Formule du ratio rapide | Calcul étape par étape avec des exemples

Formule pour calculer le ratio rapide

La formule du ratio rapide est l'un des ratios de liquidité les plus importants pour déterminer la capacité de l'entreprise à rembourser ses passifs courants à court terme et est calculée comme le ratio de la trésorerie et des équivalents de trésorerie, des titres négociables et des créances sur les passifs courants.

Dans le cas où la société ne donne pas une séparation des actifs rapides, alors:

Explication

Le ratio rapide est une mesure plus stricte de la liquidité à court terme que le ratio actuel. Les actifs rapides sont ceux qui peuvent être convertis en espèces à court terme ou sur une période de 90 jours. La différence importante entre la formule du rapport actuel et la formule du taux de test d'acide est que nous excluons les dépenses d'inventaire et prépayées dans le cadre des actifs courants dans la formule de rapport rapide.

L'inventaire est exclu car il est supposé que le stock détenu par la société peut ne pas être réalisé immédiatement. L'inventaire peut être sous forme de matières premières ou de WIP. Une telle situation rendra le processus de liquidation de l'inventaire d'autant plus délicat et chronophage.

Le ratio de 1 ou plus indique que l'entreprise peut rembourser ses passifs courants à l'aide d'actifs rapides, sans avoir besoin de vendre ses actifs à long terme et qu'elle a une bonne santé financière. Il faut faire preuve de prudence en se fiant trop au rapport d’essai d’acidité sans approfondir les recherches; Par exemple, les entreprises saisonnières, qui cherchent à stabiliser la production, pourraient avoir un ratio Quick faible pendant sa période de ralentissement des ventes, mais plus élevé en cas de haute saison commerciale. De telles situations peuvent s'avérer difficiles pour connaître la situation financière réelle de l'entreprise.

Exemple de calcul du ratio rapide

Vous pouvez prendre l'exemple suivant pour une meilleure compréhension:

Vous pouvez télécharger ce modèle Excel Quick Ratio ici - Modèle Excel Quick Ratio

Masters Co. Ltd a les détails suivants:

Actifs courants:

Argent comptant = 200 000 $
Avance = 30 000 $
Titres négociables = 60 000 $
Comptes débiteurs = 40 000 $
Stocks = 80 000 $

Actif à court terme total = 410000 $

Passifs actuels:

Compte à payer = 260 000 $,
Dépenses de régularisation = 30 000 $,
Dette à court terme = 90000 $,
Intérêts payables = 60 000 $.

Total des passifs courants = 440 000 $.

Le ratio rapide des années précédentes était de 1,4 et la moyenne de l'industrie est de 1,7

Calcul de la formule du rapport de test d'acide:

Formule de ratio rapide = (Trésorerie + Titres négociables à court terme + Créance de A / c) / Passif à court terme

= (200 000 USD + 60 000 USD + 40 000 USD) / (440 000 USD)

= (300 000 USD) / (440 000 USD)

= 0,68

Les usages

Le suivi de Quick ratio aide la direction à déterminer si elle maintient des niveaux optimaux d'actifs Quick afin de prendre en charge ses engagements à court terme dans leurs bilans.
Cela met en valeur un cycle financier à court terme qui fonctionne bien pour une entreprise.
Cela améliore la crédibilité de l'entreprise auprès des investisseurs en gagnant et en conservant leur confiance dans la valeur de leurs investissements.
De plus, les créanciers de l'entreprise savent que leurs paiements seront effectués à temps.

Exemple Microsoft

Comme indiqué dans le graphique ci-dessous, le ratio de trésorerie de Microsoft est un faible 0,110x; cependant, son ratio rapide est un énorme 2,216x.

source: ycharts

Le ratio rapide de Microsoft est assez élevé, principalement en raison d'investissements à court terme d'environ 106,73 milliards de dollars! Cela place Microsoft dans une position très confortable du point de vue liquidité / solvabilité.

source: Dépôts Microsoft SEC

Comme l'année précédente, l'entreprise avait un taux de test acide de 1,4, alors que cette fois, il s'élève à 0,68.
À partir de là, nous pouvons comprendre que l'entreprise n'a pas maintenu suffisamment d'actifs rapides pour rembourser ses passifs courants. Cela montre que l'entreprise sera confrontée à des problèmes de liquidité potentiels.
Elle pourrait devoir vendre ses actifs à long terme pour rembourser ses passifs si nécessaire, ce qui n'est pas le signe d'un bilan sain et bien géré.
L'entreprise doit maintenir le rapport du test d'acide à au moins 1, ce qui est considéré comme idéal et satisfaisant.