3 différents types d'états financiers
- Bilan: Pour dire où se situe l'entreprise en termes d'actifs et de passifs.
- Compte de résultat: pour expliquer les performances des différents flux de revenus.
- Tableau des flux de trésorerie: pour expliquer comment est le flux de trésorerie réel.
Jetons un coup d'œil à ce que ces déclarations stockent en eux et quel rôle jouent-ils dans le reporting des performances de l'entreprise.
Bilan n ° 1
Il s'agit de l'un des types d'états financiers considérés comme une sortie finale pour tous les états financiers, car le bénéfice net du compte de résultat et le solde de trésorerie final des états des flux de trésorerie sont des données d'entrée pour la création d'un bilan. Il montre tous les actifs et passifs et les capitaux propres de la société. Selon l'équation du bilan:
Actif = passif + capitaux propres
Exemple de bilan
Au bilan du côté des actifs en comptabilité, nous avons les éléments suivants:
- Trésorerie et équivalents de trésorerie: Le montant d'argent que la société détient en tant que trésorerie et solde bancaire.
- Titres négociables: La Société peut également placer des investissements dans des fonds communs de placement, des débentures, des actions publiques / des investissements privés dans d'autres sociétés pour gagner à court terme.
- Créances sur le compte: C'est la réclamation de la société contre toutes les ventes à crédit effectuées par elle aux clients.
- Inventaire: C'est le principal produit et services que l'entreprise souhaite vendre.
- Usine et équipement: Il comprend tous les équipements que l'entreprise utilise pour fabriquer ses produits.
Du côté passif du bilan, nous avons les éléments suivants:
- Comptes fournisseurs : Il s'agit du total des créances que d'autres ont sur notre entreprise lorsque nous achetons leurs biens et services à crédit.
- Revenus non gagnés : lorsqu'un client paie à l'avance, mais que le produit ne lui est pas encore livré lorsque nous disons que ces revenus n'ont pas encore été gagnés, et par conséquent, cela devient un passif sur notre bilan.
- Portion actuelle de la dette à long terme : Cela montre la partie de la dette que nous devons rembourser cette année.
- Dette à long terme : Elle montre tous les emprunts à long terme de l'entreprise, que nous rembourserons sur une longue période au fur et à mesure de leur échéance.
Du côté capitaux propres du bilan, nous avons les éléments suivants:
- Capital versé: il montre le capital d'origine, qui a été investi par les propriétaires de l'entreprise, et suit également l'augmentation de capital si plus d'actions étaient émises.
- Bénéfices non répartis: il donne un aperçu de l'argent que l'entreprise a gagné au fil du temps, mais l'a conservé avec elle-même plutôt que de le partager avec les investisseurs sous forme de dividende.
# 2 Compte de résultat
Le compte de résultat est l'un des types d'états financiers qui stocke tous les revenus et dépenses de l'entreprise. Dans le cadre de ses activités quotidiennes, l'entreprise continue d'engager des dépenses quotidiennes et de tirer des revenus de ses activités commerciales. Tous ces éléments sont enregistrés dans cette déclaration. Nous gagnons nos revenus en vendant nos produits et en fournissant des services au client. Il peut y avoir une variété de dépenses que l'entreprise peut engager, dont certaines sont mentionnées ci-dessous:
- Les salaires
- Location
- Téléphone et Internet
- Eau et électricité
- Les impôts
- Assurance
- Coût de la publicité et du marketing
- Carburant
- Stationnaire
- Intérêts payés et autres frais bancaires
Ci-dessus se trouve la liste des dépenses, et cette liste n'est pas concluante.
Exemple de compte de résultat
Voici un exemple typique du compte de résultat:
Nous commençons par déclarer nos ventes globales de l'entreprise. Ensuite, nous soustrayons le coût de production de ces biens et services pour obtenir la marge brute de l'entreprise. Maintenant, nous soustrayons toutes les dépenses liées à l'entreprise (comme celles mentionnées ci-dessus) pour calculer le bénéfice d'exploitation (EBITDA). Ensuite, nous soustrayons la dépréciation et l'amortissement (D&A) pour calculer le bénéfice d'exploitation final (EBIT). À partir de l'EBIT, nous réduirons les intérêts pour obtenir le bénéfice avant impôt (EBT) / bénéfice avant impôt (PBT), puis nous déduirons les impôts pour calculer le chiffre final du bénéfice après impôt (PAT).
# 3 État des flux de trésorerie
Cet état est l'un des types d'états financiers qui enregistre les transactions entièrement en espèces qui ont eu lieu au cours de la période dans l'entreprise. Il existe des moyens par lesquels les livres de comptes peuvent être habillés de manière à mieux paraître que ce qu'ils devraient être en réalité, mais il est très difficile de manipuler des espèces. Par conséquent, un état des flux de trésorerie est considéré comme une source d'informations plus fiable sur l'entreprise. Une entreprise génère principalement de la trésorerie dans 3 domaines:
- De ses opérations: qui est couvert par les flux de trésorerie liés aux activités opérationnelles.
- De l'achat et de la vente de ses actifs: qui est couvert par les flux de trésorerie provenant des activités d'investissement;
- De la levée de fonds via la dette et les fonds propres: qui est couverte par les flux de trésorerie provenant des activités de financement;
Exemple de tableau des flux de trésorerie
Dans les flux de trésorerie liés aux opérations, nous partons du bénéfice net, puis nous réduisons toutes les dépenses non monétaires telles que l'amortissement et ajoutons tous les gains non monétaires au bénéfice net. Ensuite, nous rajoutons toute la diminution des actifs courants car ils auraient réduit notre solde d'actifs au départ, et nous devrions donc les ajouter. De même, nous devons soustraire toute augmentation de l'actif actuel car un investissement dans l'actif actuel aurait réduit notre pool d'actifs, et par conséquent, nous devons le rajouter. Nous ferons exactement le contraire du passif pour calculer rétroactivement les flux de trésorerie de nos activités commerciales.
Ensuite, dans les flux de trésorerie provenant des activités d'investissement, nous commencerons par ajouter toutes les ventes relatives aux usines, aux machines et à l'équipement, car elles ont augmenté notre solde d'actifs et soustrayons tous les achats que nous avons faits de ces immobilisations à long terme. Cela nous aidera à calculer les flux de trésorerie provenant des activités d'investissement.
Ensuite, nous passerons à la dernière partie de l'état des flux de trésorerie, à savoir les flux de trésorerie provenant des activités de financement. Ici, nous ajouterons tous les éléments qui ont infusé des liquidités dans notre structure de capital comme la vente de débentures ou la vente de capitaux propres et soustraire tous les éléments qui ont fait baisser notre solde de trésorerie de cet aspect comme un rachat d'obligations, etc.
La somme de tous ces 3 éléments nous donnera l'augmentation / la diminution du solde de trésorerie au cours de l'année. Nous allons maintenant l'ajouter au solde de trésorerie initial pour obtenir le chiffre final de trésorerie et d'équivalents de trésorerie.
