Objectifs de l'analyse des états financiers

Objectifs de l'analyse des états financiers

Le principal objectif de l'analyse des états financiers pour toute entreprise est de fournir les informations nécessaires qui sont requises par les utilisateurs de l'état financier pour la prise de décision informative, l'évaluation des performances actuelles et passées de l'entreprise, la prévision du succès ou de l'échec de l'entreprise, etc.

Les 4 principaux objectifs de l'analyse des états financiers sont les suivants:

  1. Connaître la position actuelle de l'entreprise
  2. Éliminer les écarts le cas échéant
  3. Prise de décision future
  4. Minimisez les risques de fraude

Laissez-nous discuter de chacun d'eux en détail

Les 4 principaux objectifs de l'analyse des états financiers?

# 1 - Connaître la position actuelle

Les promoteurs / propriétaires veulent savoir si l'entreprise va dans la bonne direction ou s'ils sont en retard dans leurs objectifs, qu'ils ont planifiés dans le passé. L'enregistrement régulier des transactions financières les aide à comprendre leur situation financière et les aide à mieux analyser les perspectives.

Exemple: Supposons que l'entreprise ait déjà prévu de doubler ses revenus au cours des cinq prochaines années. Nous avons des données sur les revenus de l'entreprise pour les quatre dernières années.

Comme vous pouvez le voir dans l'exemple ci-dessus, l'entreprise fonctionne bien au cours des deux premières années et semble atteindre l'objectif souhaité ou peut-être mieux que l'objectif souhaité. Mais au cours de l'exercice 2018-19, la croissance du chiffre d'affaires de la société est tombée à des niveaux à un chiffre, soit environ 6% sur une base annuelle.

La baisse des revenus sera une source d'inquiétude pour la direction mais pourra préparer son équipe à temps pour travailler plus efficacement pour atteindre son objectif.

# 2 - Éliminer les écarts le cas échéant

L'enregistrement des transactions quotidiennes, c'est-à-dire des ventes et des achats, des dépenses ou des revenus, ou d'autres déclarations, les aide à comprendre où ils doivent s'améliorer et à prendre des décisions rapides en cas de divergence.

Exemple 1: Supposons qu'une société nommée A ait ciblé des ventes de 1500 crores au cours de cet exercice. Le rapport trimestriel sur les ventes montre des ventes de seulement 300 crores au premier trimestre.

L'exemple ci-dessus montre les revenus générés par ABC Ltd. chaque mois. Au cours des trois premiers mois, les chiffres des revenus augmentent, mais après cela, il y a eu une baisse constante des revenus. Le maintien des revenus de chaque mois aidera la direction à s'engager avec l'équipe de vente et à découvrir les raisons de la baisse des revenus, à éliminer les écarts et à agir en conséquence pour arrêter la baisse des chiffres de revenus et essayer d'atteindre l'objectif comme prévu.

Exemple 2:

L'exemple ci-dessus montre que le profit de l'entreprise augmente, mais en raison des dépenses excédentaires, le rapport entre l'augmentation des bénéfices nets et l'augmentation du bénéfice brut est moindre.

Le bénéfice brut a augmenté d'environ 25%, tandis que le bénéfice net n'augmente que de 13 à 14%. L'enregistrement et l'analyse les aideront à éliminer les erreurs futures en raison desquelles il y a une diminution des bénéfices nets par rapport aux prévisions réelles.

# 3 - Prise de décision future

Des déclarations trimestrielles comme le livre de vente, l'achat, le trading de climatisation ou la fabrication de climatisation les aident à mieux exécuter leurs plans. Cela leur donne la possibilité de prendre de futures décisions avec des informations fiables. Il existe une nouvelle pratique consistant à préparer des comptes définitifs provisoires même par les petites entreprises. L'analyse des états financiers à court terme aide l'organisation à prendre des décisions efficaces.

Exemple:  Supposons que la marge opérationnelle de l'entreprise soit d'environ 12 à 13% pour les 7 à 8 derniers trimestres. Mais au trimestre précédent, la marge opérationnelle baisse considérablement à 7-8%.

La société se comporte bien sur le front des revenus mais plus précisément en maintenant la marge opérationnelle à des niveaux constants avec une augmentation des chiffres d'affaires. Mais au cours du trimestre se terminant le 19 juin, la marge opérationnelle chute à 7%, ce qui est bien en dessous de la moyenne de 12-13%, que la société gère au cours des 5-6 derniers trimestres.

Il peut y avoir de nombreuses raisons à la baisse de la marge opérationnelle comme l'augmentation de la matière première, une baisse du prix de vente due à la demande ou une augmentation des dépenses indirectes comme les salaires ou l'électricité et l'entreprise après l'avoir revue devra changer la stratégie future et décisions en fonction de la raison de la baisse de la marge opérationnelle au dernier trimestre.

Les états financiers aident à comprendre la raison et à prendre des décisions futures en fonction de la situation. Supposons que la raison diminue dans le prix de vente. La direction peut prendre les mesures nécessaires pour comprendre les sentiments futurs du marché et identifier les raisons de la baisse du prix de vente et peut opter pour une stratégie en fonction de celle-ci.

# 4 - Minimiser les risques de fraude

Ce n'est pas l'objectif principal de l'analyse des transactions mais celui qui ne peut être négligé. Souvent, on apprend que l'employé a trompé son patron, ce qui a entraîné d'énormes pertes pour l'entreprise. L'analyse des déclarations permettra de s'assurer que l'employé sera conscient que la direction est au courant de tout ce qui se passe dans l'entreprise et aussi si des soupçons surgissent sur une entrée financière, la direction peut jeter un coup d'œil sur la question et pourra résoudre sans subir de pertes supplémentaires.

Exemple: Commission excédentaire donnée par le service comptable aux agents de l'entreprise, ou il y a une différence dans l'achat de matière première. Étant donné que l'entreprise enregistre ou tient un compte individuel de chaque fournisseur, elle peut analyser chaque compte, ce qui mènera à la conclusion, et l'entreprise n'aura pas à subir de pertes en raison de la fraude commise par l'un de ses propres employés.

Dans l'exemple ci-dessus, il y a une augmentation des frais de transport et des frais généraux de l'entreprise. L'augmentation de plus de trois fois les dépenses est un cas de suspicion, et la direction voudrait jeter un coup d'œil au bon et vérifier qui doit le payer, l'a reçu et dans quel but.

Conclusion

Les états financiers sont importants pour toutes les parties prenantes. Les investisseurs doivent analyser les états financiers avant de faire tout investissement dans l'entreprise.

  • De même, les banques seront plus à l'aise pour accorder des prêts aux entreprises dont les livres financiers sont bien tenus et montrent une image claire de leurs bénéfices. Cela les rend plus confiants que l'entreprise sera en mesure de payer les dettes futures.
  • Les agences gouvernementales ont leur propre intérêt dans les finances de l'entreprise. Le recouvrement des impôts auprès des entreprises se fait sur la base des informations fournies par le service comptable de l'entreprise. Les entreprises doivent soumettre des déclarations de revenus tous les trimestres, qui sont analysées par les autorités gouvernementales.
  • Dans l'ensemble, l'analyse des états financiers fait une différence dans la performance des entreprises. Les entreprises qui analysent régulièrement les données financières peuvent intercepter leurs problèmes à temps et peuvent opter pour une stratégie qui peut les aider à atteindre leurs objectifs futurs.
  • De plus, les entreprises ayant une meilleure compréhension de leurs finances peuvent mieux faire face aux pires scénarios commerciaux, car elles connaissent la solidité financière de leur bilan.