Contrat d'achat de location (signification, types)

Contrat d'achat de location Signification

L'achat de location est une sorte d'accord dans lequel l'acheteur achetant un actif coûteux choisit une option pour payer l'actif en versant un acompte au moment de l'achat d'un actif et en réglant les cotisations restantes par versements réguliers, intérêts compris.

En termes simples, il s'agit d'un type d'accord par lequel le locataire (acheteur / locataire) au lieu d'acheter un actif en payant le montant total en espèces accepte de payer une partie particulière comme acompte, s'il est convenu (paiement initial) et le solde sous forme d'acomptes périodiques. (frais de location et principal) pour une période de temps donnée. En vertu de ces accords, la propriété des marchandises peut / ne peut pas être transférée à l'acheteur jusqu'à ce que tous les paiements convenus aient été effectués. Il est couramment utilisé au Royaume-Uni, et il est plus communément appelé plan de versement aux États-Unis.

Types de contrat de location-vente

Dans le premier type, la troisième entité (prêteur) achète des biens pour le compte du client et conclut cet accord avec le client. En vertu de cet accord, le client devient propriétaire dès le paiement de l'acompte final. Le prêteur détient la propriété des biens, paie le prix d'achat au vendeur et le récupère auprès du client. Ici, un prêteur peut saisir des marchandises en cas de non-paiement.
Dans le cadre du deuxième type de contrat, l'acheteur conclut lui-même cet accord avec le vendeur et paie au vendeur, devient propriétaire des marchandises dès le paiement de la dernière tranche. Ici, un vendeur peut saisir des marchandises en cas de non-paiement.

Composantes de l'achat de location

Embaucher l'acheteur / le loueur: Entité qui achète des biens sur la base d'un contrat de location-vente
Vendeur / Concessionnaire: Entité qui vend des marchandises.
Acompte: paiement initial initial traité - exemple; 10% du prix au comptant.
Frais de location: montant payé pour la location ou l'utilisation de biens. En termes simples, cela peut également être considéré comme une charge de location pour l'utilisation d'un actif.

Frais de location = Prix d'achat de location - Prix au comptant Intérêts = Montant total dû au moment du versement x taux d'intérêt / taux d'intérêt de 100 t

Prix au comptant: prix actuel du marché auquel les marchandises peuvent être achetées.
HPP: Prix auquel les produits peuvent être achetés dans le cadre de cet accord.

Exemples de calcul d'achat de location

Vous pouvez télécharger ce modèle Excel d'achat de location ici - Modèle Excel d'achat de location

Exemple 1

An Inc. a acheté une machine en location-vente auprès de Z Ltd le 1er janvier 2018, en payant 80000 $ immédiatement et en acceptant de payer trois versements annuels de 80000 $ chacun le 31 décembre de chaque année. Le prix au comptant de la machine est de 2,98 000 $, et les vendeurs facturent des intérêts à 5% par an. Calculez ce qui suit:

Location Prix d'achat
Intérêt total payé
La rupture du capital et des intérêts payés par l'acheteur au vendeur chaque année.

Solution:

Le montant des intérêts payés sera calculé comme suit:

# 1 - Prix d'achat de location

# 2 - Intérêt total

# 3 Capital et intérêts payés chaque année

Prix au comptant impayé au moment du premier versement = 2,18 000 $

Intérêt sur le taux d'intérêt du premier versement = 10900 $

Capital payé lors du premier versement = 69100 $

Prix au comptant en cours = 1,48900 $

Intérêt sur le premier versement Taux d'intérêt = 7445 $

Capital remboursé en deuxième tranche = 72 555 $

Prix au comptant en cours = 76345 $

Intérêts payés en troisième versement = 3655 $

Calcul du prix au comptant et des intérêts

Remarque:

La rente pour récupérer 1 $ au cours de la période donnée est donnée par

Prix au comptant = versement annuel x [(1 + r) n -1] / r- (1 + r) n - 1

(Où r est le taux d'intérêt, n est le nombre de versements)

Exemple # 2

Calculez le prix au comptant avec les informations suivantes: -

HPP = 90 000 $
Trois versements annuels égaux (capital + intérêts)
Taux d'intérêt = 5%
La valeur actuelle de 1 $ de rente de 3 ans valeur @ 5% est de 2,723

Solution:

Le calcul du HPP sera -

Alternativement,

Le calcul du prix au comptant sera -

Veuillez vous référer au modèle Excel donné ci-dessus pour un calcul détaillé.

Les points importants

L'acheteur paie une location (les frais de location) pour une période de temps convenue.
Si l'acheteur fait défaut de paiement, le vendeur a le droit de récupérer / saisir les biens de l'acheteur.
La fréquence des versements peut être annuelle / trimestrielle / mensuelle, etc.
La possession des marchandises est transférée dans un premier temps, mais la propriété des marchandises demeure avec le vendeur jusqu'au paiement du dernier versement.
Habituellement, l'acheteur paie un certain pourcentage du prix au comptant à titre d'acompte.
Étant donné que la propriété des biens est dévolue à un vendeur, celui-ci peut réclamer une dépréciation sur les biens vendus aux fins de l'avantage fiscal. De même, l'acheteur peut réclamer un avantage fiscal sur les frais de location (prix d'achat de la location moins prix comptant).

Avantages

Les actifs peuvent être mis en service sans payer le montant total.
Une méthode pratique pour se procurer des actifs au cas où une entité serait confrontée à une pénurie de trésorerie ou ne voudrait pas dépenser un montant énorme à la fois.
Étant donné que le montant des dépenses est bien connu à l'avance, il est plus facile pour l'entité de prendre des décisions budgétaires.
Cela peut être considéré comme un moyen pratique de financer l'achat d'un actif.

Désavantages

Certains des inconvénients sont les suivants:

Puisqu'il crée un montant fixe de charge de paiement pour l'acheteur, il peut rencontrer des difficultés de paiement pendant une situation de crise de trésorerie. Cela peut également entraîner la perte de l'actif et nuire à votre cote de crédit.
Le coût d'achat d'un actif sera toujours plus élevé que celui d'achat au prix au comptant.
Les gages de propriété légale avec le vendeur, qui peut saisir celui-ci en cas de non-paiement des mensualités de location-vente;
Si le bien acheté est volé / détruit avant qu'il ne soit entièrement payé, l'assurance peut ne pas couvrir la valeur de remplacement, ce qui peut vous conduire à faire face à un déficit (en recouvrement).

Conclusion

Sur la base des discussions ci-dessus, des avantages, des inconvénients discutés et partagés, on ne peut pas dire catégoriquement que l'achat d'un actif en location-vente, en espèces, en prêt ou en location est le meilleur. Le mode d'acquisition doit être décidé par plusieurs facteurs basés sur chaque organisation individuelle. Mais oui, c'est une bonne option au cas où l'entité voudrait utiliser l'actif sans traiter le paiement à 100% à la fois. Cependant, c'est une méthode d'acquisition plus coûteuse que l'achat au comptant car elle comprendra toujours des frais de location / un élément d'intérêt.