Bilan vs bilan consolidé | 9 principales différences

La principale différence entre le bilan et le bilan consolidé est que le bilan est l'un des états financiers de l'entreprise qui présente les passifs et les actifs de l'entreprise à un moment donné, tandis que le bilan consolidé est l'extension du bilan. dans lequel, avec les postes du bilan de l'entreprise, les postes du bilan des filiales sont également inclus.

Bilan vs bilan consolidé

Il y a une différence subtile entre le bilan et le bilan consolidé. C'est dans la manière dont les deux sont préparés. Le bilan est préparé par toutes les entreprises puisqu'il s'agit d'un état financier majeur. Le bilan consolidé n'est pas préparé par toutes les entreprises; les sociétés qui détiennent des actions dans d'autres sociétés (filiales) préparent plutôt un bilan consolidé.

Il est important de connaître les deux car les deux sont préparés de manière différente. La préparation d'un bilan est facile et tout ce dont vous avez besoin pour intégrer l'actif, le passif et les capitaux propres de votre entreprise. Mais dans le cas d'un bilan consolidé, vous devez inclure d'autres éléments comme les intérêts minoritaires.

Dans cet article, nous abordons les points suivants -

Bilan et bilan consolidé [Infographie]

Les différences entre les bilans et les bilans consolidés sont les suivantes -

Quel est le bilan?

En termes simples, un bilan est un bilan qui équilibre les deux côtés - l'actif et le passif.

Par exemple, si la société ABC prend un prêt de 10000 $ auprès de la banque, dans le bilan, la société ABC mettra de la manière suivante -

• Premièrement, du côté «actif», il y aura l'inclusion de «Cash» de 10 000 $.
• Deuxièmement, du côté du «passif», il y aura une «dette» de 10 000 $.

Ainsi, vous pouvez voir qu'une transaction a des conséquences doubles qui s'équilibrent. Et c'est ce que fait le bilan.

Cependant, c'est la compréhension la plus superficielle du bilan; une fois que vous l'avez compris, nous pouvons développer cette compréhension.

Les atouts

Comprenons d'abord les actifs.

Dans la section des actifs, nous allons d'abord inclure les «actifs actuels».

Les actifs courants sont des actifs qui peuvent être rapidement liquidés en espèces. Voici les éléments que nous examinerons sous «actifs courants» -

• Trésorerie et équivalents de trésorerie
• investissements à court terme
• Inventaires
• Clients et autres créances
• Paiements anticipés et revenus accumulés
• Actifs dérivés
• Actif de l'impôt sur le revenu courant
• Actifs détenus en vue de la vente
• Monnaie étrangère
• Dépenses prépayées

Jetez un œil à l'exemple des actifs actuels d'Amazon -

source: dépôts Amazon SEC

Les actifs non courants sont des actifs qui rapportent plus d'un an, et ces actifs ne peuvent pas être liquidés facilement en espèces. Les actifs non courants sont également appelés immobilisations. Après «actifs courants», nous inclurons «actifs non courants».

source: dépôts Amazon SEC

Sous «actifs non courants», nous inclurions les éléments suivants -

• Propriété, usine et équipement
• Bonne volonté
• Immobilisations incorporelles
• Investissements dans des entreprises associées et des coentreprises
• Actifs financiers
• Actifs liés aux avantages du personnel
• Actifs d'impôts différés

Si nous additionnons les «actifs courants» et les «actifs non courants», nous obtiendrons «l'actif total».

Passifs

Encore une fois au passif, nous aurons des sections distinctes.

Tout d'abord, nous parlerons de «passif courant».

source: dépôts Amazon SEC

Les passifs courants sont des passifs que vous pouvez rembourser à court terme. Les passifs courants comprennent -

• Dette financière (court terme)
• Fournisseurs et autres créditeurs
• Des provisions
• Comptes de régularisation et revenus différés
• Passifs d'impôts courants
• Passifs dérivés
• Comptes à payer
• Taxes de vente à payer
• Intérêts payables
• Prêt à court terme
• Échéances actuelles de la dette à long terme
• Dépôts des clients à l'avance
• Passifs directement associés aux actifs détenus en vue de la vente

Jetons un coup d'œil aux passifs actuels d'Amazon.com.

