État des flux de fonds

Qu'est-ce que l'état des flux de fonds?

L'état des flux de fonds est un état qui compare les deux bilans en analysant les sources de financement (dette et fonds propres) et l'utilisation des fonds (actifs) et les raisons de toute différence. Il aide l'entreprise à voir où son argent a été dépensé et d'où elle l'a reçu (fonds à long terme levés par l'émission d'actions, d'obligations et de vente d'actifs non courants).

Maintenant, nous allons examiner le format de l'état des flux de fonds.

Exemple de relevé de flux de fonds

Il comporte trois déclarations distinctes -

  1. Relevé montrant l'évolution du fonds de roulement.
  2. Fonds provenant des opérations.
  3. État des flux de fonds.

Donc, nous allons commencer par le premier.

# 1 - Déclaration montrant l'évolution du fonds de roulement

Dans cette déclaration, vous devez effectuer les modifications du fonds de roulement. Le fonds de roulement correspond aux actifs courants moins les passifs courants. Nous verrons le format et l'exemple de la façon dont cela est fait.

État de l'évolution du fonds de roulement

Détails31.03.2015 (en $ US)31.03.2016 (en $ US)Augmentation (en $ US)Diminution (en US $)
Actifs courants -
Inventaires120 000150 00030 000-
Comptes débiteurs110 00070 000-40 000
Espèces et banque65 00080 00015 000-
Effets à recevoir46 00032 000-14 000
Frais payés d'avance13 00016 0003 000-
Total des actifs courants (A)354 000348 000  
Passifs courants -    
Comptes à payer45 00060 000       -15 000
Factures à payer30 00025 0005 000-
Dépenses impayées11 00012 000-1 000
Total des passifs courants (B)86 00097 000  
Fonds de roulement net (A - B)268 000251 000  
Diminution nette du fonds de roulement-17 00017 000-
Total268 000268 00070 00070 000

# 2 - État des fonds provenant des opérations

Dans ce type de tableau des flux de fonds, nous prendrons en compte le résultat de l'année en cours, puis effectuerons quelques ajustements (rajout des amortissements, perte sur ventes d'immobilisations, etc.) puis déduirons le profit / perte de l'année précédente .

Regardons -

Relevé montrant les fonds provenant des opérations

Fonds provenant des opérationsMontant (en US $)Montant (en US $)
Profit & Loss A / C au 31.03.2016 250 000
Ajouter:
Amortissement sur usine13 000
Dépréciation des bâtiments11 000
Les dépenses préliminaires sont radiées5 000
Perte sur la vente d'immobilisations4 000
Montant transféré à la réserve17 000
Dividende proposé15 000
Provision pour impôt sur le revenu32 000
 98 000
 348 000
Moins: Profit & Loss A / C au 31.03.2015 (150 000)
Fonds provenant des opérations 198 000

Cette déclaration peut également être préparée en tant que «A / C des bénéfices et pertes ajustés», où vous pouvez prendre en compte toutes les notes de travail.

Maintenant, parlons de la déclaration suivante.

# 3 - État des flux de fonds

Ceci est la déclaration finale de l'ensemble du flux de fonds.

Et nous prendrons en compte les déclarations ci-dessus pour voir l'effet dans cette déclaration. Une chose que vous devez garder à l'esprit est que lorsque les utilisations des fonds seraient déduites des sources, elles devraient correspondre à l'augmentation / diminution nette du fonds de roulement.

Commençons.

État des flux de fonds pour l'exercice clos le 31 mars 2016

DétailsMontant (en US $)Montant (en US $)
Sources de fonds  
Fonds de l'opération (réf: le deuxième relevé)198 000
Vente d'immobilisations50 000
Émission d'actions nouvelles pour les actionnaires privilégiés100 000
Total des sources (A)348 000
Applications des fonds
Achat d'usine108 000
Achat de bâtiments42 000
Paiement des taxes100 000
Paiement du dividende65 000 
Rachat d'actions privilégiées50 000 
Demande totale (B) 365 000
Diminution nette du fonds de roulement (A - B) 17 000