créée pour enregistrer tous les soldes des comptes du grand livre. | Un bilan est créé pour voir si les actifs sont égaux aux passifs plus les capitaux propres. |
| 2. Application | La balance de vérification est utilisée pour voir si le total des soldes débiteurs est égal aux soldes créditeurs. | Le bilan est utilisé pour montrer l'exactitude des affaires financières d'une entreprise. |
| 3. S'agit-il d'un état financier? | Non. | Oui. |
| 4. Division - Balance de vérification et bilan | Chaque compte est divisé entre les soldes débiteurs et créditeurs. | Chaque compte est divisé en actifs, passifs et capitaux propres. |
| 5. Utilisé pour | Objectif interne. | But externe. |
| 6. Enregistré quand? | La balance de vérification est enregistrée à la fin de chaque mois, trimestre, semestre et année. | Le bilan n'est enregistré qu'à la fin de tout exercice. |
| 7. Source | Grand livre général. | Balance de vérification. |
| 8. Signature | L'auditeur n'a pas besoin de le signer. | L'auditeur doit le signer. |
| 9. Règle empirique - Balance de vérification et bilan | Il n'y a pas de règle d'or pour organiser les soldes du grand livre. | Les actifs, les passifs et les capitaux propres doivent être organisés dans le bon ordre. |
| 10. Une partie des comptes définitifs | La balance de vérification ne fait pas partie des comptes définitifs. | Le bilan fait partie des comptes définitifs. |
Conclusion
Il existe des différences significatives entre la balance de vérification et le bilan. Mais la balance de vérification et le bilan sont toujours liés l'un à l'autre. Même si la balance de vérification est préparée uniquement pour un usage interne et pour voir si les transactions sont correctement enregistrées ou non, sans balance de vérification, le bilan ne peut pas être enregistré correctement.
Si vous comprenez le débit, le crédit, le journal et le grand livre, il sera beaucoup plus facile de comprendre la balance de vérification et le bilan.
Il s'agit de comprendre les principes fondamentaux et de les appliquer chaque fois qu'ils sont nécessaires.
