La charge d'impôt sur le revenu

Quelle est la charge d'impôt sur le revenu sur le compte de résultat?

La charge d'impôt sur le revenu est un type de dépense qui doit être payée par chaque personne ou organisation sur le revenu qu'elle a gagné au cours de chaque exercice conformément aux normes prescrites dans les lois de l'impôt sur le revenu et qui se traduit par une sortie de trésorerie en tant que passif de l'impôt sur le revenu est payé par virement bancaire au service des impôts sur le revenu.

C'est un type de responsabilité pour l'entreprise ou pour un individu. Il s'agit d'un impôt prélevé par le gouvernement sur les revenus d'une entreprise et les revenus d'un particulier. L'impôt sur le revenu est considéré comme une dépense, pour l'entreprise ou le particulier, car il y a une sortie de trésorerie due au paiement de l'impôt. La charge d'impôt sur le résultat est une composante qui figure dans le compte de résultat sous la rubrique «autres dépenses». Une fois le revenu imposable déterminé, l'entreprise ou le particulier est redevable de l'impôt sur ce revenu.

  • Grâce aux déclarations de revenus déposées par les entreprises et les particuliers, les obligations fiscales sont déterminées. Le gouvernement utilise cet argent fiscal pour financer la fourniture de biens publics comme les routes, les ponts, les soins de santé de base, etc. Dans la plupart des pays, une agence ou une institution distincte est créée pour collecter les impôts sur le revenu.
  • Par exemple, les particuliers sont tenus de payer l'impôt sur le revenu des particuliers sur leurs salaires ou traitements. Après les déductions, exemptions et crédits d'impôt nécessaires, le revenu imposable final est calculé pour chaque personne. De même, pour les entreprises, elles sont tenues de payer l'impôt sur leurs revenus annuels après déduction des charges d'exploitation.

Formule

La formule standard pour cela est la suivante:

Formule de dépense d'impôt sur le revenu = revenu imposable * taux d'imposition

En outre, l'impôt sur le revenu est calculé en ne montrant que les dépenses fiscales survenues au cours d'une période donnée au cours de laquelle elles ont été engagées et non pendant la période au cours de laquelle elles ont été payées.

Comment calculer la charge d'impôt sur le revenu?

L'impôt sur le revenu est calculé pour une entreprise ou une personne physique sur une période donnée, généralement sur l'exercice. Cette formule est simplement le taux d'imposition multiplié par le revenu imposable de l'entreprise ou du particulier. Premièrement, le revenu imposable de l'individu et le bénéfice imposable de l'entité commerciale doivent être déterminés. C'est un processus complexe puisque différentes sources de revenus sont imposées différemment.

Par exemple, une entreprise doit payer une sorte de taxe sur les salaires qu'elle verse aux employés - taxe sur les salaires, puis une autre taxe sur l'achat de tout actif - taxe de vente. En outre, il existe des impôts prélevés au niveau de l'État ou au niveau national. Par conséquent, le taux d'imposition correct doit être déterminé car cela affectera en fin de compte la charge d'impôt sur le résultat à supporter par l'entreprise. Cela peut être fait à l'aide de normes comptables telles que les principes comptables généralement reconnus (PCGR) et la norme internationale d'information financière (IFRS).

Exemple de charge d'impôt sur le revenu sur l'état des résultats

Pour mieux comprendre cela, prenons un exemple. Par exemple, il y a une certaine société ABC dont le revenu imposable pour la période comptable courante est de 2 000 000 $ et le taux d'imposition prélevé est de 25%. Ici, le revenu imposable de la société signifie le revenu net, qui est obtenu après soustraction d'éléments non imposables et d'autres déductions fiscales.

Par conséquent, le calcul est le suivant,

Impôt sur le revenu de la société ABC = 2 000 000 $ x 25% = 5 000 000 $

Par conséquent, la société ABC doit subir un impôt sur le revenu de 500 000 $ au cours de la période comptable en cours sur la base d'un taux d'imposition de 25%.

En outre, l'impôt sur le revenu est obtenu en ajoutant le passif d'impôt différé et l'impôt sur le revenu à payer. Ici, l'impôt différé passif fait référence aux impôts que l'entreprise doit encore payer. Un passif d'impôt différé peut survenir en raison d'une différence dans la technique comptable de l'entreprise et le code des impôts, qui détermine le résultat imposable.

Points importants à propos du compte de résultat des dépenses d'impôt sur le revenu

Voici les points importants concernant cette dépense fiscale.

# 1 - Minimiser le revenu imposable

Comme mentionné ci-dessus, l'impôt sur le revenu implique une sortie de trésorerie et, par conséquent, il est considéré comme un passif pour l'entreprise. La charge d'impôt sur le résultat est prélevée sur les bénéfices d'exploitation de l'entité. Cela signifie que si les entreprises n'avaient pas à payer d'impôts, ce montant pourrait plutôt être utilisé pour être distribué sous forme de bénéfices entre les actionnaires. Par conséquent, les entreprises essaient de minimiser leurs dépenses fiscales car sinon, elles rongeraient les bénéfices et rendraient les actionnaires mécontents.

# 2 - Pertes et revenu imposable

L'impôt sur le revenu est prélevé uniquement sur le revenu imposable. Donc, si une entreprise enregistre des pertes, elle n'a pratiquement aucun revenu imposable. Cela signifie qu'aucune charge d'impôt n'est enregistrée dans le compte de résultat. De plus, l'entreprise peut reporter ses pertes sur les années suivantes et parfois même finir par annuler la dette fiscale future.

# 3 - La différence entre la comptabilité financière et le code fiscal

Selon les normes comptables données par les PCGR et les IFRS, souvent, les revenus déclarés par les entreprises dans leurs comptes de résultats diffèrent du résultat imposable tel que déterminé par le code des impôts. Cela peut s'expliquer notamment par le fait que, d'une part, selon les normes comptables, les entreprises utilisent la méthode d'amortissement linéaire pour déterminer l'amortissement pour cet exercice. D'autre part, selon le code des impôts, ils sont autorisés à utiliser l'amortissement accéléré pour déterminer le bénéfice imposable. C'est là que l'inadéquation entre la charge d'impôt sur le revenu et la facture fiscale.

Conclusion

Toutes les entreprises et particuliers qui ont un revenu imposable sont tenus de payer des impôts. Pour les entreprises, cela se traduit par une dépense sur leurs comptes de résultats et leur enlève une part importante de leurs bénéfices. Cela pose un grand désavantage aux actionnaires de l'entreprise. Étant donné que l'impôt sur le revenu ne doit être payé que s'il existe un revenu imposable, les entreprises tentent de minimiser davantage leur revenu imposable en sous-déclarant leurs bénéfices ou en affichant des pertes exagérées. De plus, compte tenu des méthodes comptables, les revenus déclarés à des fins fiscales diffèrent parfois des revenus déclarés à des fins financières.

Cela conduit à des complexités dans le calcul des charges fiscales de l'entreprise. Par conséquent, les analystes ou autres parties prenantes doivent être très prudents lors de l'évaluation des performances d'une entreprise pour contourner ces complexités dans la détermination de l'impôt sur le revenu.