Signification des comptes clients

Les débiteurs sont le montant monétaire dû par les clients commerciaux auxquels les biens et services sont fournis / fournis par l'entité commerciale dans le cours normal de ses opérations et il comprend les débiteurs courants de l'entreprise, les factures à recevoir où généralement le paiement est effectué par le client dans l'année.

En termes simples, c'est de l'argent qui est dû à l'entreprise par les clients (crédit aux clients). La société a fourni des services / livré le produit au client, mais elle n'a pas encore encaissé la trésorerie (qui entre dans la trésorerie et les équivalents de trésorerie).

Que sont les comptes débiteurs bruts et nets?

Les créances brutes sont le total des créances (factures ouvertes) dues à l'entreprise. Cela ne prend pas en compte un scénario où le client peut faire défaut.
Les créances nettes, en revanche, prennent en compte la probabilité de défaut des clients. Pour se préparer à certains impayés, l'entreprise estime qu'une partie de ses ventes à crédit ira mal. Ce terme est généralement appelé «provision pour créances douteuses».
L'estimation apparaît dans le compte de résultat comme une créance irrécouvrable. Ces frais sont généralement imputés aux frais généraux et administratifs dans le compte de résultat.

Exemple de Colgate

Dans Colgate, nous notons ce qui suit -

2014 - Les créances nettes sont de 1 552 millions de dollars, la provision est de 54 millions de dollars; Cela signifie que les créances brutes sont de 1552 $ + 54 $ = 1606 millions de dollars
2013 - Les créances nettes sont de 1 636 M $, la provision est de 67 M $; Cela signifie que les créances brutes sont de 1636 $ + 67 $ = 1703 millions de dollars

Ci-dessous, la politique de créances de Colgate suggère une politique de crédit plus courte de moins de 60 jours

Comptabilité des comptes clients

Prenons une étude de cas et voyons comment cela fonctionne. Les ventes et les reçus des clients de ToysforU sont indiqués ci-dessous.

Tous les clients achètent à crédit et paient comptant l'année suivante s'ils ne sont pas en faillite. Toute créance non recouvrée est alors radiée.
Fort de son expérience, ToysforU comptabilise 10% de ses créances impayées à la fin de la période en provision pour créances douteuses.
Il n'y a pas d'autres coûts, c'est-à-dire que le coût des marchandises vendues (COGS) est de 0 $
Les radiations réelles diffèrent des attentes, comme le montre le tableau ci-dessous.

Veuillez créer le compte de résultat, le bilan et les flux de trésorerie à la fin de l'année 1 et de l'année 2

Année 1

Compte de résultat pour la 1ère année

Des ventes de 100 $ seront enregistrées en raison du concept de «comptabilité d'exercice» (introduit dans l'étude de cas du premier chapitre de Kartik)
COGS est de 0 $ comme indiqué dans l'étude de cas
Les frais de créance irrécouvrable représentent 10% des ventes = 10% de 100 $ = 10 $
Le revenu net déclaré la 1ère année est de 90 $

Bilan de la 1ère année

Les créances sont un actif et sont déclarées à 100 $
Après prise en compte de la provision pour créances irrécouvrables, les créances nettes deviennent 90 $

Flux de trésorerie pour l'année 1

Il n'y a pas d'argent reçu la première année, flux de trésorerie = 0 $

Année 2

Compte de résultat pour la 2ème année

Les ventes seront comptabilisées en raison du concept de «comptabilité d'exercice» (introduit dans l'étude de cas du 1er chapitre de Kartik)
COGS est de 0 $ comme indiqué dans l'étude de cas
Les frais de créance irrécouvrable représentent 10% des ventes = 10% de 150 $ = 50 $
Le revenu net déclaré la deuxième année est de 135 $

Bilan de la 2ème année

Les créances sont un actif et sont déclarées à 150 $
Après prise en compte de la provision pour créances irrécouvrables, les créances nettes deviennent 135 $

Flux de trésorerie pour l'année 2

La collecte de fonds réelle au cours de l'année était de 90 $. Flux de trésorerie = 90 $

Exemples de l'industrie

Examinons maintenant les créances moyennes de l'industrie.

Rang	Industrie	Créances (jours)
1	Banques	331,9
2	Machinerie	109,93
3	Construction	107,88
4	Produits métalliques	103,36
5	Produits chimiques	98,27
6	Produits en verre et céramique	97,9
7	Instruments de précision	97,8
8	Appareils électriques	96,46
9	Produits en caoutchouc	92,09
dix	Autres services	89,74
11	Pâte et papier	85,73
12	Produits de métaux non ferreux	85,13
13	Autres produits	83,87
14	Fer et acier	81,3
15	Bois et produits en bois	75,7
16	la communication	74,19
17	Le commerce de gros	73,78
18	Équipement de transport	70,65
19	Textiles et vêtements	69,34
20	Les produits en cuir	69,23
21	Transport aérien	68,22
22	Publication et impression	67,31
23	Agriculture	61,59
24	Mines de pétrole et de gaz	60,29
25	Autre transport	58,85
26	Assurance	56,89
27	nourriture	55,44
28	Produits pétroliers et charbonniers	54,99
29	Sylviculture	54,38
30	Mine de charbon	48,24
31	Pêcherie	42,81
32	Extraction de métaux	41,66
33	Gaz	36,26
34	Film	33,49
35	Le transport routier	32,41
36	Commerce de détail	28,23
37	Hôtel	27,47
38	Pouvoir électrique	27,28
39	Chemin de fer	24,68
40	Entreposage	23,81
41	Transport maritime	23,72
42	Amusement	18,78
43	Immobilier	10,64
44	Titres	6,86

source: ediunet

Comme vous pouvez le voir ci-dessus, des industries comme les banques ont une très longue période de créances (supérieure à 300 jours), cependant, pour les biens d'équipement et les industries d'actifs lourds comme les machines, la construction, les métaux, etc., elle est d'environ 100 jours.

Comment générer de la trésorerie à partir des créances?

Étant donné que les créances sont un actif, la société peut s'adresser à une banque pour leur fournir un prêt sur ces créances en garantie. Il s'agit d'une pratique assez courante adoptée par les entreprises pour la liquidité.

Paiements et créances par carte de crédit

Les ventes par carte de crédit des clients sont techniquement des créances pour l'entreprise, mais seulement pour 1-2 jours. Ce délai d'un à deux jours est ce qu'il faut à la banque pour rapprocher et déposer le montant sur le compte de l'entreprise.

Conclusion

Les comptes débiteurs sont le montant dû à l'entreprise par ses clients. Il est important de considérer la probabilité de défaut du client et donc de regarder les nombres de créances nettes. Chaque industrie a un ensemble différent de politique de crédit et, par conséquent, les jours de compte à recevoir diffèrent par de larges mesures.

Et ensuite?

Pouvez-vous deviner quels sont les jours recevables pour MacDonalds?

Il s'agit d'un guide sur la signification des comptes clients et sa définition. Ici, nous discutons également de la comptabilité des comptes clients avec des exemples de l'industrie. Vous pouvez également consulter les articles suivants pour en savoir plus sur la comptabilité.