Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)

Qu'est-ce que la taxe sur la valeur ajoutée (TVA)?

La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) est une taxe indirecte qui est perçue au moment de la consommation de biens et de services et est perçue lorsqu'une valeur a été ajoutée à différentes étapes de la production / distribution, depuis l'achat des matières premières jusqu'aux produits finaux. sont vendus aux consommateurs de détail.

La TVA est perçue sur le coût des produits à chaque étape, et sa charge totale n'est supportée que par le consommateur final, puisque le producteur du produit ou les membres de la chaîne d'approvisionnement peuvent prendre le crédit de la TVA qu'ils ont payée. (c'est-à-dire) jusqu'à ce que l'acheteur ne soit pas l'utilisateur final, les biens achetés représentent le coût pour l'entreprise, et la taxe payée sur ces achats peut être réduite de la taxe qu'ils facturent à leurs clients.

Il est prélevé en fonction de la consommation de biens et non du revenu des consommateurs.

Calcul de la taxe sur la valeur ajoutée

TVA à payer au gouvernement = TVA en sortie - TVA en amont
  • TVA en sortie = C'est une taxe prélevée sur la vente de biens. Il est facturé sur le prix de vente des marchandises.
  • TVA en amont = C'est la taxe payée sur l'achat de biens. Il est payé au prix de revient des marchandises.

Exemples

Exemple 1

Theo est un chocolat fabriqué et vendu aux États-Unis. Les États-Unis ont une taxe sur la valeur ajoutée de 10%.

  • Le fabricant de Theo achète la matière première au coût de 10 $, plus la TVA de 1 $ - payable au gouvernement américain. Le prix total payé est de 11 $.
  • Le fabricant vend Theo à un détaillant pour 20 $ plus une TVA de 2 $ au total à 22 $. Cependant, le fabricant ne paie que 1 USD au gouvernement américain, car il s'agit de la TVA totale à payer à ce stade, car la TVA en sortie de 2 USD est réduite de la TVA en amont de 1 USD payée lors de l'achat des matières premières. 1 $ payé représente la TVA sur la valeur ajoutée effectuée dans le prix de revient de 10 $ (20 $ - 10 $)
  • Le détaillant vend ensuite Theo au consommateur final pour 30 $ plus une TVA de 3 $ au total à 33 $. Le détaillant paie 1 USD au gouvernement américain (TVA en sortie de 3 USD réduite de la TVA en amont payée au fabricant 2 USD). 1 $ payé représente la TVA sur la valeur ajoutée effectuée dans le prix de revient de 10 $. (30 $ - 20 $)

Exemple # 2

Le polo est une chemise de marque aux États-Unis. Le taux de TVA / taxe de vente aux États-Unis est de 10%.

Sans aucune taxe:

Le fabricant de polo dépense 20 $ en matière première pour fabriquer la chemise, puis la même chose est vendue à un détaillant pour 30 $, et le détaillant vend ensuite finalement la chemise au consommateur final pour 40 $.

Avec taxe de vente:

Avec l'exemple ci-dessus, le coût d'entrée pour le fabricant sera de 20 $. Le même serait vendu à un détaillant au prix de 30 $, et le prix final facturé aux consommateurs est de 44 $ (le prix de revient 40 plus TVA @ 10% est de 4 $, donc total à 44 $). Dans ce consommateur paie une taxe de vente de 4 $. Le détaillant perçoit la taxe auprès du consommateur et la verse au gouvernement.

Avec TVA:

Avec l'exemple ci-dessus, le fabricant paiera 22 $ pour la matière première (coût de 20 $ plus 2 $ de TVA), le fabricant prendra 2 $ de TVA payée comme crédit d'entrée. Le même serait vendu au détaillant par le fabricant au prix de 33 $ (prix de revient + valeur ajoutée = 20 $ + 10 $ = 30 $ plus TVA @ 10% est de 3 $ donc le total à 33 $). Ici, le fabricant paie 1 USD au gouvernement (3 USD de TVA en sortie - 2 USD de TVA en entrée) et le prix final facturé au consommateur est de 44 USD (prix de revient + valeur ajoutée = 30 USD + 10 USD = 40 USD plus TVA @ 10% est de 4 USD, soit 44 USD. ). Ici, le détaillant paiera 1 $ au gouvernement (4 $ de TVA en sortie - 3 $ de TVA en entrée). Bien que la taxe soit perçue à différentes étapes, le consommateur final supporte la totalité de la taxe de 4 $.

