Dépenses non monétaires

Les dépenses non monétaires font référence aux dépenses qui sont déclarées dans le compte de résultat de la société pour la période considérée mais qui n'ont aucun rapport avec la trésorerie, c'est-à-dire qu'elles ne sont pas payées en espèces par l'entreprise et comprennent des dépenses telles que l'amortissement, etc.

Qu'est-ce qu'une dépense non monétaire?

Les dépenses non monétaires sont des dépenses qui ne sont pas liées à la trésorerie. Même s'ils sont déclarés dans le compte de résultat, ils n'ont rien à voir avec le paiement en espèces.

La dépense hors caisse la plus courante est l'amortissement. Si vous avez parcouru les états financiers d'une entreprise, vous verrez que l'amortissement est déclaré, mais en réalité, il n'y a pas de paiement en espèces.

Par exemple, on peut dire que Tiny House Builders Inc. achète de nouveaux équipements. Ils voient qu'ils doivent facturer 10 000 $ d'amortissement. S'ils doivent déclarer l'amortissement pour les 10 prochaines années, ils déclareront l'amortissement de l'équipement pour les 10 prochaines années. Mais en réalité, il n'y aurait pas de paiement en espèces.

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Pourquoi les dépenses non monétaires doivent-elles être enregistrées?

Selon la comptabilité d'exercice, les éléments doivent être enregistrés chaque fois que la transaction se produit.

Par exemple, lorsque les ventes sont lancées, les ventes doivent être enregistrées dans le compte de résultat indépendamment de l'argent reçu ou non. En revanche, dans la comptabilité de caisse, seulement lors de la réception de la trésorerie, les ventes seraient enregistrées.

Et pour la même raison, nous devons enregistrer les dépenses non monétaires même lorsque l'entreprise ne paie rien en espèces.

Liste des exemples de dépenses non monétaires

Examinons ci-dessous les exemples de dépenses non monétaires les plus utilisés et comprenons leur fonctionnement.

# 1 - Dépréciation:

Comme mentionné précédemment, l'amortissement est une dépense non monétaire. Si une entreprise achète des machines ou des actifs, elle doit mettre de côté une certaine quantité d'usure. Et cette dépense est enregistrée chaque année dans le compte de résultat de l'entreprise. Cette dépense est appelée amortissement et il s'agit d'une dépense non monétaire.

source: Dépôts Ford SEC

# 2 - Amortissement:

Les dépenses d'amortissement sont comme la dépréciation, mais pour l'immatériel, disons qu'une entreprise a construit un brevet en dépensant environ 100 000 $. Maintenant, si cela dure 10 ans, alors l'entreprise doit enregistrer la charge d'amortissement de 10 000 $ chaque année comme une charge d'amortissement.

source: dépôts Amazon SEC

# 3 - Gains non réalisés et pertes non réalisées:

Ce sont les deux faces d'une même médaille. Lorsqu'un investisseur investit dans un investissement et estime que l'investissement lui rapportera plus de bénéfices à l'avenir, nous l'appelons des gains non réalisés. En fait, il n'y a pas de profit en espèces. C'est juste sur le papier jusqu'à ce que la position soit fermée. D'autre part, la perte non réalisée est également la même. Mais dans ce cas, l'investisseur estime que l'investissement entraînera plus de pertes futures (mais uniquement sur papier). Étant donné qu'il ne s'agit pas de profits ou de pertes en espèces, nous les considérerons uniquement comme des éléments non monétaires (la perte non réalisée peut être qualifiée de dépense hors trésorerie).

source: dépôts Amazon SEC

# 4 - Rémunération à base d'actions :

De nombreuses entreprises paient leurs employés en options d'achat d'actions. Ces stock-options sont incluses dans le package de rémunération. Ce ne sont pas des espèces directes, mais des actions de la société. Lorsqu'une entreprise n'a pas assez de liquidités pour payer ses employés, elle opte pour une rémunération à base d'actions. Même les employés quittent l'organisation; ils peuvent tirer pleinement parti de leur stock

# 5 - Provisions pour pertes futures:

Les entreprises créent souvent des provisions pour pertes attendues. Par exemple, si une entreprise vend une partie de ses ventes totales à crédit, il y a toujours une chance qu'elle ne reçoive pas le montant total en espèces. Rares sont les clients qui ne paient pas du tout et l'entreprise devrait les qualifier de «créances douteuses». Avant que l'effet des «créances irrécouvrables» ne frappe l'entreprise, l'entreprise veut protéger ses propres intérêts. Et c'est pourquoi ils créent des «provisions pour créances douteuses». Et c'est l'une des dépenses non monétaires car rien ne sort en espèces.

Pourquoi les dépenses non monétaires sont-elles ajustées pour évaluer une entreprise?

Lorsque les analystes financiers examinent le flux de trésorerie disponible de l'entreprise tout en appliquant une méthode de valorisation des flux de trésorerie actualisés, les dépenses autres qu'en espèces n'ont pas leur place. Ces dépenses autres qu'en espèces réduisent la trésorerie réelle si elles ne sont pas ajustées.

C'est pourquoi ces dépenses sont ajoutées lors du calcul du flux de trésorerie disponible de l'entreprise. Étant donné que le flux de trésorerie disponible de l'entreprise indique la viabilité financière de l'entreprise, nous ne pouvons pas inclure les dépenses non monétaires.

Conclusion

Les dépenses non monétaires sont utiles lorsque nous les enregistrons dans le compte de résultat. L'enregistrement des dépenses non monétaires nous permet de connaître le revenu net.

Mais le revenu net d'une entreprise n'est pas toujours utile aux investisseurs. Ils veulent savoir quelle est la valeur réelle de l'entreprise. C'est pourquoi nous devons valoriser une entreprise. Pour valoriser une entreprise, nous devons examiner les flux de trésorerie de l'entreprise. Et lors du calcul du flux de trésorerie disponible, nous rajouterons les dépenses non monétaires afin que nous puissions obtenir les entrées / sorties de trésorerie réelles.