Nous allons maintenant examiner les passifs à long terme, également appelés «passifs non courants».

Les passifs non courants sont des passifs que l'entreprise remboursera à long terme (dans plus d'un an).

Jetons un œil aux éléments que nous considérerons sous «passifs non courants» -

• Dette financière (à long terme)
• Des provisions
• Passifs liés aux avantages du personnel
• Passifs d'impôts différés
• Autres dettes

Vous trouverez ci-dessous les passifs non courants d'Amazon.

source: dépôts Amazon SEC

Si nous totalisons les «passifs courants» et les «passifs non courants», nous obtiendrons le «total des passifs».

Maintenant, nous allons parler des «capitaux propres», qui relèveront du passif.

Vous vous souvenez de l'équation du bilan?

Actif = passif + capitaux propres

Capitaux propres

Les capitaux propres sont la déclaration qui parle des capitaux propres de la société. Regardons le format pour mieux le comprendre -

source: dépôts Amazon SEC

Si nous totalisons les «capitaux propres» et le «total des passifs», nous obtiendrons un solde similaire, nous avons déterminé sous «total de l'actif». Si «total de l'actif» et «total du passif + capitaux propres» ne correspondent pas, il y a une erreur dans les états financiers.

Consultez également les capitaux propres négatifs.

Qu'est-ce que le bilan consolidé?

Disons que vous avez une entreprise à part entière, MNC Company. Vous avez maintenant vu une petite entreprise, BCA Company, qui peut vous aider à produire des biens pour votre entreprise. Vous décidez donc d'acheter la société en tant que filiale de MNC Company.

MNC Company a maintenant trois options.

• MNC Company peut laisser BCA Company gérer ses opérations de manière autonome.
• MNC Company peut absorber complètement BCA Company.
• Enfin, MNC Company fait quelque chose entre la première et la deuxième option.

Cependant, les principes comptables généralement reconnus (PCGR) ne vous donnent pas le choix. Selon les PCGR, MNC Company doit traiter BCA Company comme une entreprise unique.

Ici, vous devez réaliser la valeur de la consolidation. La consolidation signifie que vous rassembleriez tous les actifs. Par exemple, MNC Company a un actif total de 2 millions de dollars. La filiale de MNC Company, BCA Company, a un actif de 500 000 $. Ainsi, dans le bilan consolidé, MNC Company mettra l'actif total de 2,5 millions de dollars.

Ceci est similaire à toutes sortes d'éléments qui figureront dans le bilan de chaque entreprise.

Consultez également US GAAP vs IFRS

Règle de base

Vous vous demandez peut-être comment décider si vous devez préparer un bilan consolidé ou non? Voici la règle d'or dont vous devez vous souvenir -

Si une société détient plus de 50% des actions d'une autre société, l'ancienne société doit préparer des états financiers consolidés pour ces deux sociétés en tant qu'entreprise unique .

Concept d '«intérêt minoritaire»

source: Dépôts de Walt Disney SEC

Si une entreprise possède 100% d'une autre entreprise, il n'y a pas de complexité. La société mère créera un bilan consolidé pour les sociétés mères et filiales ensemble.

Le problème se pose lorsque la société mère détient moins de 100% de la filiale. Dans ce genre de situation, la société mère consolide le bilan comme d'habitude, mais dans les capitaux propres, la société mère inclut une petite section «intérêts minoritaires». L'idée est de réclamer tous les actifs et passifs et de remettre quelque chose dans les capitaux propres.

Par exemple, si une entreprise détient 55% d'une autre entreprise, une participation minoritaire sera ajoutée (dans une proportion similaire) dans la section capitaux propres. Mais tous les actifs et passifs seront pris à 100%.

