Différences entre l'année fiscale et l'année civile
Il existe deux types d'années qui prévalent dans le monde de l'entreprise. Ces deux années sont l'année fiscale et l'année civile . La similitude entre ces années est que celles-ci durent pendant une période totale de 365 jours ou douze mois consécutifs. L'année civile commence le premier janvier et se termine le 31 décembre de chaque année, tandis que l'année fiscale peut commencer n'importe quel jour de l'année mais se terminera exactement le 365e jour de cette année. Ces deux années ont une période totale de douze mois consécutifs.
Qu'est-ce que l'année fiscale?
Un exercice peut être défini comme une année au cours de laquelle les organisations commerciales / entreprises / sociétés / entités préfèrent préparer leurs rapports financiers pour l'année. Cette année peut ne pas être la même dans tous les pays. Dans une méthode de reporting d'exercice, les sociétés peuvent choisir de préparer leurs états financiers sur une base de douze mois différente et non la même que l'année civile.
Il est de 12 mois utilisé pour le calcul et la préparation des états financiers annuels («annuels») dans les entreprises et autres organisations du monde entier.
Examinons les rapports financiers de Procter & Gamble (P&G).
Nous notons que P&G utilise une année de clôture différente pour la présentation de ses états financiers de celle de Colgate. P&G utilise un exercice financier se terminant le 30 juin.
Qu'est-ce que l'année civile?
Une année est simplement définie comme le temps mis par la terre pour faire une révolution autour du soleil.
Maintenant, qu'est-ce qu'une année civile ? D'une manière générale, il s'agit d'une année qui commence le jour de l'an d'un système de calendrier donné et se termine la veille du jour de l'an suivant, et se compose donc d'un nombre entier de jours. Il existe différentes années civiles comme le calendrier islamique, le calendrier grégorien, etc. L'une qui est la plus largement utilisée dans le calendrier grégorien. Il commence le 1er janvier et se termine le 31 décembre, soit 365 jours (366 jours une fois tous les quatre ans).
Dans une méthode de reporting par année civile, les entreprises prépareront leurs rapports / états financiers pour l'année sur la base des transactions qui ont eu lieu le 1er janvier et incorporeront toutes les autres transactions qui ont eu lieu jusqu'aux 365 jours de l'année qui est 31 décembre.
Colgate publie ses états financiers pour les exercices clos le 31 décembre. Cela signifie simplement que Colgate utilise l'année civile (1er janvier - 31 décembre).
Étude de cas des détaillants calendrier et exercice
Prenons un exemple d'une entreprise de vente au détail. La saisonnalité dans le commerce de détail est généralement observée pendant les mois de vacances de décembre et janvier, où les ventes sont généralement plus élevées que les autres mois.
Supposons également qu'un détaillant Coy R ait réalisé des ventes exceptionnelles les mois de décembre 15 et janvier 16. Cependant, il a sous-performé au cours des mois de décembre 16 et janvier 17.
Cas 1 - Si la compagnie R suit l'année civile
Si la direction prépare ses états financiers en utilisant l'année civile, il y aura alors deux implications -
- Le mois très performant de décembre 15 est inclus dans les résultats de fin d'année 2015
- Cependant, un mois très performant de janvier 2016 et un mois sous-performant de décembre 2016 sont intégrés aux résultats de 2016.
Lorsque nous comparons les résultats de 2015 avec ceux de 2016, nous constatons que la comparaison n'est pas du tout fructueuse, car le plein effet de la saisonnalité n'est pas saisi.
Cas 2 - Si le détaillant suit l'année fiscale
Si le détaillant choisit une année fiscale différente de l'année civile (par exemple du 1er avril au 31 mars), alors
- L'exercice 2016 (du 1er avril 2015 au 31 mars 2016) comprendra les mois les plus performants (décembre 15 et janvier 2016)
- L'exercice 2017 (du 1er avril 2016 au 31 mars 2017) comprendra les mois sous-performants (décembre 16 et janvier 2017)
Cette fois, lorsque nous comparons FY2016 avec celui de FY2017, nous pouvons effectivement comparer une excellente saison avec celle d'une mauvaise saison, capturant ainsi efficacement la saisonnalité.
C'est pourquoi l'année fiscale est bénéfique.
