Taxe d'accise (définition, types) | Comment calculer la responsabilité en matière de taxe d'accise?

Qu'est-ce que la taxe d'accise?

La taxe d'accise est la taxe appliquée à la vente de produits et services particuliers comme le tabac, le carburant et l'alcool. Il n'est pas directement payé par un consommateur individuel, au lieu de cela, le service des impôts prélève la taxe sur le producteur ou le commerçant de produits, puis il la répercute sur le bénéficiaire final des produits en l'ajoutant au prix du produit.

Le producteur d'un produit doit d'abord payer cette taxe, puis seulement il peut le vendre sur le marché. Donc, en termes simples, si des produits soumis à accise sont fabriqués ou produits dans le pays, la taxe d'accise est applicable.

Types de taxe d'accise

Voici les types de taxe d'accise.

Taxe Ad Valorem (pourcentage fixe) - Ce type de taxe est facturé un pourcentage de la valeur des biens ou services produits par l'entreprise. Ce n'est rien d'autre que le pourcentage appliqué à la valeur du produit.
Taxe d'accise spécifique (devise fixe) - Ce type de taxes est facturé en fonction de l'unité physique vendue, c'est-à-dire poids, volume, quantité, etc. (exemple, litre, tonne, kg, gallon).

Formule de taxe d'accise

Taxe Ad Valorem (pourcentage fixe):

Responsabilité fiscale = prix du produit × taux de taxe × quantité Taxe spécifique (devise fixe):

Responsabilité fiscale = quantité × taxe par unité

Exemples

Voici des exemples de taxe d'accise.

Vous pouvez télécharger ce modèle Excel de taxe d'accise ici - Modèle Excel de taxe d'accise

Exemple 1

Hunt Inc. est la société américaine qui fabrique de la bière et la vend sur le marché. En 24 heures, l'entreprise fabrique environ 1 500 litres de bière tout en fabriquant de la bière dans l'entreprise Unit; L'entreprise doit payer la taxe d'accise selon le département fédéral des impôts des États-Unis et facture une taxe de 3 $ le litre. Alors, combien d'impôt Hunt Inc. payer sur la qualité quotidienne?

Solution:

Le calcul des obligations fiscales sera -

Responsabilité fiscale = 1500 × 3 $

Responsabilité fiscale = 4500 $

Hunt Inc. doit donc payer 4 500 $ au département fédéral des impôts du gouvernement américain pour avoir fabriqué 1 500 litres de bière en 24 heures.

Exemple # 2

Shawn cherche à vendre sa propriété à Washington, DC, et il a inscrit sa maison au prix de vente de 750 000 $. La législature de l'État de Washington impose la taxe d'accise de 1,6% jusqu'à 500 000 dollars et 1,78% entre 500 001 et 1 500 000 dollars. Combien de taxes l'acheteur paiera-t-il?

Solution:

Donc, ici, la question est de savoir combien d'acheteurs paieront la taxe d'accise, donc la réponse est zéro car l'acheteur ne paie pas ce type de taxe.

Cette taxe doit être payée par le vendeur du bien. Il est donc essentiel de bien lire la question. Maintenant, nous allons calculer combien de taxe le vendeur paiera?

Le calcul des obligations fiscales sera -

Responsabilité fiscale = 500000 $ × 1,60 / 100

Responsabilité fiscale = 8 000 $

Le calcul des obligations fiscales sera -

Le prix de vente restant de 750000 USD à 500000 USD = 250000 USD sera taxé à 1,78%

Responsabilité fiscale = 250000 $ × 1,78 / 100

Responsabilité fiscale = 4450 $

Taxe totale payée par le vendeur de la propriété = 8000 $ + 4450 $ = 12 450 $

Shawn doit donc payer une taxe totale de 12 450 $ sur son contrat de prix de vente.

Avantages

Certains des avantages sont les suivants:

Si les droits d'accises sont plus élevés, cela a augmenté les recettes publiques, qu'ils peuvent dépenser pour le régime gouvernemental, ce qui est pour le bien d'un pays et de la population lorsque le prix des biens et des services augmente, les recettes fiscales augmentent également.
Le régime fiscal spécifique est facile à administrer car il suffit d'estimer le nombre de biens et services transigés.
La taxe ad valorem prend en charge les augmentations fréquentes des prix et ne nécessite pas d'indexation du taux, comme c'est le cas avec un système de taux d'imposition spécifique.
Il est plus facile à percevoir et à mesurer l'assujettissement à l'impôt par rapport à d'autres impôts, et c'est une source importante de recettes publiques.
Avantages pour la santé car une taxe d'accise plus élevée est imposée sur les produits nocifs pour la santé, ce qui réduit la consommation de produits nocifs.

Désavantages

Certains des inconvénients sont les suivants:

Ils augmentent le prix des biens, ce qui en fin de compte alourdir la charge du bénéficiaire final des biens, et cela réduit également la demande de biens en raison de la hausse des prix et de la moindre demande signifie une croissance plus faible de l'industrialisation.
La taxe d'accise augmente le coût du projet et le coût des machines et technologies modernes.
Les prix des biens et services augmentent avec l'inflation; les recettes fiscales restent les mêmes en valeur nominale.
Elle est qualifiée de taxe régressive car elle est uniforme car elle est la même qu'elle soit achetée par un pauvre ou un riche.
Le montant des recettes à générer par une telle taxe ne peut pas être facilement prédit.
S'il n'est pas payé à temps, cela peut entraîner une lourde pénalité financière, comme l'a décidé l'agence fiscale du pays.

Conclusion

La taxe d'accise joue un rôle important pour le gouvernement et les aide à générer des revenus. Il est généralement classé dans les impôts indirects, et il est divisé en deux types, avec certains avantages et inconvénients associés. Il est facile à administrer, il est donc imposé pour générer des revenus.