Jetez également un œil à ce guide détaillé des intérêts minoritaires.

Une alternative à un bilan consolidé

Que fait une société mère lorsqu'elle détient moins de 50% d'une autre société? Dans ce cas, la société mère ne créerait pas de bilan consolidé. Au contraire, la société mère n'inclura que ses propres actifs, passifs et capitaux propres. Et la part d'intérêt dans la filiale comme «investissements» dans la section des actifs.

Par exemple, disons que MNC Company détient une participation de 35% dans BCA Company. Désormais, MNC Company préparera un bilan qui n'est pas consolidé. Et dans le même temps, il n'y aura pas de changement dans l'actif, le passif et les capitaux propres. Mais il y aura une participation de 35% de l'investissement (le montant serait similaire) dans la section des actifs.

Principales différences - Bilan vs Bilan consolidé

Il existe peu de différences clés entre le bilan et le bilan consolidé -

• Le bilan est un état qui équilibre entre les actifs et les passifs. D'autre part, un bilan consolidé est une extension d'un bilan. Dans le bilan consolidé, les actifs et passifs des filiales sont également inclus dans les actifs et passifs d'une société mère.
• Le bilan est l'état le plus simple des quatre états de la comptabilité financière. Le bilan consolidé, en revanche, est le plus complexe.
• Pour préparer un bilan, il faut regarder la balance de vérification, le compte de résultat, l'état des flux de trésorerie, puis peut facilement résumer les deux côtés du bilan pour équilibrer les actifs et les passifs. Le bilan consolidé prend beaucoup de temps car il concerne non seulement le bilan de la société mère mais également les éléments du bilan de la filiale. En fonction du pourcentage de la participation, le bilan consolidé est établi. Si la participation est de 100%, un bilan complet et consolidé est établi par la société mère. S'il est inférieur à 100% mais supérieur à 50%, la société mère prépare le bilan différemment en incluant les «intérêts minoritaires».
• Un bilan est obligatoire. Si vous êtes propriétaire d'une organisation, vous devez produire un bilan à la fin d'une période financière. Le bilan de consolidation, en revanche, n'est pas obligatoire pour toutes les entreprises. Même la société mère qui détient moins de 50% du capital d'une autre société n'a pas besoin de préparer un bilan consolidé. Seule la société mère qui détient plus de 50% du capital d'une autre société doit préparer un bilan consolidé.
• Si vous pouvez comprendre le concept de bilan, l'apprentissage d'un bilan consolidé ne prendrait pas beaucoup de temps. Le bilan consolidé n'est qu'une extension d'un bilan.
• Le bilan et le bilan consolidé sont tous deux préparés selon les principes comptables GAAP. L'objectif est de protéger les investisseurs de toute sorte de tracas. Bilan et bilan consolidé, tous deux sont prêts à divulguer les bonnes informations aux investisseurs potentiels afin qu'ils puissent faire un choix prudent quant à l'opportunité d'investir ou non dans une entreprise particulière.

Bilan vs bilan consolidé (tableau de comparaison)

Consultez également - Apprenez la comptabilité de base en moins d'une heure.

Conclusion - Bilan vs bilan consolidé

La différence fondamentale entre le bilan et le bilan consolidé est que dans un bilan consolidé, il y a l'inclusion d'une autre société (que nous appelons filiale). Et c'est pourquoi tout le processus se complique.

En tant que société mère, vous pouvez décider de faire autrement (par exemple, ne pas préparer le bilan consolidé et laisser la filiale exploiter sa propre entreprise); mais vous êtes lié par les principes comptables des PCGR. Et c'est pourquoi vous devez préparer un bilan consolidé si vous détenez une participation de plus de 50% dans la filiale.

Et ensuite?

J'espère que vous avez compris les principales différences entre le bilan et le bilan consolidé. Quelles entreprises avez-vous rencontrées où vous avez analysé les deux types de bilan séparément? Faites-m'en part dans les commentaires!