Le revenu avant impôts est le bénéfice net de l'entreprise calculé après déduction de toutes les dépenses, y compris les dépenses en espèces telles que les dépenses salariales, les intérêts, etc. la charge fiscale.
Qu'est-ce que le revenu avant impôts (gains avant impôts)?
Le revenu avant impôts (également appelé bénéfice avant impôts) fait référence au revenu gagné par l'entreprise après ajustement pour toutes les dépenses d'exploitation, y compris les dépenses non monétaires telles que l'amortissement et les frais financiers tels que les paiements d'intérêts, mais avant la déduction des impôts du revenu. Il s'agit d'une bonne mesure du rendement car il ne prend pas en compte l'impact des impôts, qui peuvent varier pour une juridiction différente.
Voyons comment cela se rapporte au compte de résultat de l'entreprise:
Avec le bénéfice avant impôt, on peut facilement mesurer la performance des entreprises opérant dans différentes zones géographiques, en tenant dûment compte de l'effet de levier également, mais sans obtenir l'impact des règles fiscales de ladite juridiction. Les analystes du monde entier préfèrent utiliser EBT comme étalon pour comparer les performances de diverses entreprises.
Formule de revenu avant impôts
L'EBT est l'avant-dernier élément du compte de résultat avant que l'ajustement des impôts ne soit entrepris. Nous pouvons le calculer en utilisant différentes méthodes. Certaines des formules populaires pour le calcul du revenu avant impôts sont les suivantes:
Formule de revenu avant impôts = Bénéfice brut - Dépenses d'exploitation - Dépenses d'intérêts
Où Bénéfice Brut = Ventes Nettes - Coût des marchandises vendues
Frais de fonctionnement = frais administratifs généraux + frais de vente et de distribution + amortissement
- Formule EBT = Revenu d'exploitation - Charges d'intérêts
- Formule de revenu avant impôts = Bénéfice après impôts (PAT) + dépenses fiscales
- Formule de revenu avant impôts = Revenus - Dépenses (hors impôts sur le revenu)
Exemples de revenus avant impôts
Comprenons le concept de revenu avant impôts à l'aide de quelques exemples:
Exemple 1
Les laboratoires Sackett sont actifs dans la fabrication de médicaments. La société a déclaré des revenus totaux de 40000 $ au cours de l'exercice clos en décembre 2017. La société a engagé des dépenses de fabrication s'élevant à 28000 $ au cours de l'année dans la fabrication de médicaments.
Voici les dépenses de l'entreprise au cours de l'année:
Sur la base des informations ci-dessus, nous pouvons faire le calcul du revenu avant impôt en utilisant la formule (discutée ci-dessus)
Formule de revenu avant impôts = Ventes nettes - Coût des marchandises vendues - Dépenses d'exploitation.
Ainsi Sackett Laboratories a réalisé un bénéfice avant impôt de 6200 $ au cours de l'année.
Exemple # 2
Comprenons la même chose à l'aide d'un autre exemple de grande société cotée.
À partir de la capture d'écran ci-dessus, nous pouvons facilement voir comment les bénéfices avant impôts de l'entreprise ont changé au cours de l'année 2000 à 2004 et pouvons effectuer une analyse pour mesurer l'efficacité opérationnelle.
Points à noter sur la base de l'analyse ci-dessus:
De 2000 à 2004, les revenus ont augmenté de 5,00% (86145 $ en 2000 à 104710 $ en 2004). Cependant, le revenu avant impôts est resté constant à 10% du chiffre d'affaires et le bénéfice net est resté constant à 6,5% sur un an.
Ainsi, le bénéfice avant impôts aide à comprendre la croissance des revenus et la croissance des bénéfices en de meilleurs termes et fournit des informations significatives pour comparer différentes entreprises.
Avantages
- EBT aide au calcul du taux d'imposition effectif de l'entreprise, qui sert de critère important pour mesurer la rentabilité d'entreprises similaires opérant dans différentes juridictions. En analysant le taux d'imposition effectif, les analystes peuvent déterminer si le rapport sur les charges d'impôt sur le revenu de l'entreprise diffère de la charge fiscale en fonction du taux d'imposition statutaire.La même chose peut être calculée comme suit:
Taux d'imposition effectif = charge d'impôt sur le revenu / revenu avant impôt
- Cela facilite la comparaison de l'efficacité opérationnelle de différentes entreprises du même secteur dans la même juridiction et également dans une juridiction différente.
- Le bénéfice avant impôts aide à mieux comprendre les revenus déclarés par l'entreprise. En comparant le bénéfice avant impôts aux revenus, on peut comprendre si les ventes sont réalisées en faisant des compromis avec les marges commerciales ou grâce à une meilleure tarification et une meilleure efficacité commerciale. Comprenons la même chose avec un petit exemple:
Comme le montrent les chiffres ci-dessus, les revenus nets sont passés de 35000 $ en 2016 à 50800 $ en 2018 et le revenu avant impôts de 3000 $ en 2016 à 4000 $ en 2018. Cependant, les marges effectives ont chuté de 8,57% en 2016 à 7,87% en 2018. Ainsi, le bénéfice avant impôts aide à mieux
Un point important à noter sur le revenu avant impôt et le revenu imposable
Si le revenu imposable est inférieur au revenu avant impôts et que la cause de la différence devrait s'inverser dans les années futures, un passif d'impôt différé est créé. De même, si le revenu imposable est supérieur au bénéfice avant impôt et que la différence devrait s'inverser dans les années futures, un actif d'impôt différé est créé. Il est important que les analystes et ceux qui suivent l'activité en tiennent compte lors de l'évaluation des performances de l'entreprise.
Limites
- Il ne tient pas compte de l'effet fiscal et, en tant que tel, n'est pas une mesure idéale si quelqu'un envisage de démarrer une entreprise, car la fiscalité est une sortie de trésorerie importante et doit être examinée attentivement.
- Une certaine entreprise porte plus de taxes que d'autres entreprises telles que Sin Tax, des taux d'importation plus élevés. En l'absence d'un impact fiscal, une décision commerciale pourrait être influencée par cette entreprise, qui comporte des taux d'imposition élevés.
Conclusion
Les analystes et les investisseurs utilisent Pretax Income pour suivre la performance des entreprises. Il s'agit d'un outil de suivi de la mesure des bénéfices important pour éviter l'impact de la fiscalité de différentes juridictions et taux d'imposition. Le bénéfice avant impôts est déterminé conformément aux dispositions des principes comptables généralement reconnus (PCGR), qui sont uniformes partout. De plus, le bénéfice avant impôt est une mesure du profit plus cohérente que le revenu net. Ce dernier est impacté par le crédit d'impôt, les pénalités fiscales, etc. rendant les bénéfices plus volatils et difficiles à projeter pour les années futures.
