La formule de jours débiteurs est utilisée pour calculer le nombre moyen de jours requis pour recevoir les paiements des clients par rapport aux factures émises et elle est calculée en divisant la créance commerciale par les ventes annuelles à crédit, puis en multipliant le résultat par un nombre total de jours.
Qu'est-ce que la formule Debtor Days?
Le terme «jours débiteurs» fait référence au nombre de jours nécessaires à une entreprise pour encaisser les liquidités de ses ventes à crédit, ce qui indique la position de liquidité de l'entreprise et l'efficacité de son service de recouvrement. Il est également connu sous le nom de jours de ventes en suspens (DSO) ou de jours à recevoir. Le calcul du ratio des jours débiteurs est effectué en divisant la moyenne des comptes clients par le chiffre d'affaires annuel total et multiplié par 365 jours.
Formule jours débiteurs = (comptes clients moyens / ventes totales annuelles) * 365 jours
La formule des jours de réception peut également être exprimée en tant que comptes clients moyens par les ventes quotidiennes moyennes.
La formule des jours recevables est représentée par:
Ratio jours débiteurs = (moyenne des comptes clients / ventes quotidiennes moyennes)
Explication
Le calcul de la formule des jours débiteurs s'effectue en suivant les étapes suivantes:
Étape 1: Tout d'abord, déterminez le montant moyen des comptes clients de l'entreprise. La moyenne des débiteurs est calculée en additionnant le montant de la créance au début de l'année avec celui de la fin de l'année, puis en divisant le résultat par deux. Les deux informations peuvent être collectées à partir du bilan de l'entreprise.
Créances moyennes = (Ouverture des comptes clients + Clôture des comptes clients) / 2
Étape 2: Ensuite, déterminez le chiffre d'affaires annuel total de l'entreprise, qui est facilement disponible en tant qu'élément de ligne dans le compte de résultat de l'entreprise. En outre, les ventes quotidiennes moyennes peuvent également être calculées en divisant les ventes totales annuelles par 365 jours (nombre de jours dans une année).
Ventes quotidiennes moyennes = Ventes totales annuelles / 365
Étape 3: Enfin, le calcul du ratio de jours débiteurs se fait en divisant la moyenne des comptes clients par le chiffre d'affaires annuel total, puis en multipliant par 365 jours. La formule des jours de réception peut également être calculée en divisant les comptes clients moyens par les ventes quotidiennes moyennes.
Formule jours débiteurs = (comptes clients moyens / ventes totales annuelles) * 365 jours
ou
Nombre de jours débiteurs Calcul du ratio = (moyenne des comptes clients / ventes quotidiennes moyennes)
Exemples de formule jours débiteurs (avec modèle Excel)
Voyons quelques exemples simples à avancés de calcul des jours débiteurs pour mieux le comprendre.
Vous pouvez télécharger ce modèle Excel de formule de jours de débiteur ici - Modèle Excel de formule de jours de débiteur
Exemple 1
Prenons l'exemple de David, qui est un détaillant de vêtements et offre souvent du crédit à ses clients. David est connu pour vendre à des clients à crédit dans l'espoir que ces clients rembourseraient la marchandise dans les 30 prochains jours. Bien que la plupart des clients paient leurs marchandises rapidement, certains sont en retard. Calculer le ratio de jours débiteurs en considérant qu'à la fin de l'exercice, les états ont enregistré les comptes suivants:
Donné,
- Comptes débiteurs moyens: 30000 $
- Ventes totales annuelles: 210000 $
Vous trouverez ci-dessous des données pour le calcul des jours de ventes en cours
Par conséquent, les jours débiteurs peuvent être calculés comme suit:
DSO = (créances moyennes / ventes totales annuelles) * 365 jours
= (30000 USD / 210000 USD) * 365 jours
Le DSO est passé à 52 jours en raison de certains clients en souffrance.
Exemple # 2
Prenons un autre exemple d'ABC Ltd qui a déclaré un chiffre d'affaires annuel total de 2 500 000 $ pour l'année se terminant le 31 décembre 2016. Les comptes débiteurs au début de l'année étaient de 900 000 $ et le solde à la clôture de l'exercice est de 700 000 $. Déterminez les jours de ventes en suspens d'ABC Ltd en fonction des informations fournies.
Donné,
- Ventes annuelles totales = 2,500,000 $
- Créances moyennes = (900 000 $ + 700 000 $) / 2 = 800 000 $
Étant donné le tableau montre les données pour le calcul du ratio de jours débiteurs de la société ABC Ltd.
Par conséquent, DSO pour ABC Ltd peut être calculé comme suit:
Jours de ventes en cours = (moyenne des comptes clients / ventes totales annuelles) * 365 jours
= (800 000 USD / 2 500 000 USD) * 365 jours
Les jours de vente en suspens pour ABC Ltd seront -
DSO = 116,8 jours ~ 117 jours
Calculateur de formule jours débiteurs
Vous pouvez utiliser ce calculateur de formule de jours débiteurs
| Comptes débiteurs moyens | |
| Ventes totales annuelles | |
| Formule jours débiteurs = | |
| Formule jours débiteurs = |
| ||||||||||
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Pertinence et utilisation
C'est très important pour une entreprise, car si le ratio de jours débiteurs augmente au-delà des conditions commerciales énoncées, cela peut indiquer le fait que l'entreprise n'est pas en mesure de recouvrer ses dettes auprès des clients de manière suffisamment efficace ou peut-être que les conditions sont modifiés pour stimuler les ventes. Un jour débiteur inférieur est favorable car il indique que l'entreprise peut recouvrer l'argent plus tôt auprès des clients et que les comptes clients sont bons, ce qui signifie qu'il n'est pas nécessaire de les radier en tant que créances irrécouvrables.
D'un autre côté, s'il y a une tendance à la hausse observée dans le ratio débiteur, cela signifie qu'une quantité croissante de liquidités est nécessaire sous forme de fonds de roulement pour financer l'entreprise, ce qui peut être un problème pour les entreprises en croissance. Cependant, il est important de noter que la moyenne varie d'une industrie à l'autre, bien que la plupart des entreprises se plaignent que les débiteurs mettent généralement trop de temps à payer sur presque tous les marchés.
Néanmoins, Days Sales Outstanding comporte également un ensemble de limitations, par exemple un analyste devrait le comparer pour les entreprises du même secteur. Idéalement, si les entreprises ont le même modèle commercial et les mêmes revenus, une comparaison est plus logique.
