Définition de transaction comptable
Une transaction comptable est une activité commerciale ou une transaction qui aura un impact monétaire sur les états financiers de l'entreprise. Ceci est basé sur l'équation comptable de base et fondamentale qui est la suivante:
Actif = passif + capitaux propres
Par conséquent, nous devons nous rappeler que si nous ajoutons une écriture comptable dans nos livres, une écriture de compteur doit également être saisie pour équilibrer l'équation ci-dessus. Pour garder une trace de ces relevés, les comptables font la comptabilité du grand livre ou du journal pour chaque transaction. Si un actif est augmenté, il devient alors une dette, tandis qu'une augmentation d'un actif est appelée crédit au passif.
Types d'opérations comptables
Ces transactions prennent place sous des milliers de formes selon la nature de l'entreprise, par exemple:
- Si une entreprise vend des biens / services à des clients en espèces ou à crédit.
- Une entreprise achète des actifs en utilisant des liquidités.
- Prendre un prêt auprès des créanciers.
- Remboursement de la dette envers les créanciers.
- Payer comptant aux fournisseurs dès réception d'une facture de leur part.
Catégories de transactions comptables externes et internes
- Transactions externes : ces types de transactions se produisent entre deux sociétés ou organisations. Puisqu'il s'agit d'une transaction intersociétés; par conséquent, il s'agit d'un échange monétaire ou d'actifs. L'achat d'un bien ou l'endettement des créanciers est une sorte d'exemple pour les transactions externes.
- Transactions internes : elles impliquent le processus au sein des organisations, par exemple, en réduisant la valeur d'un actif en le dépréciant d'année en année.
Dans la budgétisation des immobilisations, si une entreprise achète une immobilisation fixe, elle ne comptabilise généralement pas la valeur totale d'un actif comme une dépense, même si l'entreprise a acheté cet actif en espèces au départ. Vous trouverez ci-dessous la comptabilisation d'un actif acheté d'avance.
L'écriture de journal ci-dessus est un exemple de transaction comptable externe. On voit ici que l'entreprise n'a pas mis l'entrée de la charge d'actifs dans le compte de résultat. Il dépréciera la valeur d'un actif à chaque période, et seul ce montant d'amortissement sera traité comme une charge dans le compte de résultat. Ainsi, après une entrée de journal d'un an de cet actif, l'amortissement sera comme ci-dessous:
Ces 10 000 $ seront versés au compte de résultat avant EBIT à titre de dépense. Étant donné que cette écriture n'est qu'une écriture comptable, mais pas le transfert d'argent réel, elle est donc connue sous le nom de transaction interne.
Comptabilité des transactions de journalisation
Nous devons enregistrer ces transactions comptables dans nos livres et nous devons nous assurer que si nous enregistrons une écriture, nous devons également mettre une écriture de compteur pour équilibrer le relevé.
De plus, si un actif est augmenté, il est connu sous le nom d'écriture «débitrice» dans les livres, tandis que si le passif augmente, on parle de crédit.
Exemple 1
Par exemple, disons que votre entreprise est une entreprise de fabrication de tissus. Récemment, vous avez reçu la commande de 5 000 $ de votre client et il a payé cette commande en espèces. Ainsi, du côté de l'actif, votre trésorerie a été augmentée de 5000 $ tandis que vos ventes ont augmenté, ce qui ira dans votre revenu net et enfin dans les capitaux propres. Cela signifie que les capitaux propres de votre entreprise seront également augmentés de 1 000 $. Donc, ci-dessous sera la comptabilité sera la saisie comptable de votre transaction comptable:
Nous pouvons voir ici que notre équation globale est en équilibre.
Exemple # 2
Prenons un autre exemple dans lequel votre entreprise a besoin de nouvelles machines pour mettre à niveau votre système. Cette machine coûtera 10 000 $ et votre entreprise l'achètera en espèces. Ainsi, du côté de l'actif, votre immobilisation augmentera (débit) de 10 000 $ tandis que l'actif actuel diminuera (crédit) de 10 000 $. Donc, en fin de compte, il n'y aura aucun changement dans la position de l'actif et du passif de votre entreprise.
Exemple # 3
Nous prendrons un exemple simple d'Infosys Ltd. Rachat qui a eu lieu en décembre 2017. Infosys avait annoncé qu'elle rachèterait Rs. 13 000 cr. Au cours de l'exercice 18. La transaction de cette transaction a eu lieu le 17 décembre. Veuillez maintenant regarder ci-dessous le poste «Trésorerie» et «Capitaux propres» d'Infosys dans les trimestres JAS'17 et OND '17 ci-dessous.
Comme nous pouvons le voir, puisque le rachat a eu lieu au cours du trimestre de décembre 2017, selon les transactions comptables, Cash devrait obtenir un crédit (réduit) des livres. Et de la même manière, les capitaux propres ordinaires devraient également être réduits (débit) des comptes.
Maintenant, si vous comparez «Trésorerie et équivalents» entre Sep'17 et OND'17 ci-dessus, «Trésorerie et équivalents» sont en baisse de Rs. 2,728 crores, et l'équité a baissé de Rs. 11,396 cr. Bien sûr, il y a d'autres transactions qui pourraient intervenir pendant cette période pour la trésorerie et les capitaux propres que nous ne connaissons pas. C'est pourquoi nous ne verrons pas exactement Rs.13000 crore de réduction en espèces et en capitaux propres ici. Cet exemple est juste pour donner une indication de la façon dont ces transactions sont enregistrées dans les livres.
Avantages
- Ces transactions sont au cœur de l'entreprise. Des entreprises ou des entreprises fonctionnent à cause de ces transactions.
- En conservant les écritures de journal de ces transactions, il serait plus facile de comprendre ces transactions et la tenue des registres de fin d'année.
Conclusion
En affaires, chaque événement auquel les entreprises traitent est une transaction. Hors de ceux-ci, la transaction comptable fait fonctionner les affaires. Une entreprise doit prendre soin de les enregistrer et de revoir ces transactions de temps à autre. Parce que de manière combinée, ces transactions nous traduisent comment l'entreprise fonctionne et comment son avenir se déroule.
