Le bilan classifié est le type de bilan dans lequel tous les comptes du bilan sont présentés après les avoir divisés en différentes petites catégories, ce qui permet à l'utilisateur du bilan d'avoir une compréhension claire en organisant les comptes dans un format plus lisible.
Qu'est-ce que le bilan classifié?
Un bilan classifié est un document financier qui non seulement sous-catégorise les actifs, les passifs et les capitaux propres, mais présente également une classification significative dans ces grandes catégories. En termes simples, il présente la situation financière de l'entreprise à l'utilisateur dans un format plus lisible. C'est une longueur d'avance sur le bilan, qui n'est rien d'autre qu'une manière de représenter la valorisation des actifs et passifs.
- Lorsqu'une entreprise publie un bilan classifié, elle présente non seulement la valorisation de ses actifs mais également la manière dont ces valorisations actuelles ont été calculées. Comme on dit, la comptabilité est plus une science que des mathématiques; il peut y avoir plusieurs façons de signaler un actif.
- Certains actifs sont évalués à leur valeur historique ou comptable, comme le terrain et les machines, et certains ont une méthode de calcul plus complexe comme le goodwill et le nom de marque.
- Le bilan classifié s'assure que tous ces calculs sont correctement communiqués au lecteur. Bien qu'il n'y ait pas de règles établies pour ces classifications en tant que pratique implicite de l'industrie, la plupart des entreprises préfèrent déclarer leurs actifs et passifs en fonction d'un horizon temporel.
Exemple de format de bilan classifié
Le tableau suivant montre l'exemple de format de bilan classifié pour une entreprise de confection.
Comme indiqué ci-dessus, dans l'exemple du bilan classifié, il existe des classifications appropriées qui aident le lecteur à identifier non seulement les actifs ou les passifs, mais également leur type. Il améliore non seulement la lisibilité, mais laisse également peu d'interprétation, mettant l'accent sur la transparence et la clarté de la stratégie de gestion.
Exemple de format d'actif de bilan classifié
Le format de l'actif du bilan classifié peut être divisé en trois grandes catégories.
# 1 - Actifs courants
source: Dépôts auprès de la SEC Starbucks
Ce sont les actifs qui sont censés être consommés ou vendus à des liquidités utilisées dans le cycle d'exploitation de l'entreprise ou avec l'exercice en cours. Ils sont principalement appelés à financer les opérations quotidiennes ou l'activité principale de l'entreprise. Une caractéristique importante est qu'ils peuvent être facilement liquidés pour générer des liquidités, ce qui aide une entreprise à faire face à toute crise de liquidité à court terme. Bien qu'ils varient d'un secteur à l'autre, certains exemples courants peuvent être la trésorerie, les équivalents de trésorerie, les stocks, les comptes clients, etc.
# 2 - Immobilisations
Les immobilisations sont les actifs à long terme qui ne sont pas seulement utilisés au cours de l'exercice en cours, mais plusieurs années après. Il s'agit principalement d'investissements stratégiques ponctuels nécessaires à la pérennité de l'entreprise. Pour une industrie de services informatiques, les immobilisations seront des ordinateurs de bureau, des ordinateurs portables, des terrains, etc. mais pour une entreprise de fabrication, il peut s'agir de machines et d'équipements. Une caractéristique essentielle des immobilisations est qu'elles sont déclarées à leur valeur comptable et sont normalement amorties avec le temps.
# 3 - Autres actifs
La troisième catégorie est la liste des actifs incorporels que l'entreprise a acquis au fil du temps. Ceux-ci incluent la bonne volonté, le nom de marque, les brevets, les droits d'auteur, les marques de commerce, etc. Ils ont une durée de vie de plusieurs périodes. Une caractéristique essentielle des immobilisations incorporelles qui les différencie des immobilisations est qu'elles ne se déprécient normalement pas avec le temps. Le plus souvent, leur valeur augmente à mesure que l'entreprise se développe et passe plus de temps dans l'industrie.
Exemple de format de passif du bilan classifié
Le format du passif du bilan classé peut être divisé en trois grandes catégories.
# 1 - Passifs courants
Les passifs courants comme les actifs courants sont supposés avoir une durée de vie de l'exercice en cours ou du cycle d'exploitation en cours. Il s'agit principalement de dettes à court terme qui devraient être remboursées en utilisant les actifs courants ou en formant un nouveau passif courant. Le point critique est qu'ils doivent être réglés rapidement et ne sont pas conservés pour des paiements ultérieurs. Des exemples de passifs courants comprennent les créditeurs, les charges à payer, la partie courante de la dette à long terme (CPLTD), les revenus différés, etc.
# 2 - Passifs à long terme
La responsabilité à long terme est des obligations qui sont censées être remboursées à l'avenir, éventuellement au-delà du cycle d'exploitation ou de l'exercice en cours. C'est comme une dette à long terme dont les paiements peuvent prendre 5, 10 ou peut-être 20 ans. Des exemples de passif à long terme peuvent être les obligations de sociétés, les hypothèques, les engagements de retraite, les impôts sur le revenu différés, etc.
# 3 - Capitaux propres
La section sur les capitaux propres fournit principalement des informations sur la manière dont l'entreprise a été financée et sur le montant des bénéfices qu'elle conserve pour réinvestir davantage dans l'entreprise. Les éléments inclus dans les capitaux propres sont les actions ordinaires, le capital versé supplémentaire, les bénéfices non répartis et le cumul des autres gains / pertes globaux, etc.
Dans quelle mesure ces formats sont-ils utiles?
Un format de bilan classifié offre une vue claire et limpide au lecteur. Bien que les bilans soient préparés le plus souvent par des comptables, ils sont lus par des investisseurs normaux qui n'ont peut-être pas de formation en comptabilité. Les différentes sous-catégories aident un investisseur à comprendre l'importance d'une entrée particulière dans le bilan et la raison pour laquelle elle y a été placée. Il aide également les investisseurs dans leur analyse financière et prend les décisions appropriées pour leurs investissements.
Par exemple, un investisseur qui s'intéresse aux opérations quotidiennes et à la rentabilité de l'entreprise aimerait calculer le ratio actuel. Dans un bilan normal, il devrait se plonger dans chaque section et lire des notes spécifiquement pour chaque actif et passif. Cependant, dans un format de bilan classifié, un tel calcul serait simple car la direction a spécifiquement mentionné ses actifs et passifs courants. Il sera facile à comprendre et à calculer même pour un investisseur de détail.
Une information bien représentée et bien classifiée instille la confiance des créanciers et des investisseurs. Cela en dit aussi long sur la direction qui veut être ouverte non seulement sur ses actifs et leurs évaluations, mais aussi sur la façon dont ces évaluations ont été calculées. La publication d'un bilan classifié permet également aux régulateurs de signaler facilement un problème dans les étapes initiales elles-mêmes plutôt que dans les étapes finales lorsque des dommages irrévocables ont déjà été causés. Il transmet un message fort aux investisseurs que leur argent est en sécurité car la direction est sérieuse non seulement au sujet de la rentabilité de l'entreprise, mais aussi de la gérer de manière éthique et dans les règles du pays.
