Signification du fonds fiduciaire
Le fonds fiduciaire fait référence à l'entité juridique qui est responsable de la détention et de la gestion des différents actifs pour le compte de l'autre personne avec l'aide du tiers neutre où les conditions relatives à la manière dont les actifs seront détenus ou distribués seront être décidé par le constituant du fonds d’affectation spéciale.
Il s'agit d'une entité juridique distincte et est constituée par une personne, constituant sa richesse (la richesse peut être de l'argent, des biens, des actions, des bijoux, etc.) à répartir entre un ou plusieurs bénéficiaires après leur décès. Le fonds contient également des instructions sur la manière dont et pour quoi le produit des actifs est utilisé par les bénéficiaires. Ceci est pris en charge par un fiduciaire.
Parties impliquées dans le fonds d'affectation spéciale
D'après l'explication ci-dessus, il est clair qu'un fonds fiduciaire typique a 3 parties -
- Cédant - Il / elle est la personne qui crée le fonds et y apporte des actifs.
- Bénéficiaires - Ce sont les personnes que le concédant souhaite recevoir en partie ou en totalité de la richesse qu'il laissera derrière lui. Il peut y avoir un ou plusieurs bénéficiaires. Dans le cas de bénéficiaires multiples, la proportion et la manière dont les actifs doivent être répartis entre eux sont également envisagées.
- Fiduciaire - Un fiduciaire est généralement une personne qui détient des actifs pour le compte d'une autre personne (s) qui leur a confié leurs actifs. Ainsi, dans un fonds fiduciaire, le fiduciaire est une personne qui a été désignée par le constituant pour gérer et distribuer ses actifs de la manière envisagée par le constituant.
Comment ça marche?
Un concédant dispose de certains actifs auxquels il souhaite que son conjoint / ses enfants / autres aient accès, mais uniquement à des fins auxquelles il a l'intention de les utiliser, par exemple une allocation fixe pour les frais de subsistance, les frais de scolarité, l'acompte pour l'achat d'une maison, etc.
Elle crée un fonds, avec ses actifs. L'acte de fiducie comprendra (mais sans s'y limiter) les détails suivants:
- Liste des bénéficiaires
- Quelle part du fonds chaque bénéficiaire reçoit, à quels intervalles de temps, à quelles fins les bénéficiaires peuvent-ils retirer du fonds À quelles fins les bénéficiaires ne peuvent-ils pas retirer du fonds (probablement plus important que la clause précédente).
- Elle / il engage un fiduciaire, pour agir en son nom lors de son décès. Le fiduciaire est généralement un tiers indépendant et digne de confiance.
- Le syndic prend en charge ses biens et les conservera au nom des bénéficiaires jusqu'à ce qu'ils les réclament ou jusqu'au moment où ils seront distribués selon les instructions du constituant.
Les 5 principaux types de fonds fiduciaires
Vous trouverez ci-dessous les différents types de fonds fiduciaires.
# 1 - Confiance révocable / confiance vivante
Comme son nom l'indique, les termes de cette fiducie peuvent être modifiés même après la création de la fiducie. Ces fonds sont généralement créés lorsque le constituant est vivant et que le constituant a l'intention de conserver l'accès aux actifs du fonds fiduciaire. Le constituant est également le fiduciaire des fiducies révocables. En vertu de cet arrangement, le revenu tiré des actifs de la fiducie reviendra au constituant jusqu'au moment de son décès. Les créanciers du constituant pourront également recouvrer les dettes des actifs du fonds, jusqu'à ce que le constituant soit en vie.
Les fiducies révocables se transforment généralement en fiducies irrévocables après le décès du constituant.
# 2 - Confiance irrévocable
Une fiducie irrévocable est une fiducie dans laquelle, une fois constituée, les conditions du fonds ne peuvent être modifiées ou révoquées. Le constituant ne sera pas considéré comme le propriétaire légal des actifs du fonds fiduciaire. En outre, le point le plus important qui distingue une fiducie irrévocable d'une fiducie révocable est que les créanciers du constituant ou tout jugement de litige à leur encontre ne peuvent être réclamés contre les actifs de la fiducie. Une fiducie irrévocable réduit également l'impôt sur les successions du constituant puisque les actifs de ce fonds ne sont pas considérés comme détenus par lui.
Quel est le meilleur?
Les deux ont leurs avantages et leurs inconvénients. Et ce qui est le mieux pour vous dépend de votre objectif de formation de la fiducie - Lorsque l'objectif principal de la création d'une fiducie est de s'assurer que votre patrimoine n'est pas utilisé de manière imprudente par vos héritiers, il est conseillé d'opter pour une fiducie révocable comme elle le fera vous donner le contrôle des actifs jusqu'à ce que vous viviez.
D'autre part, si vous avez un patrimoine dont la valeur dépasse le seuil d'application de l'impôt sur les successions (qui varie d'un État à l'autre), une fiducie irrévocable est recommandable.
Outre la classification donnée ci-dessus, il existe d'autres types de fonds d'affectation spéciale qui sont constitués à des fins spécifiques, dont peu sont énumérés ci-dessous -
# 3 - Fonds fiduciaire de bienfaisance
Lorsque le concédant veut que sa richesse ou une partie de celle-ci soit utilisée pour le plus grand bien social, une fiducie caritative est formée. Le pool d'actifs qui est apporté par le concédant est appelé le fonds Corpus, qui est généralement maintenu pour l'éternité. Et les revenus générés par les actifs sont utilisés pour financer des causes caritatives que le donateur souhaite.
# 4 - Fiducie de dépense
Un tel fonds est formé lorsque le constituant estime que son ou ses héritiers n'utiliseront pas les richesses qu'ils héritent d'eux de manière responsable et ressentent donc le besoin de nommer une entité indépendante (le fiduciaire) pour s'assurer que les actifs ne sont fins que le constituant autoriserait. Ces fonds ont des clauses qui ne permettent pas aux bénéficiaires d'utiliser les revenus de l'actif du fonds contre une dette ou une garantie.
# 5 - Confiance qui saute les générations
Comme son nom l'indique, il s'agit d'un outil pour transférer directement votre patrimoine / patrimoine à vos petits-enfants / arrière-petits-enfants plutôt que de le leur transmettre par l'intermédiaire de votre conjoint ou de vos enfants. Ce type de fiducie est généralement conçu pour débarrasser le conjoint ou les enfants des impôts fonciers élevés, dans les cas où tous détiennent déjà des successions de grande valeur.
En conclusion, on peut dire qu'un fonds fiduciaire est un outil utilisé pour la gestion du patrimoine familial, la planification fiscale familiale et pour s'assurer que la famille et les autres personnes à charge du constituant obtiennent le maximum d'utilisation de la richesse qu'elle laisse derrière elle.