Donc, tant en TVA / taxe de vente, le montant de la taxe reste le même, et il n'est supporté que par le consommateur final, mais la préférence est donnée à la TVA puisqu'elle est prélevée à chaque étape et chaque participant au mécanisme agit comme collecteur d'impôts le gouvernement et l'évasion fiscale y sont minimes. C'est plus sophistiqué que la taxe de vente.

Avantages

  • Les recettes du gouvernement dans le cadre du système de TVA seront constantes car il s'agit d'une taxe basée sur la consommation.
  • Il garantit une meilleure conformité fiscale et l'évasion fiscale est réduite dans la mesure du possible grâce à son effet de rattrapage.
  • Les revenus perçus par le gouvernement via la TVA sont énormes, car il s'agit d'un faible taux d'imposition appliqué à la consommation de biens.
  • La TVA peut être surveillée et administrée plus efficacement par rapport aux autres taxes en vigueur.
  • Il est considéré comme un impôt neutre car il est prélevé sur tous les types d'entreprises.
  • Ses lois et règles sont très transparentes et la taxe est perçue à différentes étapes dans des parties plus petites.
  • Cette taxe est prélevée sur la valeur ajoutée à chaque étape et non sur le prix total, il n'y a donc pas d'effet de cascade.
  • Il y a le nombre de contribuables dans ce système car il est prélevé à différentes étapes, et tous les consommateurs finaux paient la taxe sur la consommation indépendamment de leurs revenus.
  • L'avantage pour le gouvernement est que même pour les marchandises qui restent en stock chez le distributeur ou le détaillant, le gouvernement perçoit une partie de la taxe.

Désavantages

  • La TVA est un peu compliquée car l'identification de la valeur ajoutée à chaque étape n'est pas une tâche facile.
  • Sa mise en œuvre dans tout le système de facturation peut être coûteuse.
  • Il ne peut être considéré comme efficace que lorsque les consommateurs finaux connaissent le système fiscal; sinon, l'évasion fiscale est possible.
  • Le fabricant et les distributeurs doivent payer la taxe à l'avance car le paiement de la taxe ne peut pas être différé jusqu'à ce que les marchandises soient vendues aux utilisateurs finaux.
  • Le consommateur final ne gagne ni ne perd rien dans le système de TVA car il n'y a pas de crédit pour lui.
  • La TVA étant une taxe sur la dépense, cette taxe est de nature régressive et elle affecte plus les pauvres que les riches car ils dépensent une plus grande partie de leurs revenus.

Limites

La TVA étant une taxe basée sur la consommation, elle représente une charge supplémentaire pour les consommateurs finaux. Cette taxe s'ajoute au prix des produits et le consommateur final ne peut se prévaloir d'aucun crédit ni compenser la TVA payée par lui. Par conséquent, cela peut affecter le modèle de consommation des consommateurs, et la demande et l'offre de produits peuvent varier. Bien que cela apporte des revenus au gouvernement, il peut réduire le pouvoir d'achat du consommateur et entraîner des pertes de revenus pour l'économie dans son ensemble. La taxe sera considérée comme inefficace si les revenus perdus en raison de l'évolution de la demande sont supérieurs aux revenus gagnés par le gouvernement en percevant la TVA. Elle est également connue sous le nom de perte sèche.

Conclusion

La TVA est l'un des systèmes fiscaux les plus efficaces. Dans les pays sous-développés et en développement, il apporte des contributions importantes aux recettes du gouvernement sous la forme d'une taxe à la consommation. Dans la TVA, l'évasion fiscale peut être évitée, contrairement à la taxe de vente, où il est facile de jouer avec. Cela apporte un régime fiscal équilibré dans le pays. Cela garantit également l'équité et l'uniformité du processus.