Qu'est-ce que l'exonération fiscale?
Exonération d'impôt est tout type d'exonération monétaire sur le revenu, la propriété ou toute transaction des impôts qui seraient autrement facturés sur eux et ces exonérations permettent soit un allégement total des impôts, soit fournissent des taux réduits, ou il pourrait facturer des impôts sur une partie. des articles seulement.
En termes simples, cela signifie une partie du revenu ou la totalité du revenu, qui ne sera pas imposée selon le type de revenu ou la nature de la personne. En d'autres termes, ce revenu sera exclu du revenu gagné total lors du calcul du revenu imposable. En règle générale, le gouvernement accorde une telle exemption pour promouvoir une entreprise ou une profession particulière ou pour des raisons socio-économiques. Par exemple, si une personne achète des obligations municipales. Les revenus gagnés sur ces Obligations seront exonérés d'impôt.
Formes d'exonération fiscale
Le gouvernement accorde des exemptions sous différentes formes énoncées comme suit: -
- Exonéré d'impôt - En vertu de cela, une personne peut bénéficier d'un avantage fiscal en fonction du statut de déclaration de revenus, c'est-à-dire de la catégorie de contribuable et du nombre de personnes à charge.
- Déduction fiscale - Le gouvernement autorise la déduction de certains types de revenus ou de dépenses du revenu imposable total, par exemple les intérêts sur les prêts étudiants, les voyages, etc.
- Crédit d'impôt - Le gouvernement permet que le paiement de l'impôt soit reporté sous forme de crédit d'impôt, qui peut être utilisé ultérieurement au cours de l'exercice suivant. Ce mécanisme fonctionne en déduisant le montant du crédit d'impôt disponible de l'assujettissement total à l'impôt.
Les exonérations fiscales les plus courantes sont les suivantes: 1. L'exemption personnelle, comme si une personne est mariée et dépose une déclaration conjointe, alors son conjoint sera éligible à l'exonération sur la même forme d'imposition. 2. L'exonération est basée sur une exonération fiscale à charge, c'est-à-dire unique pour chaque personne.
Exemples d'exonération fiscale
Comprenons le concept à l'aide d'exemples numériques
Exemple 1
Calculez le revenu imposable total et l'impôt à payer par M. Marc avec les informations suivantes: -
Vous pouvez télécharger ce modèle Excel exonéré de taxe ici - Modèle Excel exonéré de taxe
Compte tenu du taux d'imposition applicable est de 24%
Henry donne les sources suivantes de revenus, dépenses et investissements: -
Henry donne également les informations suivantes:
Solution:
Calcul du revenu imposable total et de l'impôt à payer par Henry
Exemple # 2
Calculez le revenu imposable total et l'impôt à payer par M. Marc avec les informations suivantes: -
Marc donne les sources de revenus suivantes: -
Marc donne également les détails suivants:
Également donné les informations suivantes:
- Le taux d'imposition pour les particuliers est de 22%
- Les intérêts créditeurs sur les obligations fédérales américaines sont exonérés d'impôt
Solution:
Calcul du revenu imposable total et de l'impôt à payer: -
Avantages de l'exonération fiscale
- Faible charge fiscale - L'un des objectifs les plus importants est de réduire la charge fiscale sur les catégories spécifiées de l'entreprise / de la forme de l'entité / d'augmenter les dépenses de l'individu pour le secteur spécifié éligible.
- Avantages socio-économiques - Le gouvernement accorde généralement une exemption pour motiver les gens à dépenser dans un secteur particulier ou à former une catégorie spécifique de structure d'entreprise. Par exemple, une organisation à but non lucratif.
- Réduit les risques de sous-estimation des revenus - Compte tenu de l'exemption de dépenses spécifiques, de revenus, d'une forme d'organisation, les gens ne se livrent pas à un détournement de revenus. Cela augmente également la transparence du système.
Inconvénients de l'exonération fiscale
- Coût de la conformité - Pour garantir le respect des lois fiscales, de nombreuses formalités doivent être remplies. Cela ajoute au coût de l'Organisation.
- Temps et paperasse - Pour assurer la conformité, cela ajoute non seulement des coûts, mais également du temps et des efforts pour se conformer aux conditions de l'exemption.
- Détournement de revenus / dépenses - Pour payer moins d'impôt, les gens se livrent parfois à détournement de leurs revenus vers le côté inférieur ou des dépenses du côté supérieur. Aussi, parfois, l'entité ne se conforme pas aux formalités nécessaires et ne bénéficie pas des avantages de l'exemption.
- Réduction de la perception des impôts - En raison de l'exonération, le gouvernement se retrouve généralement avec une réduction des impôts. L'exonération réduit directement le montant de l'impôt net à payer.
Points importants à noter
Les exonérations fiscales ne sont pas statiques. Le gouvernement souhaitera peut-être promouvoir une forme d'entreprise / de revenu dès aujourd'hui et peut vouloir en promouvoir une autre. Par exemple, si le gouvernement ressent le besoin d'augmenter la production d'une culture particulière, il peut accorder une exonération sur les revenus tirés de cette agriculture. Une fois que le gouvernement estime que la condition est remplie, il peut retirer l'exemption.
De plus, si le gouvernement ressent le besoin d'augmenter les dépenses de la population dans un secteur particulier, disons les dépenses d'assurance médicale, le gouvernement peut accorder une exemption sur ces dépenses. Les formes d'exonération fiscale changent et varient également en fonction de la forme d'organisation. Par exemple, l'organisation à but non lucratif pour le travail social. Les revenus gagnés par une telle organisation sont entièrement exonérés d'impôt.
Conclusion
Le gouvernement accorde une exonération sous des formes variées comme une déduction fiscale, une exonération fiscale, un crédit d'impôt. En outre, les exemptions les plus courantes disponibles pour un individu sont basées sur le statut de déclaration fiscale, le nombre de personnes à charge, etc. etc. Avec des avantages, il y a aussi certaines lacunes dans l'octroi d'exonérations fiscales comme le détournement de revenus, de dépenses, d'investissements, etc. qui conduit à la génération d'argent noir.
