Gaspillage d'actif

Qu'est-ce que Wasting Asset?

Un actif gaspillé est un type d'actif dont la durée de vie utile est limitée et dont la valeur diminue au fil du temps, comme par exemple les immobilisations corporelles telles que les véhicules, les installations, les immobilisations corporelles ou les instruments financiers tels que les options.

Types d'actifs en perte de vitesse avec formule

Voyons maintenant un autre type d'actifs gaspillés et comment calculer leur diminution de valeur sur une période de temps (également appelée dépréciation dans certains cas)

Vous pouvez télécharger ce modèle Excel Wasting Asset ici - Wasting Asset Excel Template

# 1 - Usine / Bâtiments / Mobilier de bureau

Ces types d'immobilisations sont généralement amortis de manière égale sur leur durée d'utilité. La méthode d'amortissement linéaire est utilisée dans ce scénario. Il s'agit de la méthode la plus simple de calcul de l'amortissement, et la charge d'amortissement est la même chaque année uniformément répartie sur les années. La formule utilisée pour calculer l'amortissement est

Frais d'amortissement = (Coût - Valeur de récupération) / Durée de vie utile

où,

la valeur de récupération est la valeur (peut être la valeur de vente) de l'actif à la fin de sa vie.

Prenons un immeuble d'une valeur initiale de 1 000 $ et d'une durée de vie utile de quatre ans. En considérant une valeur de récupération de 200 $ à la fin de sa durée de vie, nous pouvons calculer la dépense d'amortissement chaque année comme (1000-200) / 4 = 200 $ et pouvons créer un plan d'amortissement comme indiqué dans le tableau suivant.

# 2 - Véhicules

Les véhicules comme les voitures, les camions sont généralement très utilisés au cours des premières années et devraient donc être amortis rapidement au cours des premières années. Dans ce cas, nous utilisons la méthode du double dégressif, qui est très similaire à la méthode linéaire à l'exception du fait que le taux d'amortissement est le double de celui de la première méthode. Il suppose que le taux de dépréciation des équipements est plus élevé au cours des premières années car la machine est plus utilisée au départ. La formule utilisée pour calculer l'amortissement est

Dépenses d'amortissement = valeur comptable de début x taux d'amortissement

où,

Taux d'amortissement = 100% * 2 / Durée de vie utile

Prenons une voiture d'une valeur initiale de 1 000 $ et d'une durée de vie utile de quatre ans.

Dans cette méthode, le taux d'amortissement est de 2 * 100% / 4 = 50% chaque année. Ainsi, la première année, la dépense d'amortissement sera de 1 000 * 0,5 = 500 $; en 2e année, ce sera 500 $ * 0,5 = 250 $ et ainsi de suite.

Une autre méthode de calcul de l'amortissement accéléré est appelée la méthode de l'amortissement de la somme des années.

Dans cette méthode

Dépenses d'amortissement = (nombre d'années restantes / somme des années) x (coût - valeur de récupération)

Prenons une voiture d'une valeur initiale de 1 000 $, d'une valeur de récupération de 100 $ et d'une durée de vie utile de quatre ans.

Ainsi, la première année, les années restantes seront de 4 et la somme des années sera de 1 + 2 + 3 + 4 = 10, et donc la dépréciation sera de 4 * (1000-100) / 10 = 360 $.

# 3 - Machines

Les machines / équipements de production et l'amortissement sont calculés sur la base du nombre d'unités produites et sont amortis selon la méthode des unités de production.

Frais d'amortissement = (nombre d'unités produites / durée de vie en nombre d'unités) x (coût - valeur de récupération)

Supposons une pièce d'équipement qui produit respectivement cinq, six, quatre et dix unités au cours des quatre années et qui a une valeur de récupération de 100 $.

La dépense d'amortissement pour la première année serait donnée comme 5 * (1000-100) / (5 + 6 + 4 + 10) = 180 $ et ainsi de suite.

# 4 - Options

Assez de dépréciation, nous avons complètement ignoré l'autre type d'actif gaspillant appelé options, que nous décrirons brièvement.

En profane, l'option à termes est un type d'instrument qui permet au propriétaire de l'option d'acheter ou de vendre une action à un certain prix appelé prix d'exercice. Le prix d'une option dépend de quelques facteurs dont les plus importants sont

• Différence entre le prix d'exercice et le prix actuel de l'action: c'est parce que si, par exemple, l'acheteur a la possibilité d'acheter un prix de l'action 100 $ pour 60 $, il réalise un profit de 40 $ (la différence entre le prix d'exercice et le prix d'exercice )
• Les options ont une expiration qui leur est associée, après quoi le propriétaire ne peut plus l'exercer, et voici le concept de décroissance temporelle des options. Plus les options se rapprochent de la date d'expiration, moins la probabilité que le propriétaire fasse un profit est faible, et enfin, le jour de l'expiration, la valeur de l'option devient nulle.

# 5 - Ressources naturelles

Les ressources naturelles comme les réserves de pétrole, les mines de charbon, etc. s'épuisent avec le temps en fonction de la quantité extraite.

Prenons une mine de charbon dans laquelle une société minière a acquis pour 10 millions de dollars et a utilisé 5 millions de dollars supplémentaires pour développer le site. Prenons l'exemple de la société minière qui peut vendre la mine après avoir extrait le charbon pendant une certaine période pour une valeur résiduelle de 3 millions de dollars.

Considérons maintenant que la société minière envisage d'extraire 1000 tonnes de charbon de la mine.

Alors l'épuisement par tonne est de (10 + 5-3) * 10 ^ 6/1000 = 12 000 $

Ceci est ensuite multiplié par les tonnes de charbon extraites par an pour calculer la dépense d'épuisement par an.

Si vous vous en souvenez bien, cette méthode est très similaire à la méthode des unités de production utilisée pour l'équipement décrit ci-dessus.

Veuillez vous référer au modèle ci-dessus pour le calcul détaillé du gaspillage d'actifs.

Avantages du gaspillage d'actifs

• Le principal avantage de posséder un actif est sa propriété et le fait que posséder un actif coûte beaucoup moins cher que la location à long terme.
• Des économies d'impôt peuvent être réalisées en réclamant un amortissement sur l'équipement acheté.

Inconvénients du gaspillage d'actifs

• L'achat d'un actif peut ne pas être possible pour une entreprise à faible capital si le coût initial d'un actif est élevé.
• Le coût de maintenance d'un actif peut être assez élevé, en particulier dans les dernières étapes de sa vie.

Conclusion

Le gaspillage d'actifs est très courant dans la vie de tous les jours. En fait, la plupart des actifs auxquels nous pouvons penser, une ressource naturelle comme le pétrole, ou une voiture, ou même une police d'assurance-vie, la plupart des actifs se déprécient avec le temps et l'usage. Il appartient à l'analyste de comprendre l'actif et son utilisation pour déterminer la méthode permettant de diminuer la valeur de l'actif au fil du temps.