Formule pour calculer le bouclier fiscal (amortissement et intérêts)
Le terme «bouclier fiscal» fait référence à la déduction accordée sur le revenu imposable qui aboutit finalement à la réduction des impôts dus au gouvernement. La formule du bouclier fiscal est très simple et elle est calculée en additionnant d'abord les différentes dépenses déductibles d'impôt, puis en multipliant le résultat par le taux d'imposition.
Mathématiquement, il est représenté par,
Formule du bouclier fiscal = Somme des dépenses déductibles d'impôt * Taux d'imposition
Bien que le bouclier fiscal puisse être demandé pour une contribution caritative, des dépenses médicales, etc., il est principalement utilisé pour les intérêts débiteurs et les amortissements dans le cas d'une entreprise. Le bouclier fiscal peut être spécifiquement représenté comme des dépenses déductibles d'impôt.
Le calcul du bouclier fiscal d'intérêt peut être obtenu en multipliant la dette moyenne, le coût de la dette et le taux d'imposition comme indiqué ci-dessous,
Formule du bouclier fiscal d'intérêt = Dette moyenne * Coût de la dette * Taux d'imposition.Le calcul du bouclier fiscal d'amortissement peut être obtenu par la charge d'amortissement et le taux d'imposition comme indiqué ci-dessous,
Formule du bouclier fiscal pour amortissement = Charge d'amortissement * Taux d'impositionCalcul du bouclier fiscal (étape par étape)
Le bouclier fiscal peut être calculé en suivant les étapes suivantes:
- Étape 1: Premièrement, rassemblez toutes les dépenses déductibles d'impôt, telles que les intérêts débiteurs, les amortissements, les contributions caritatives, les dépenses médicales, etc., à partir du compte de résultat d'une entreprise. Ajoutez toutes ces dépenses pour obtenir la somme de toutes les dépenses déductibles d'impôt.
- Étape 2: Ensuite, le taux d'imposition applicable à l'entreprise est déterminé, qui dépend de la juridiction.
- Étape 3: Enfin, le bouclier fiscal est calculé en multipliant la somme des dépenses déductibles d'impôt et le taux d'imposition applicable, comme indiqué ci-dessus.
Exemples
Vous pouvez télécharger ce modèle Excel de formule de bouclier fiscal ici - Modèle Excel de formule de bouclier fiscalExemple 1
Prenons l'exemple d'une société XYZ Ltd, qui fabrique du caoutchouc synthétique. Selon le récent compte de résultat de XYZ Ltd pour l'exercice clos le 31 mars 2018, les informations suivantes sont disponibles. Faites le calcul du bouclier fiscal dont bénéficie l'entreprise.
Sur la base des informations, faites le calcul du bouclier fiscal dont bénéficie l'entreprise.
Voici la somme des dépenses déductibles d'impôt,
Par conséquent, le calcul du bouclier fiscal est le suivant,
- Formule du bouclier fiscal = (10000 $ + 18000 $ + 2000 $) * 40%
Le bouclier fiscal sera -
Bouclier fiscal = 12 000 $
Par conséquent, XYZ Ltd a bénéficié d'un bouclier fiscal de 12 000 $ au cours de l'exercice 2018.
Exemple # 2
Prenons l'exemple d'une autre entreprise, PQR Ltd., qui envisage d'acheter un équipement d'une valeur de 30 000 $ payable en 3 versements annuels égaux, et l'intérêt est exigible à 10%. La société peut également acquérir l'équipement sur la base de la location-bail pour 15 000 $ par année payable à la fin de chaque année pendant 3 ans. Le coût d'origine de l'équipement serait amorti à 33,3% selon la méthode linéaire. Le taux d'imposition applicable est de 35%. Déterminez quelle option est la plus viable pour l'entreprise. Achat d'équipement sur dette ou achat d'équipement en location.
1ère option (achat d'équipement sur dette)
Remboursement annuel = Prix de l'équipement * Taux d'intérêt * [(1 + Taux d'intérêt) Non. d'années] / [(1 + taux d'intérêt) Non. d'années -1]
= 30 000 USD * 10% * [(1 + 10%) 3] ÷ [(1 + 10%) 3 -1] = 12 063 USD
Sortie de trésorerie de l'année 1 = Remboursement annuel - Bouclier fiscal pour amortissement - Bouclier fiscal pour les intérêts
= 12063 $ - 30 000 $ * 33,3% * 35% - 30 000 $ * 10% * 35% = 7 513 $
Sortie de fonds de l'année 2 = 12063 $ - 30000 $ * 33,3% * 35% - (30000 $ - 12063 $ + 3000 $) * 10% * 35%
= 7,83 $
Sortie de fonds de l'année 3 = 12063 $ - 30000 $ * 33,3% * 35% - (20937 $ - 12063 $ + 2094 $) * 10% * 35%
= 8 180 $
VA du coût d'acquisition à 10% = 7513 $ / (1 + 10%) + 7831 $ / (1 + 10%) 2 + 8180 $ / (1 + 10%) 3
= 19 447 $
2e option (achat d'équipement en location)
Sortie de trésorerie annuelle après bouclier fiscal = 15 000 $ * (1 à 35%) <>
= 9 750 $
PV du coût d'acquisition à 10% = 9750 $ / (1 + 10%) + 9750 $ / (1 + 10%) 2 + 9750 $ / (1 + 10%) 3
= 24 247 $
Par conséquent, la 1ère option est meilleure car elle offre un coût d'acquisition moindre.
Calculateur du bouclier fiscal
Vous pouvez utiliser le calculateur de bouclier fiscal suivant.
| Somme des dépenses déductibles d'impôt | |
| Taux d'imposition | |
| Formule du bouclier fiscal | |
| Formule du bouclier fiscal = | Somme des dépenses déductibles d'impôt x taux d'imposition | |
| 0 x 0 = | 0 |
Pertinence et utilisation
Le bouclier fiscal est un aspect très important pour la comptabilité d'entreprise, car il s'agit du montant qu'une entreprise peut économiser sur les paiements d'impôt sur le revenu en utilisant diverses dépenses déductibles, et cette économie s'ajoute finalement au résultat net de l'entreprise. Plus les économies du bouclier fiscal sont élevées, plus le bénéfice en espèces de l'entreprise est élevé. L'étendue de la protection fiscale varie d'un pays à l'autre et, à ce titre, leurs avantages varient également en fonction du taux d'imposition global.
