Gain réalisé

Qu'est-ce que le gain réalisé?

Le gain réalisé est un gain obtenu en vendant un actif à un prix supérieur au prix d'achat initial. Lorsqu'un actif est vendu à un prix supérieur à son prix d'achat initial, un gain réalisé est réalisé, ce qui augmente les actifs courants. Ce gain est imposable puisque le vendeur bénéficie de la transaction, alors qu'un gain non réalisé n'est pas imposable puisqu'il est évalué à la juste valeur marchande. Ce n'est que lorsque l'actif a été vendu que le gain est réalisé jusqu'à ce qu'il ne soit pas réalisé.

Composantes du gain réalisé

L'illustration ci-dessous explique le mieux la différence entre les gains / pertes non réalisés et réalisés.

Lorsqu'un stock est acheté, la transaction est conclue et une nouvelle transaction est lancée. Au cours de l'échange, la valeur du stock peut augmenter ou diminuer en fonction des conditions du marché. Si la valeur de l'action augmente, elle est appelée gain non réalisé et lorsque la valeur de l'action diminue, elle est appelée perte non réalisée.

Les gains / pertes non réalisés, comme le mot l'indique, ne sont pas réalisés et le détenteur de l'action ne réalise pas de profit ou de perte réel. Un gain / perte non réalisé est un état dans lequel le commerce est toujours «en cours» et n'est pas l'état final à moins que le détenteur de l'action ne le vend. Lorsque le détenteur du stock décide de le vendre à un taux plus élevé que celui pour lequel il a été acheté, le commerce prend fin.

L'action vendue à une valeur plus élevée est un gain réalisé depuis que le détenteur de l'action a mis fin à la transaction et a fait de l'argent avec la transaction. Si la valeur du stock avait été inférieure à la valeur à laquelle il a été acheté, il aurait été une perte réalisée.

Formule de gain réalisé

Puisqu'il s'agit du gain réalisé en vendant l'actif ou l'action à un prix plus élevé que le prix d'achat initial, la formule sera la suivante:

Formule de gain réalisé = Prix de vente de l'actif / de l'action - Prix d'achat initial de l'actif / de l'action

Exemples

Voici des exemples pour mieux comprendre ce gain.

Exemple # 1 - Stock

Vous avez acheté des actions d'une valeur de 1 000 $ d'ABC Inc. Un an plus tard, le marché fait un mouvement à la hausse et vous la vendez pour 1 500 $. Calculez le gain réalisé.

Le calcul serait le suivant:

  • Formule de gain réalisé = Prix de vente des actions - Prix d'achat des actions
  • = 1 500 $ - 1 000 $
  • = 500 $

Le gain réalisé ici est de 500 $ depuis la vente des actions et il y a eu une appréciation de la valeur de l'action.

Exemple # 2 - Actif

James, un passionné de voitures, a acheté une Ferrari 250 GT California 1961 mise au rebut pour une valeur de 90 000 $. Il a remis à neuf la voiture à son état d'origine en investissant 350 000 $ supplémentaires. Il a dû débourser 60 000 $ supplémentaires sur la documentation du véhicule et l'autorisation environnementale. L'investissement total dans la voiture est maintenant de 500 000 $. La voiture était comme neuve. James avait des gens qui citaient sa voiture, à partir de 2 000 000 $. Il y a eu une autre offre d'Andrew, qui était de 2 500 000 $, et James vend la voiture à 2 500 000 $ à Andrew.

Le calcul est comme ci-dessous:

  • Formule du gain réalisé = Prix de vente de l'actif - Prix d'achat initial de l'actif
  • = 2,500,000 $ - (Prix d'achat + Coût de la remise à neuf + Coût de la documentation)
  • = 2 500 000 USD - (90 000 USD + 350 000 USD + 60 000 USD)
  • = 2 500 000 $ - 500 000 $
  • = 2 000 000 USD

Le gain réalisé pour James en vendant la voiture est de 2 000 000 $ puisqu'il avait non seulement acheté la voiture, mais aussi investi pour ramener la voiture de la ferraille à un état remis à neuf comme neuf. Au moment de la soumission de la voiture, qui était de 2 000 000 $, James avait un gain non réalisé. Mais dès qu'il a vendu la voiture à 2 500 000 $, il a réalisé un gain.

Avantages

  • Lorsque le prix de l'actif augmente, le gain réalisé augmente si l'actif est vendu.
  • Si un autre actif ou une action est sous-performant, la perte peut être couverte par le gain réalisé par le gain réalisé.
  • Ce sont des bénéfices et doivent donc être reflétés dans le livre des comptes, ce qui entraînerait éventuellement des niveaux de profit plus élevés pour une organisation.

Désavantages

  • Il s'agit d'un revenu et est donc soumis à l'impôt sur les revenus générés.
  • Plus le gain réalisé est élevé, plus la taxe applicable est élevée.
  • Une fois la transaction terminée par la vente de l'action / de l'actif, le gain réalisé est atteint; cependant, il aurait pu être plus élevé si le prix avait augmenté selon les conditions du marché.

Les points importants

  • Lorsque l'actif / stock est liquidé, c'est-à-dire converti en espèces, il s'agit d'un gain réalisé si l'actif / stock est vendu à un prix supérieur à sa valeur d'origine.
  • C'est imposable.
  • L'organisation peut retarder la vente d'un actif si le gain réalisé est élevé, ce qui attirera des impôts élevés. De la même manière, il peut vendre des actifs là où il a subi une perte réalisée. De telles transactions aideront l'organisation à réduire les impôts ou à ne pas payer de taxes du tout, selon la situation.
  • C'est la fin d'une transaction où le vendeur réalise un gain en vendant l'actif / le stock.

Conclusion

  • L'augmentation de la valeur d'un actif au-delà de la valeur comptable est qualifiée de gain réalisé.
  • Il n'est pris en compte que lorsque l'actif est vendu, donné ou mis au rebut.
  • À moins que l'actif ne soit vendu, le gain est considéré comme un gain non réalisé.
  • Ils sont imposables, contrairement aux gains non réalisés, qui ne peuvent être imposés.
  • Les gains réalisés peuvent compenser les pertes réalisées.