Lire un bilan
La lecture et la compréhension du bilan de la société incluent la prise en compte de l'équation comptable qui stipule que la somme du passif total et du capital du propriétaire est égale au total des actifs de la société, en connaissant différents types d'actifs, de capitaux propres et de passifs de la société et analyser le bilan à l'aide de ratios.
Le bilan est l'état financier le plus important car il nous aide à voir la situation financière de l'entreprise à un moment donné. C'est comme un bulletin pour mesurer la performance d'une entreprise.
Le bilan, avec le compte de résultat et l'état des flux de trésorerie, constitue les trois principaux états financiers de la comptabilité. Le compte de résultat enregistre tous les revenus et dépenses de l'entreprise. Ensuite, nous calculons le bénéfice net, qui est ensuite inclus dans le bilan sous Bénéfices non répartis (au cas où nous ne versons aucun dividende) aux actionnaires. Le tableau des flux de trésorerie tente de rapprocher toutes les transactions en espèces, et le solde de clôture de cet état est également inscrit au bilan sous la rubrique «Trésorerie et équivalents de trésorerie».
Étapes pour lire le bilan d'une entreprise
Le bilan indique le montant des
- Actifs - Actifs courants / Actifs à long terme
- Passifs - Passifs courants / Passifs à long terme
- Capitaux propres (ou du propriétaire) - Actions ordinaires / Bénéfices non répartis
Actif = passif + capitaux propres
Il comporte trois «têtes» principales qui sont mentionnées ci-dessous avec une brève description de ce que tous les éléments sont couverts dans ces têtes:
Comment lire les actifs du bilan?
Il comprend toutes les choses que l'entreprise possède ou tout ce qui satisfait à 4 attributs dont les avantages futurs, probables, économiques relèveront de cette rubrique. Il est en outre subdivisé en actifs courants et actifs à long terme.
Actifs actuels
Voici quelques-uns des éléments qui relèvent généralement de cette rubrique:
- Espèces: il montre le solde de trésorerie de l'entreprise, que ce soit les espèces physiques qu'ils détiennent ou le solde bancaire.
- Titres négociables: Les titres négociables comprennent les placements à découvert que la société a effectués. Ils peuvent prendre la forme d'investissements obligataires ou de capital-actions d'autres sociétés. Ces investissements peuvent s'avérer utiles lorsque nous n'avons pas suffisamment de capital, car ils ont une liquidité élevée et peuvent se convertir très facilement en espèces.
- Comptes clients: Les comptes clients ne sont rien d'autre que des ventes à crédit que l'entreprise a effectuées. C'est un atout car l'entreprise a effectué la vente mais n'a pas encore reçu l'argent.
- Inventaire: l' inventaire est le stock de l'entreprise.
- Frais payés d' avance et revenus courus: Parfois, l'entreprise doit engager certaines dépenses payées d'avance avant de pouvoir recevoir un produit. Par exemple, argent liquide payé pour les publicités. Cependant, les avantages en découleront sur une période de temps. De même, nous pouvons avoir un revenu accumulé, qui est un revenu gagné mais non reçu. Nous pouvons donc comptabiliser ces revenus dans l'exercice en cours, qu'ils soient reçus ou non. Ce sera donc comme les comptes débiteurs, et nous sommes assurés de recevoir notre argent à l'avenir.
Actifs à long terme
- Usine et équipement: il montre toutes les machines que l'entreprise possède pour fabriquer ses produits. Nous lui facturons également un amortissement pour réduire sa valeur sur une période de temps. L'amortissement nous aide à montrer la vraie valeur de ces actifs dans notre entreprise.
- Ensuite, nous pouvons avoir d'autres actifs tels que des terrains, des meubles, des véhicules, des ordinateurs, etc.
Comment lire les passifs du bilan?
Il comprend le montant total que l'entreprise doit à des tiers. La plupart des entreprises utilisent généralement l'effet de levier pour augmenter leur marge bénéficiaire. L'effet de levier est l'utilisation de la dette pour financer nos activités, réduisant ainsi la dépendance envers le fonds du propriétaire pour financer les opérations quotidiennes de l'entreprise. Il est en outre subdivisé en passifs courants et passifs à long terme.
Passifs courants
Il comprend les éléments suivants:
- Comptes fournisseurs : Les comptes fournisseurs sont le montant total que l'entreprise doit à ses fournisseurs pour la fourniture de la matière première ou des biens à l'entreprise. La plupart des industries travaillent sur le crédit commercial, ce qui laisse une certaine marge de manœuvre à l'acheteur pour effectuer le paiement, ce qui lui laisse le temps de disposer des fonds. Cela aide à stimuler les ventes de l'entreprise car ils peuvent également faire des ventes à ces clients qui n'ont pas l'argent pour payer d'avance mais qui paieront l'argent dans un proche avenir.
- Revenus non gagnés : les revenus non gagnés sont exactement le contraire des revenus accumulés. Dans ce cas, nous avons reçu le paiement de nos clients, mais nous n'avons pas encore livré la marchandise. Cela devient donc une responsabilité à court terme jusqu'à la livraison des marchandises.
- Partie courante de la dette à long terme : CPLTD comprend tous les paiements de dette qui s'accumulent dans l'année.
Passif à long terme
- Dette à long terme : la dette à long terme comprend le montant que nous avons levé pour une durée plus longue et constitue donc également un élément essentiel de notre structure de capital.
Comment lire les capitaux propres du bilan?
Il comprend le montant total que le propriétaire fournit à l'entreprise. Il comprend 2 éléments principaux:
- Capital versé : Le capital versé comprend le capital de base de l'entreprise. Dans les grandes entreprises, il peut être séparé en actions ordinaires et actions privilégiées. Dans les actions privilégiées, nous avons tendance à avoir la préférence sur les actions ordinaires en termes de paiement de dividendes, mais elles n'ont pas de droit de vote, alors que les actions ordinaires constituent la base de la structure du capital de l'entreprise.
- Bénéfices non répartis: il fournit un aperçu du montant total que les propriétaires ont gagné et réinvesti dans l'entreprise au lieu de prendre le dividende.
Les éléments mentionnés ci-dessus ne sont pas exhaustifs, et il peut y avoir plus d'éléments qui peuvent relever de ces 3 têtes. Le but principal est de mettre en évidence les éléments clés qui peuvent les relever.
Comment analyser le bilan?
En dehors de cela, il existe 2 formats principaux pour un bilan que nous pouvons utiliser pour démontrer cet état financier, et ils sont mentionnés ci-dessous:
# 1 - Bilan d'analyse verticale
Dans ce type d'analyse verticale, nous regardons tous les éléments du bilan en pourcentage du total des actifs. Cela donne une meilleure représentation graphique de l'apparence de notre base d'actifs globale.
# 2 - Bilan d'analyse horizontale
Dans cette analyse horizontale, nous examinons tous les éléments du bilan en chiffres absolus mais sur une période de temps, et par conséquent, elle est également appelée analyse de tendance. L'idée est de voir comment l'entreprise a évolué sur une période plus longue.
Ensuite, nous avons également un bilan de taille commune, qui est plus complet et montre les éléments à la fois en termes absolus et en pourcentage sur une période plus longue.
