Formule du revenu imposable

Qu'est-ce que la formule du revenu imposable?

La formule du revenu imposable est utilisée pour calculer le revenu total imposable au titre de l'impôt sur le revenu et pour la personne individuelle, la formule est facile et est calculée en déduisant les exonérations et déductions autorisées dans l'impôt sur le revenu du revenu total gagné et pour les entreprises, elle est calculée en déduisant les dépenses et les déductions du revenu total et des autres revenus gagnés.

En termes simples, il fait référence au montant du revenu gagné par un individu ou une organisation qui crée éventuellement une obligation fiscale potentielle. La formule du revenu imposable pour un particulier est une très simple prima facie, et le calcul se fait en soustrayant toutes les dépenses qui sont exonérées d'impôt et toutes les déductions applicables du revenu total brut.

Pour un individu, il est représenté par:

Formule du revenu imposable = Revenu total brut - Total des exemptions - Total des déductions

Par contre, le calcul du revenu imposable d'une société se fait en déduisant le coût des biens vendus, les frais d'exploitation et les intérêts payés sur les dettes des ventes brutes de l'entreprise. De plus, un ajustement pour une déduction ou un crédit d'impôt est effectué pour arriver au revenu final.

Pour Corporate, il est représenté comme,

Formule du revenu imposable = Ventes brutes - Coût des marchandises vendues - Dépenses d'exploitation - Frais d'intérêt - Déduction / crédit d'impôt.

Explication

La formule du revenu imposable pour un particulier peut être calculée en suivant les quatre étapes suivantes:

Étape 1: Premièrement, déterminez le revenu total brut de l'individu. Le revenu total brut comprend toutes les sources de revenus telles que les salaires / traitements, les revenus locatifs de la propriété, les plus-values ​​de la vente d'actifs, les revenus d'autres intérêts commerciaux, etc.

Étape 2: Ensuite, déterminez le total des exemptions dont bénéficie l'individu. Différents types d'exonération fiscale peuvent inclure des organismes de bienfaisance, des aides humanitaires, du matériel éducatif, etc. La liste peut varier en fonction du pays déclarant.

Étape 3: Ensuite, déterminez le total des déductions applicables au revenu du particulier. Différents types de déductions fiscales peuvent inclure les intérêts sur un prêt étudiant, les intérêts sur le prêt immobilier, les frais médicaux, etc. Cette liste peut également varier en fonction du pays déclarant.

Étape 4: Enfin, la formule du revenu imposable est calculée par le total des exemptions et des déductions totales du revenu total brut du particulier, comme indiqué ci-dessous.

Gains imposables = Revenu total brut - Total des exemptions - Total des déductions

La formule du revenu imposable pour une organisation peut être dérivée en utilisant les cinq étapes suivantes:

Étape 1: Tout d'abord, les ventes brutes doivent être confirmées par le service commercial.

Étape 2: Ensuite, le coût des marchandises vendues est déterminé par le service comptable.

Étape 3: Ensuite, les frais de fonctionnement sont également calculés à partir du service comptable.

Étape 4: Ensuite, les intérêts payés sont calculés en fonction du taux d'intérêt facturé et de l'encours de la dette de l'entreprise.

Frais d'intérêt = Taux d'intérêt * Dette

Étape 5: Ensuite, déterminez toutes les déductions et crédits d'impôt applicables à l'entreprise.

Étape 6: Enfin, le calcul de l'équation du revenu imposable se fait en déduisant le coût des biens vendus, les frais d'exploitation et les intérêts payés sur les dettes des ventes brutes de l'entreprise, comme indiqué ci-dessous.

Gains imposables = Ventes brutes - Coût des marchandises vendues - Dépenses d'exploitation - Charges d'intérêts - Déduction / crédit d'impôt

Exemples de formule de revenu imposable (avec modèle Excel)

Voyons un exemple simple à avancer de formule de revenu imposable pour mieux le comprendre.

