Qu'est-ce que la comptabilité par fonds?
La comptabilité par fonds est une méthode utilisée par les organisations à but non lucratif et les gouvernements pour la responsabilité des fonds ou des subventions reçus de particuliers, d'autorités de subvention, de gouvernements ou d'autres organisations, etc. qui ont imposé des restrictions ou des conditions à l'utilisation des fonds provenant des subventions ( condition pourrait être mise en œuvre sur la totalité des fonds ou une partie des fonds selon le donateur).
Explication
Dans le cas des organisations à but non lucratif (OSBL) et des gouvernements, les règles et exigences en matière de rapports financiers sont différentes de celles des autres organisations, car ces entités ne sont pas à but lucratif. Par conséquent, l'objectif principal est de suivre et de valider les différentes utilisations des fonds disponibles pour l'entité. Les OBNL reçoivent deux types de fonds, l'un est la subvention sans restriction pour son utilisation, et les autres sont avec une certaine limitation à l'utilisation des fonds. Par conséquent, il est utilisé pour la responsabilité de ces fonds.
Par conséquent, il assure la bifurcation dans le traitement des deux types de subventions et assure la traçabilité de l'utilisation des fonds soumis à des restrictions ou conditions spécifiques aux donateurs.
Objectifs
- L'objectif fondamental de la comptabilité par fonds est de fournir une responsabilité distincte pour le fonds à usage général et le fonds à usage spécifique, permettant la traçabilité du montant.
- Il suit les dépenses engagées sur les fonds et si l'utilisation dans un tel domaine était contre ces fonds (conditions qui sont fournies par le donateur).
- Il est utilisé pour évaluer la situation financière de l'entité et pour présenter des informations financières fiables concernant l'entité pour l'information financière.
- Il fournit une base justifiée sur les dépenses engagées au titre de la subvention à des fins spécifiques reçue pour tout projet d'investissement.
Comment fonctionne la comptabilité par fonds?
- Les organisations à but non lucratif ou les organisations gouvernementales l'utilisent. Il s'agit d'un enregistrement des ressources reçues d'un donateur dans un but précis. Il peut y avoir deux types de fonds, l'un est restreint et l'autre sans restriction. Le fonds affecté est utilisé à des fins particulières, mais les fonds non affectés peuvent être utilisés à toutes fins ou à des fins générales.
- L'organisation à but non lucratif utilise la même norme que celle utilisée par l'organisation à but lucratif. Pourtant, les conditions sont différentes dans les organisations à but non lucratif comme Au lieu de préparer un compte de profits et pertes, NPO effectue un compte de paiement et de réception, un compte de revenus et de dépenses et un bilan.
- Compte de paiement et de réception - Tous les reçus de montant dans une organisation seraient comptabilisés du côté des reçus, et tout le paiement effectué sera affiché du côté du paiement.
- Compte de revenus et de dépenses - L'organisation à but non lucratif prépare un compte de revenus et de dépenses pour montrer l'utilisation des fonds qu'ils ont reçu une allocation du fonds. Si le revenu reçu est supérieur aux dépenses engagées, on parle alors d'un excédent, et si les dépenses sont supérieures au revenu, on parle alors de déficit.
- Un bilan d'un état de la situation financière - le bilan est de l'organisation à but non lucratif est le même que l'organisation à but lucratif. Il montre la valeur des actifs et du passif d'un OSBL.
Exemple
- Une école fonctionne comme une organisation à but non lucratif. Il a reçu un don pour la réfection du bâtiment. En outre, ils ont reçu des fonds d'une entreprise pour fournir de la bonne nourriture aux étudiants. L'école a également reçu un don à des fins générales et non à des fins spécifiques.
- Désormais, les dons pour réparation ne seront utilisés que pour la réparation des bâtiments. Jusqu'à ce que la dépense ne se produise pas, ce don sera gardé de côté. De même, le don reçu pour la nourriture sera dépensé à cette seule fin. Mais les dons reçus à des fins générales peuvent être utilisés à toutes fins, comme le salaire des enseignants, les dépenses scolaires, etc.
Comptabilité par fonds vs comptabilité hors fonds
- La comptabilité par fonds est utilisée par les organisations à but non lucratif et le gouvernement. Il est également utilisé par les activités de portefeuille et dans les activités de banque d'investissement.
- La comptabilité non fondée sur des fonds ne traite pas des fonds ou de la trésorerie. Il traite des obligations, des lettres de crédit, etc.
- Dans la comptabilité par fonds, des fonds spécifiques peuvent être utilisés aux fins pour lesquelles ils ont été reçus. Un fonds à usage général peut être utilisé pour l'administration d'une organisation.
- Dans une organisation sans fonds, l'entité commerciale est entièrement traitée comme une entreprise distincte.
- L'état financier comprend le compte de paiement et de réception, le compte de recettes et de dépenses et le bilan.
- Les états financiers de la comptabilité hors fonds comprennent le compte de négociation, le compte de profits et pertes et le bilan.
Avantages
- Il sépare les fonds à des fins spécifiques des fonds à des fins générales.
- Il sépare les fonds en fonction de l'objet du fonds prévu par la loi ou du donateur au moment de l'octroi d'une subvention. En divisant les fonds, il aide à la budgétisation et à la projection des fonds à des fins futures.
- Cela nécessite la préparation du reçu et du compte de paiement qui indique le montant collecté au cours d'une année ou au cours d'une période donnée et le montant payé au cours d'une période donnée. Et combien est-il encore resté dans un fonds?
Désavantages
- Il devient difficile de maintenir le montant dans des fonds distincts, ce qui signifie qu'il est difficile de séparer le montant du fonds général pour un fonds à des fins spécifiques.
- Le compte ne reflète pas la valeur réelle et réelle du fonds. Parfois, des organisations à but non lucratif détournent le fonds en incluant l'utilisation d'espèces.
- Parfois, cela conduit à des dépenses excessives d'un fonds mais à un contrôle moindre du fonds; surtout, cela se produit dans une organisation gouvernementale.
- La comptabilité par fonds ne fournit pas une analyse de qualité de la performance de l'OBNL ou de l'entité gouvernementale. Il se concentre uniquement sur la comptabilité des différents fonds.
- Avec l'augmentation des types de subventions ou de fonds et la gestion des différentes responsabilités, finalement, la comptabilité et le suivi des fonds deviennent trop compliqués.
Conclusion
La comptabilité par fonds fournit des méthodes comptables essentielles permettant à l'organisation à but non lucratif et aux gouvernements d'enregistrer leurs fonds et les subventions reçues d'autres parties (toute subvention - subvention à usage général ou à but spécifique). Il rend compte des fonds enregistrés et des transactions à son encontre avec les obligations statutaires applicables aux entités. Aide les auditeurs en assurant la traçabilité des différents fonds ou subventions reçus des donateurs et de la transaction ou des dépenses engagées par la direction sur ces fonds.
