Qu'est-ce que le compte premium Shares?
La prime d'émission est la différence entre le prix d'émission et la valeur nominale de l'action et est également appelée prime de titres. Les actions sont dites émises à prime lorsque le prix d'émission de l'action est supérieur à sa valeur nominale ou à sa valeur nominale. Cette prime est ensuite créditée sur le compte prime d'émission de l'entreprise.
Il survient lorsque la société émet pour la première fois ses actions au public au-dessus de sa valeur nominale, et non lorsque les investisseurs les vendent sur le marché libre. Par exemple, si la société vend sa part, d'une valeur nominale de 3 $ par action au prix de 5 $ par action, la réserve de prime d'émission est de 2 $ par action. Pourtant, si les investisseurs vendent le même montant supplémentaire de 8 $ par action, la prime de titres de 3 $ n'est pas acquise par la société. C'est tout simplement le gain pour l'investisseur.
Notez également que le compte Share Premium est également connu sous le nom de capital versé supplémentaire en US GAAP.
Composants du compte Share Premium
# 1 - Prix d'émission du capital social
Le prix auquel la société propose ses actions au public pour la vente est appelé un prix émis. Les actions peuvent être émises à, au-dessus ou en dessous de leur valeur nominale. Par conséquent, la valeur nominale et le prix d'émission de l'action n'ont pas besoin d'être identiques.
# 2 - La valeur nominale du capital social
La valeur initiale ou la valeur initiale de l'action décidée lors de la levée initiale du capital est appelée valeur nominale des actions. Tous les avantages accordés aux actionnaires sont décidés en tenant compte de la valeur nominale des actions. Par exemple, si le taux de dividende déclaré par l'entreprise est de 10%. Ensuite, les 10% seront calculés en utilisant la valeur nominale des actions émises.
Utilisations du compte Share Premium
Le compte prime d'émission ou le compte prime titres ne peuvent être distribués sous forme de dividendes mais peuvent être utilisés pour les raisons suivantes:
- Émettre les actions gratuites aux actionnaires existants de la société.
- Pour radier les dépenses préliminaires de l'entreprise ou le coût de souscription.
- Pour radier les dépenses liées aux capitaux propres telles que l'escompte autorisé ou la commission payée sur l'émission d'actions.
- Prévoir la prime payable au moment du rachat des débentures ou des actions privilégiées de la société.
- Pour acheter ses actions et autres types de titres.
Partager Premium Reserve Formula
(Prix d'émission par action - Valeur nominale / valeur nominale par action) * Nombre d'actions
OU
Montant total reçu à l'émission d'actions - Valeur nominale totale des actions émises
Exemple de compte Share Premium
Par exemple, la société XYZ a émis 500 actions à 15 USD par action d'une valeur nominale de 10 USD par action.
- Désormais, le montant total reçu par l'entreprise est de 500 * 15 $ = 7500 $
- Valeur nominale totale des actions = 500 * 10 $ = 5000 $
Réserve totale = 2500 $
Une autre façon de calculer la prime d'émission peut être:
- La prime d'émission par action = 15 $ - 10 $ = 5 $
- La prime d'émission totale est donc de 5 $ * 500 = 2500 $.
Le montant ci-dessus de 2 500 $ sera crédité au compte de prime de titres et sera déclaré sous les réserves principales et l'excédent des capitaux propres et du passif.
Avantages
# 1 - Pas de dilution dans les droits
La collecte de fonds supplémentaires au moyen d'un compte de prime d'émission n'entraîne pas de dilution des droits des actionnaires car le même nombre d'actions est émis avec le montant supplémentaire sous forme de prime.
# 2 - Neutre fiscalement
La société n'émet pas d'actions en échange de biens ou de services, il n'y aura donc ni profit ni gain de cette manière. De plus, ce n'est pas le revenu de l'entreprise; au contraire, ils sont reflétés dans la tête de capitaux propres du bilan de l'entreprise. Ainsi, il n'y aura pas de conséquences fiscales en levant des fonds supplémentaires sous forme de compte prime d'émission au motif qu'il n'a pas de base imposable ou de charge fiscale. De plus, au moment de la distribution des dividendes aux actionnaires, cela n'est pas pris en compte, ils ne sont donc pas non plus soumis à la retenue à la source sur les dividendes.
# 3 - Calendrier de distribution
Ces primes sont éligibles à la distribution aux actionnaires à tout moment. En revanche, les bénéfices ne sont pas car les bénéfices peuvent être distribués après l'approbation des états financiers par les actionnaires en assemblée générale.
# 4 - Considération financière
Pour l'entreprise, comme les réserves, cette prime représente également un élément de fonds propres. Pour les actionnaires de l'entreprise, il apporte une valeur supplémentaire à leur participation dans l'entreprise.
# 5 - Réduction des coûts
Lorsque les actions sont émises à prime, l'avantage accessoire est la réduction du coût du capital. Il ne nécessite aucun travail administratif supplémentaire ni de frais supplémentaires pour le capital autorisé et le registraire des sociétés car les honoraires sont payés sur le montant du capital social autorisé.
# 6 - Taux de dividende plus élevé
Le dividende étant déclaré sur le capital social libéré et non sur le compte prime, le taux de dividende à l'actionnaire sera élevé.
Inconvénients / Limitations
Le compte de prime titres considéré comme compte restreint car le montant reçu à titre de prime ne fait pas partie des réserves libres. Le montant du compte prime d'émission ne peut être utilisé qu'aux fins autorisées par les statuts de la société. Par exemple, l'entreprise ne peut pas verser de dividendes à partir du compte premium. Ce compte peut être utilisé principalement pour compenser les frais d'émission d'actions et non les pertes d'exploitation.
Conclusion
Le montant reçu en sus de la valeur nominale du capital social émis est la prime d'émission. Il est reçu lorsque les actions sont émises pour la première fois. Aucune prime n'est perçue par la société lorsque les actions sont vendues ultérieurement sur le marché secondaire. Son utilisation est limitée à l'objectif tel que spécifié dans les statuts de la société. Il fait partie des bénéfices non répartis de la société mais ne peut être assimilé à la réserve libre. Ainsi, le montant de la réserve de prime d'émission doit être utilisé selon les conditions de la loi.