Vous pouvez télécharger ce modèle Excel de formule de revenu imposable ici - Modèle Excel de formule de revenu imposable

Exemple 1

Prenons l'exemple de David pour comprendre le calcul de l'impôt sur le revenu imposable. Il a droit à un salaire brut de 50 000 $ par année et il paie un intérêt de 6% sur le prêt d'études de 25 000 $ de son fils. Il a également droit à une exonération fiscale de 10 000 $.

Vous trouverez ci-dessous des données pour le calcul des gains imposables de David.

Par conséquent, le revenu imposable de David peut être calculé comme suit:

Gains imposables = Salaire brut - Intérêts sur le prêt d'études - Exonérations fiscales

= 50 000 $ - 10% * 25 000 $ - 10 000 $

= 37 500 $

Par conséquent, le revenu imposable de David est de 37 500 $.

Exemple # 2

Le tableau donne un aperçu du calcul détaillé du revenu imposable pour les années 2016, 2017 et 2018. Prenons l'exemple réel du rapport annuel d'Apple Inc. pour les années 2016, 2017 et 2018. Ce qui suit l'information est disponible:

Le tableau ci-dessous présente les données pour le calcul des bénéfices imposables du rapport annuel d'Apple Inc. pour les années 2016, 2017 et 2018.

Le revenu imposable du rapport annuel d'Apple Inc. pour l'année 2016 peut être calculé comme suit:

Revenus imposables = Chiffre d'affaires net - Frais de recherche et développement - Frais commerciaux, généraux et administratifs - Charges d'intérêts + Résultat hors exploitation

= 215 639 $ - 131376 $ - 10 045 $ - 14 194 $ - 1 456 $ + 2 804 $

Gains imposables = 61372 $

Par conséquent, le revenu imposable d'Apple Inc. s'élevait à 61372 M $ pour l'année 2016.

Le revenu imposable du rapport annuel d'Apple Inc. pour l'année 2017 peut être calculé comme suit:

Revenus imposables = Chiffre d'affaires net - Frais de recherche et développement - Frais commerciaux, généraux et administratifs - Charges d'intérêts + Résultat hors exploitation

= 229234 $ - 141048 $ - 11581 $ - 15261 $ - 2323 $ + 5068 $

= 64 089 $

Le revenu imposable du rapport annuel d'Apple Inc. pour l'année 2018 peut être calculé comme suit:

Revenus imposables = Chiffre d'affaires net - Frais de recherche et développement - Frais commerciaux, généraux et administratifs - Charges d'intérêts + Résultat hors exploitation

= 265 595 $ - 163 756 $ - 14236 $ - 16 705 $ - 3240 $ + 5245 $

= 72 903 $

Calculateur de formule de revenu imposable

Vous pouvez utiliser cette calculatrice

Revenu total brut
Exemptions totales
Le total des déductions
Formule du revenu imposable =
 

Formule du revenu imposable =Revenu total brut - Total des exemptions - Total des déductions
0 - 0 - 0 = 0

Pertinence et utilisations

Pour un particulier, il est important de comprendre le concept de revenu imposable, car il ne se limite pas au salaire gagné au travail. Le plus souvent, si une personne reçoit une compensation sous quelque forme que ce soit, elle sera probablement considérée comme un revenu imposable. Certains des exemples rares de revenus qui sont inclus dans les revenus imposables sont les dettes qui ont été annulées par le prêteur ou le créancier, les gains de loterie, les paiements effectués pour les fonctions de juré, les cadeaux, les allocations de chômage offertes par le gouvernement, les indemnités de grève et même détourné de fonds. argent.

Le montant des impôts à payer par un particulier est abaissé par les crédits d'impôt, tandis que le revenu imposable du particulier est abaissé par les déductions et exonérations fiscales. Dans le jargon comptable américain, les éléments qualifiés de «revenu imposable» sont définis dans la section 63 de l'Internal Revenue Code, tandis que les sources de revenus qui peuvent être identifiées comme «revenu brut» sont définies dans la section 61 de l'Internal Revenue Code.

Pour une entreprise, le revenu imposable est le revenu avant impôt après que toutes les dépenses professionnelles ont été reconnues et que les ajustements ont été effectués. La compréhension facilite la préparation et le dépôt de la déclaration de revenus de l'entreprise.