Bilan de taille commune

Qu'est-ce que l'analyse du bilan de taille commune?

Le bilan de taille commune fait référence à l'analyse en pourcentage des éléments du bilan sur la base du chiffre commun, car chaque élément est présenté sous forme de pourcentage facile à comparer, comme chaque actif est présenté en pourcentage du total de l'actif et chaque passif est indiqué comme un pourcentage du passif total et des capitaux propres des parties prenantes en pourcentage du total des capitaux propres des parties prenantes.

Il est pratique de créer un bilan de taille commune, car il aide à créer des lignes de tendance pour découvrir les modèles sur une période de temps spécifique. En bref, il ne s’agit pas simplement d’une version améliorée du bilan en soi. Néanmoins, il capture également chaque élément individuel sous forme de pourcentage du total de l'actif, du total du passif et du total des capitaux propres en plus de la valeur numérique habituelle.

Exemples d'analyse de bilan de taille commune

Prenons l'exemple d'Apple Inc. pour voir l'évolution de la situation financière des trois dernières années.

Tout montant en millions

Par exemple, on constate une diminution relative des investissements à long terme de 2016 à 2018, alors que les passifs courants ont connu une tendance haussière au cours de la même période. Un analyste peut approfondir davantage pour déterminer la raison derrière la même chose pour donner une idée plus significative.

Capture d'écran détaillée du modèle Excel avec formule

Taille commune du bilan de Colgate

  • La trésorerie et les équivalents de trésorerie en pourcentage de l'actif total ont considérablement augmenté, passant de 5,6% en 2008 à 8,1% en 2014.
  • Le pourcentage des créances est passé de 16,6% en 2007 à 11,9% en 2015.
  • Le pourcentage des stocks est passé de 11,6% à 9,9% dans l'ensemble.
  • Le pourcentage des autres actifs courants est passé de 3,3% à 6,7% du total des actifs au cours des 9 dernières années.

  • Au passif, les comptes fournisseurs représentent actuellement 9,3% du total des actifs.
  • Il y a eu un bond significatif de la dette à long terme à 52,4% en 2015.
  • Les participations ne donnant pas le contrôle ont également augmenté sur 9 ans et s'établissent désormais à 2,1%

Avantages

  • Il aide le lecteur de la déclaration à comprendre clairement le ratio ou le pourcentage de chaque élément de la déclaration en pourcentage du total des actifs de la société.
  • Il aide un utilisateur à déterminer la tendance liée à la part en pourcentage de chaque élément à l'actif et à la part en pourcentage de chaque élément au passif.
  • Un utilisateur financier peut également l'utiliser pour comparer les performances financières de différentes entités en un coup d'œil puisque chaque élément est exprimé en pourcentage du total des actifs, et l'utilisateur peut déterminer assez facilement tout ratio requis.

Désavantages

  • Un bilan de taille commune est considéré comme irréalisable puisqu'il n'y a pas de proportion standard approuvée de chaque élément par rapport à l'actif total.
  • Dans le cas où le bilan d'une entreprise en particulier n'est pas préparé année après année de manière cohérente. Il sera trompeur d'effectuer une étude comparative du bilan du relevé de taille commune.

Limites de l'analyse du bilan de taille commune

  • Cela n'aide pas à prendre des décisions car il n'y a pas de proportion standard approuvée concernant la composition des actifs, des passifs, etc.
  • S'il y a une incohérence dans la préparation des états financiers en raison de changements dans les principes comptables, les concepts, les conventions, alors un bilan de taille commune n'a plus de sens.
  • Il ne transmet pas les enregistrements appropriés pendant les périodes de fluctuations saisonnières des diverses composantes des actifs, des passifs, etc. Par conséquent, il ne fournit pas les informations réelles aux utilisateurs financiers des états.
  • On ne peut pas ignorer les effets néfastes de l'habillage de fenêtre dans les états financiers, et malheureusement, un bilan de taille standard ne parvient pas à l'identifier pour fournir les positions réelles des actifs, des passifs, etc.
  • Il ne parvient pas à identifier les éléments qualitatifs lors de l'évaluation de la performance d'une entreprise, même si ce n'est pas une bonne pratique de les ignorer. Des exemples d'éléments qualitatifs peuvent inclure la relation client, la qualité des travaux, etc.
  • Ils ne peuvent pas mesurer la solvabilité et la position de liquidité d'une entreprise. Il mesure simplement l'augmentation ou la diminution en pourcentage de divers composants d'actifs, de passifs, etc. ratio, etc. qui sont généralement appliqués pour déterminer la solvabilité et la position de liquidité d'une entreprise.

Conclusion

En conclusion, on peut dire qu'un bilan de taille commune facilite une comparaison aisée de la performance d'une année sur l'autre d'une même entreprise ou une comparaison de différentes entreprises de tailles variées. Pour élaborer, non seulement un utilisateur peut sans effort voir à quel point la structure du capital d'une entreprise est allouée, mais il peut également comparer ces pourcentages à d'autres périodes dans le temps ou à d'autres entreprises. Il permet également à un analyste de comparer des entreprises de tailles variées, quelle que soit leur différence de taille, qui est intégrée dans les données brutes.