Ventes à crédit (définition, exemples)

Qu'est-ce que la vente à crédit?

Les ventes à crédit se réfèrent aux ventes dans lesquelles le client ou l'acheteur est autorisé à effectuer un paiement à une date ultérieure au lieu d'effectuer un paiement au moment de l'achat. Dans ce type de vente, le client dispose de suffisamment de temps pour effectuer le paiement.

Il existe principalement trois types de transactions de vente, qui sont les suivantes:

Ventes au comptant - Les ventes au comptant se réfèrent aux ventes dans lesquelles le client effectue le paiement au moment de l'achat.
Ventes à crédit - Il s'agit des ventes dans lesquelles le client effectue un paiement à une date ultérieure.
Ventes avec paiement anticipé - Ventes dans lesquelles le client doit effectuer le paiement avant les ventes.

Conditions relatives aux ventes à crédit

Limite de crédit - La limite de crédit est le montant maximum auquel l'entreprise peut vendre son matériel à un client particulier sous forme de ventes à crédit.
Période de crédit - La période de crédit réfère au no. de jours pendant lesquels le client doit effectuer le paiement au vendeur ou lorsque le paiement sera dû pour les ventes à crédit.

Une entrée de journal des ventes à crédit

Vous trouverez ci-dessous l'écriture de journal pour l'enregistrer dans les livres de comptes.

Exemples

Voici des exemples d'écritures de journal des ventes à crédit de ce concept pour mieux le comprendre.

Exemple 1

Walter est un revendeur de téléphones mobiles, et il vend des marchandises à Smith le 01.01.2018 de 5000 $ à crédit, et sa période de crédit est de 30 jours, ce qui signifie que Smith doit effectuer le paiement au plus tard le 30.01.2018.

Vous trouverez ci-dessous les entrées du journal dans les livres de Walter.

Exemple # 2

Parfois, la société accorde une remise en espèces ou une remise pour paiement anticipé. Supposons que dans l'exemple ci-dessus, Walter accorde une remise de 10% si Smith effectue le paiement au plus tard le 10.01.2018, et Smith effectue son paiement le 10.01.2018.

Vous trouverez ci-dessous les entrées du journal dans les livres de Walter.

Exemple # 3

Supposons que dans l'exemple ci-dessus, John ne soit pas en mesure d'effectuer le paiement avant le 30.01.2018, et qu'il a fait faillite, et Walter pense que l'encours est désormais irrécouvrable et qu'il s'agit maintenant d'une dette de lit.

Voici les entrées de journal dans les livres de Walter:

À la fin de l'exercice, Walter passera l'entrée pour la dette de lit.

Avantages

Les ventes à crédit assorties de bonnes politiques de crédit donnent à l'organisation des avantages concurrentiels.
Ces politiques aident les organisations nouvellement créées à augmenter leurs ventes.
Il développe la confiance et la relation entre le client et l'entreprise.
Il aide les clients qui n'ont pas assez d'argent liquide à effectuer le paiement au moment des achats, et ils peuvent effectuer le paiement après 15 jours ou 30 jours selon la durée du crédit.
Des jours de crédit plus longs peuvent attirer de nouveaux clients.

Désavantages

Ici, il y a toujours un risque de créances douteuses.
Cela affecte le flux de trésorerie de l'entreprise car le paiement sera reçu à un stade ultérieur.
L'entreprise doit engager des dépenses sur l'agence de recouvrement pour un suivi régulier avec les clients de leurs impayés.
L'entreprise doit tenir des livres comptables distincts pour les comptes débiteurs.
Il y a une perte d'intérêt notionnelle pendant la période de crédit parce que l'argent est bloqué.

Comment afficher les ventes à crédit dans le P&L et le bilan du vendeur?

Ventes à crédit - Il apparaîtra dans le côté crédit des profits et pertes a / c.
Débiteurs - Les débiteurs indiqueront à l'actif du bilan sous les actifs courants s'il y a un impayé à la date du bilan.
Escompte en espèces - Escompte en espèces affichera le côté débit de Profit & perte a / c.
Créances irrécouvrables - Les créances irrécouvrables montreront un côté débiteur des profits et pertes a / c, et le même montant diminuera par rapport aux débiteurs dans le bilan.

Conclusion

Les ventes à crédit sont un type de vente dans lequel les entreprises vendent des marchandises au client à crédit sur cette base de la crédibilité des clients. Cela donne au client le temps d'effectuer le paiement après avoir vendu les produits achetés et n'a pas besoin d'investir son propre argent dans une entreprise. Il aide les petites entreprises, en particulier celles qui n'ont pas assez de capital; en même temps, il aide les grandes entreprises aussi parce qu'il attire le client.

Dans les ventes à crédit, il y a toujours un risque de créances douteuses. Cela signifie que si un client n'est pas en mesure d'effectuer un paiement ou une fraude ou s'il n'est pas traçable, alors dans cette situation, il est très difficile d'obtenir de l'argent et de devenir endetté. Cela augmente le coût du capital également parce que les clients effectuant un paiement après 15 ou 30 jours dépendent de leurs conditions de crédit. Dans un tel scénario, le capital de la société est bloqué pendant ces jours, et il y a une perte d'intérêt. C'est donc une très bonne option pour les nouvelles entreprises et c'est une affaire coûteuse.