Valeur comptable de la dette

Définition de la valeur comptable de la dette

La valeur comptable de la dette est le montant total que la société doit, qui est enregistré dans les livres de la société. Il est essentiellement utilisé dans les ratios de liquidité où il sera comparé au total des actifs de l'entreprise pour vérifier si l'organisation a suffisamment de soutien pour surmonter sa dette. Cette valeur comptable se trouve dans le bilan sous responsabilité à long terme et passif à court terme.

Valeur comptable de la dette - Composantes

Il se compose des éléments suivants du bilan,

  • Dette à long terme, elle sera fondée en tête de passif à long terme dans le bilan.
  • Partie courante de la dette à long terme, elle sera la partie du passif courant dans le bilan.
  • Billets à ordre (Note à payer), il se trouverait dans la rubrique du passif courant du bilan.

Valeur comptable de la formule de la dette

Voici la formule pour calculer la valeur comptable de la dette

Formule de la valeur comptable de la dette = dette à long terme + billets à payer + partie actuelle de la dette à long terme

Comment calculer la valeur comptable de la dette?

Il est calculé pour faire une somme d'argent empruntée et doit être payé dans le bilan. Tout ce que nous devons faire est d'ajouter tous les passifs à long terme et certains des composants des passifs courants.

Les passifs à long terme comprennent les prêts à long terme de banques ou d'autres institutions financières et les débentures. À partir du bilan, on peut facilement calculer cette valeur comptable.

Exemple

prenons un exemple.

Vous trouverez ci-dessous le bilan de M / s XYZ Corporation au 31 mars 2019. Nous examinerons le passif pour connaître la dette totale de l'entreprise.

Nous pouvons voir dans le bilan ci-dessus de M / s XYZ Corporation, la dette totale à long terme est de 200 000 USD et les billets à payer sont de 10 000 USD.

La prochaine étape consiste à calculer la valeur comptable de la dette en utilisant la formule ci-dessus,

  • Valeur comptable de la dette = dette à long terme + billets à payer + partie actuelle de la dette à long terme
  • = 200 000 USD + 0 USD + 10 000 USD
  • = 210000 USD

Ainsi, nous pouvons voir que la dette de XYZ Corporation est de 210 000 USD, ce qui serait différent de la valeur marchande de la dette.

Avantage

Il présente de nombreux avantages par rapport à la valeur marchande de la dette. Voici les principaux avantages que l'on peut en voir,

  • Facile à calculer: Il est facile à calculer, selon la formule ci-dessus, nous pouvons le calculer en regardant le bilan de l'entreprise. Nous devons ajouter tous les passifs à long terme et les passifs courants, ce qui donnera la valeur comptable de la dette.
  • Il nous donne la valeur réelle de la dette qu'une entreprise doit à ses prêteurs ou à d'autres parties prenantes, qui est enregistrée dans les livres.
  • Cette valeur comptable change uniquement lorsque la société met à jour ses états financiers trimestriellement ou annuellement, et elle ne change pas selon les situations de marché.

Désavantages

Comme nous l'avons vu certains des avantages, mais cela présente également des inconvénients, certains d'entre eux sont les suivants:

  • La valeur comptable de la dette n'est pas aussi précise lorsqu'elle se compare à la valeur marchande de la dette. Comme il est dérivé directement des états financiers, il n'est donc pas affecté par la situation actuelle du marché ou des taux d'intérêt.
  • Il change à intervalles périodiques, c'est-à-dire mensuellement, trimestriellement ou annuellement. Si quelqu'un veut connaître la valeur comptable actuelle des dettes, il doit attendre la mise à jour des états financiers.
  • La valeur comptable de la dette est la valeur comptable de la dette, qui a été enregistrée selon les données historiques ou le calendrier d'amortissement de la dette, qui sera moins pertinente au moment où l'entreprise recherche une fusion ou une acquisition ou en recherche une autre investisseurs externes pour l'entreprise.

Limites

Il existe certaines limites de la valeur comptable de la dette par rapport à la valeur marchande de la dette, certaines des principales limites sont les suivantes:

  • L'un des principaux problèmes liés à la valeur comptable de la dette est que tous les états financiers sont mis à jour trimestriellement ou annuellement. Si l'on veut voir le montant exact de la dette à partir des états financiers, il faut attendre les états financiers trimestriels ou annuels de l'entreprise.
  • Il serait ajusté selon les normes comptables et pourrait faire l'objet d'ajustements, ce qui n'est pas facile à comprendre et à suivre.
  • Il ne donne pas la position exacte de la dette nette que la société aurait réellement. Pour connaître la position exacte de la dette nette, nous devons considérer la valeur marchande de la dette.
  • Il pourrait être utilisé uniquement pour la finance empirique car il ne prend pas en compte les situations de marché et les taux d'intérêt actuels pour calculer la dette nette de l'entreprise.
  • Il n'aide pas les parties prenantes et les investisseurs à calculer la valeur d'entreprise totale de l'entreprise.
  • La valeur comptable de la dette est comptabilisée dans les états financiers sur la base du calendrier d'amortissement de la dette ou du coût historique.

Effet des variations de la valeur comptable de la dette

Il s'agit de la somme de la dette totale inscrite à son bilan et est utile pour le calcul des ratios de liquidité de l'entreprise. Ainsi, les variations de la valeur comptable de la dette affecteront de la manière suivante,

  1. Les variations de cette valeur comptable affecteront certainement ses ratios de liquidité. Les ratios de liquidité sont utiles pour connaître la capacité de l'entreprise à supporter sa dette totale.
  2. Si la valeur comptable de la dette a augmenté au fil du temps, cela signifie que la capacité de l'entreprise a diminué à supporter sa dette totale, ce qui signifie que par rapport à son actif total, l'entreprise a plus de dettes dans son bilan et qu'à l'avenir, cela serait difficile. à l'entreprise de rembourser sa dette.
  3. La société doit mettre ses actifs en garantie auprès des banques ou d'autres instituts financiers, de sorte que les modifications de cette valeur comptable affecteront également la valeur des garanties auprès des banques ou d'autres instituts financiers.

Conclusion

Ainsi, à partir de la discussion ci-dessus, nous pouvons conclure cela dans les chapitres suivants,

  • C'est le montant total que l'entreprise doit et inscrit dans les livres de l'entreprise.
  • C'est l'une des choses à considérer lorsque nous investissons ou prêtons de l'argent dans une entreprise. Pourtant, ce n'est pas une manière précise de calculer la dette nette totale de l'entreprise. Nous devons tenir compte de la valeur marchande de la dette pour bien comprendre l'entreprise.
  • Il s'agit de la somme de la dette à long terme, de la partie courante de la dette à long terme et des effets à payer au bilan.
  • Il est utile de calculer les ratios de liquidité de l'entreprise pour voir si l'organisation a la capacité de supporter son endettement.
  • L'une des principales limites de la valeur comptable de la dette est qu'elle est mise à jour trimestriellement ou annuellement avec les états financiers de la société, de sorte que ce n'est qu'après un rapport trimestriel ou annuel des états financiers que l'investisseur sait que la valeur comptable de la société a évolué. le temps.
  • Elle peut être différente de la valeur marchande de l'entreprise.