Infographie de l'année fiscale et de l'année civile
Différences clés
- La différence critique entre une année fiscale et une année civile est le fait que la première peut commencer n'importe quel jour et se terminer précisément le 365e jour, tandis que la seconde commence le premier janvier et se termine le 31 décembre de chaque année.
- Une année civile commence une année particulière et se termine le dernier jour de cette année. Dans le cas de l'exercice, deux années consécutives différentes sont les plus susceptibles de tomber dans une même période de déclaration, et cela ne se produira jamais dans le cas d'une année civile.
- Par exemple, une entreprise souhaite avoir un exercice commençant le 1er avril 2015, et la même chose pourrait se terminer le 365e jour à compter de la date de début qui est le 31 mars 2016. De cette manière, l'entreprise a un exercice fiscal qui a couvert avec succès deux années consécutives. Dans le cas d'une année bissextile, une année civile aura nécessairement une année bissextile qui est une période de 365 jours, alors qu'une année fiscale peut ou non avoir une année bissextile. Cela dépend entièrement des dates choisies pour le début et la fin de l'année fiscale.
- Le niveau de difficulté et les défis auxquels sont confrontés les mécanismes d'audit et de comptabilité peuvent être minimes dans le cas des entreprises qui suivent l'année civile par rapport aux entreprises qui suivent l'année fiscale.
- Cette difficulté et ce niveau de complications rencontrés en comptabilité et en audit peuvent être rencontrés par les entreprises qui ne suivent pas un schéma cohérent de l'exercice, ou en d'autres termes, les entreprises dont l'exercice change d'année en année. Cela rend difficile pour eux d'enregistrer les transactions financières et d'obtenir la même vérification avec les paiements et les dossiers fiscaux.
Tableau comparatif
| Base de comparaison | Exercice fiscal | Année civile | ||
| Définition | C'est 365 jours qui peuvent commencer n'importe quel jour de l'année et se terminer exactement le 365e jour ou le dernier jour des 12 mois consécutifs. | C'est douze mois qui commence le premier jour de janvier et se termine précisément le dernier jour de décembre. | ||
| Nombre de jours | Un exercice est une période de 365 jours au total; | Une année civile est également de 365 jours. | ||
| Nombre de mois | Il a 12 mois consécutifs. | Il a également une période de douze mois consécutifs. | ||
| Date de début | Il peut commencer à n'importe quelle date tant qu'il se termine précisément le 365e jour. | Cela commence le 1er janvier. | ||
| Fin | L'année fiscale peut se terminer les 365 jours ou exactement après l'achèvement des 365 jours à compter de la date de début. | L'année civile se termine le 31 décembre. | ||
| Niveau de difficulté et défis rencontrés lors de l'audit | On peut dire que le niveau de difficulté et les défis de l'audit et de la comptabilité seront élevés si une entreprise suit une méthode d'exercice et préfère ne pas être cohérente avec la durée de chaque année. | Le niveau de difficultés et de défis rencontrés en matière de comptabilité et d'audit par les entreprises qui suivent l'année civile est très minime par rapport aux entreprises qui suivent la méthode de l'exercice. | ||
| Année bissextile | Il peut avoir ou non une année bissextile. | Il y aura toujours une année bissextile tous les quatre ans. | ||
| Simplicité | ce n'est pas si simple. | C'est une option simple et pratique. |
Exemples
# 1 - Magasins de vêtements
Le tableau ci-dessous présente les 15 principales entreprises par capitalisation boursière (millions de dollars) dans le secteur des magasins de vêtements. Comme nous le voyons dans l'exemple du détaillant avec décembre et janvier étant les mois les plus performants, nous notons que la plupart des magasins de vêtements suivent la politique de fin d'exercice de janvier.
source: ycharts
# 2 - Banques mondiales
Le tableau ci-dessous présente les 10 principales banques mondiales par capitalisation boursière (en millions de dollars). Nous notons que tous suivent la fin de l'année civile aux fins des rapports financiers.
source: ycharts
# 3 - Secteur de l'éducation
Le tableau ci-dessous présente les 10 principales sociétés d'éducation aux États-Unis par capitalisation boursière (millions de dollars). Nous notons qu'il n'y a pas de tendance claire à l'utilisation des états financiers en fin d'exercice. Certains suivent l'année civile, tandis que New Oriental Education a le 31 mai comme fin d'année. De même, DeVry Education a le 30 juin comme fin d'exercice.
source: ycharts
