Taxe ad valorem (signification, exemples)

Qu'est-ce que la taxe Ad Valorem?

Taxe Ad Valorem signifie simplement une taxe facturée par les gouvernements des États et des municipalités qui dépend de la valeur imposable de l'actif, comme les biens immobiliers ou les biens personnels. Il vient d'un mot latin connu sous le nom de «selon la valeur» et son exemple le plus courant est l'impôt foncier dans lequel l'évaluateur public examine périodiquement la valeur d'un bien immobilier et facture l'impôt en fonction de cette valeur.

Types de taxe ad valorem

Les impôts Ad Valorem sont l'une des principales sources de revenus des gouvernements des États et des municipalités. Les types les plus courants sont:

# 1 - Taxe foncière

L'impôt foncier est les impôts prélevés par les gouvernements des États ou des municipalités sur une propriété commerciale ou personnelle lors de l'amélioration de la propriété. Les biens personnels peuvent inclure une voiture. Les autorités fiscales engagent généralement des évaluateurs immobiliers pour évaluer la valeur d'une propriété, puis facturent des taxes en fonction de cela. Par exemple, si une personne a construit un garage dans sa propriété, bien que la taille de la propriété n'ait pas été modifiée, la valeur de la propriété augmente et les autorités fiscales factureront une taxe en fonction de cette valeur.

# 2 - Taxe de vente

Contrairement à la taxe foncière, la taxe de vente n'est facturée qu'au moment de l'achat d'une propriété. Il est facturé en pourcentage de la valeur d'une propriété - les taux de taxe de vente varient selon les pays.

# 3 - TVA (taxe sur la valeur ajoutée)

La TVA est facturée sur la valeur ajoutée par les entreprises ou les travailleurs. Alors que la taxe de vente est facturée sur la valeur totale de la propriété, la TVA est facturée sur la valeur ajoutée ou le bénéfice par entreprise. La TVA est généralement facturée au consommateur des biens. Par exemple, si un consommateur achète des biens, il paie la TVA pour l'ensemble du processus de production de ces biens.

Exemples de calcul de la taxe Ad Valorem

Prenons quelques exemples pour mieux le comprendre.

Vous pouvez télécharger ce modèle Excel fiscal Ad Valorem ici - Modèle Excel fiscal Ad Valorem

Exemple 1

Un exemple simple est la taxe foncière prélevée par les autorités gouvernementales. Disons que vous êtes propriétaire d'une maison, et pour cette année, les autorités fiscales ont évalué la valeur de votre maison à 100 000 $. La taxe foncière dans votre région est de 4%.

Solution:

Le calcul de la taxe Ad Valorem sera -

Valeur de la maison = 100 000 $
Taxe foncière = 4%
Taxe foncière = 100 000 x 4% = 4 000 $

Par conséquent, la taxe foncière sur votre maison pour cette année est de 4 000 $.

Exemple # 2

La taxe foncière Ad Valorem est appliquée périodiquement par les autorités nationales ou municipales. Disons que l'école XYZ a ajouté 5 salles de classe supplémentaires et construit une aire de jeux au cours de cet exercice. Lorsque les autorités fiscales évaluent sa valeur pour l'exercice, en raison de la construction, elles ont augmenté la valeur de l'école de 500 000 $ à 600 000 $, bien que la superficie de l'école reste la même. L'école XYZ est également admissible à une exemption de 50 000 $. Ainsi, la valeur totale des biens éligibles à la taxe foncière Ad Valorem pour cet exercice serait de 550 000 $. Maintenant, le taux d'imposition est généralement mesuré en mils. Quel est le taux d'imposition multiplié par 1000?

Solution:

Taux de taxe = exigence de taxe / base de taxe.
L'assiette fiscale de ce district est de 50 millions de dollars et l'exigence fiscale est de 2 millions de dollars.
Taux d'imposition = 2/50 = 0,04 = 40 mils.

Le calcul de la taxe Ad Valorem pour l'école XYZ -

Valeur évaluée = 600 000 $
Exemption = 50 000 $
Base imposable = 600 000 $ - 50 000 $ = 550 000 $
Taux de fraisage fiscal = 40 mils
Taxe applicable = 550 000 * 0,04 = 22 000 $

Avantages

Comme il est utilisé sur la valeur augmentée, il évite ainsi la discrimination contre les articles à bas prix.
Il s'ajuste selon le pouvoir d'achat des individus.

Limites

Parfois, il devient assez difficile d'analyser la juste valeur des actifs ou des biens.

Les points importants

La taxe foncière ad Valorem dépend de la valeur ajoutée de la propriété et de l'exigence du budget fiscal (taux en millage) de la commune pour cet exercice.
Il n'est pas calculé en fonction de la taille de la propriété.
Elle est plus progressive qu'une taxe spécifique car si la valeur de votre maison est supérieure, cela signifie que vous devrez payer plus d'impôt que la maison la moins valorisée. Les plus riches devraient donc payer plus d'impôts car il y a des chances qu'ils dépensent plus pour la propriété.

Conclusion

Ce sont l'une des principales sources de revenus pour les conseils des États et des municipalités. Cela dépend de la valeur estimée de la propriété. Quelques exemples de taxes Ad Valorem sont la taxe foncière, la taxe de vente sur les biens de consommation et la taxe sur la valeur ajoutée sur le produit final. Il est considéré comme plus progressif, mais c'est un peu compliqué car parfois évaluer la valeur d'une propriété peut être une tâche difficile.