Formule de la valeur nette de réalisation

Formule pour calculer la valeur de réalisation nette (VNR)

La formule de la valeur nette de réalisation est principalement utilisée pour évaluer l'inventaire ou les créances et est calculée en soustrayant le coût estimé de la vente de l'actif du coût lié à la vente ou à la disposition des actifs.

La réalisation nette est la valeur d'un actif à laquelle il peut être vendu, après déduction du coût de vente ou de disposition de l'actif. Il est principalement utilisé pour identifier la valeur des stocks ou des comptes débiteurs. Étant donné que dans la PVN, une entreprise prend également en compte le coût, c'est pourquoi on l'appelle une approche conservatrice de la transaction. Une approche prudente signifie que l'entreprise ne doit pas surestimer le profit en montrant une valeur moindre de ses actifs.

Formule de la valeur nette de réalisation = Valeur marchande de l'actif - Coût lié à la vente ou à la disposition de l'actif

Calcul de la valeur nette de réalisation (étape par étape)

Pour calculer la VNR, les étapes ci-dessous doivent être suivies:

  • Étape 1.  Identifiez la valeur marchande de l'actif.
  • Étape 2. Identifiez le coût lié à la vente de l'actif.
  • Étape 3. Soustrayez le coût de la valeur marchande de l'actif.
  • Étape 4.  Il est calculé en soustrayant le coût de vente ou de cession de l'actif de sa valeur marchande.

NRV = Valeur marchande de l'actif - Un coût de vente de cet actif

  • Étape 5 - Sous le coût de la vente, l'entreprise calcule tous les types de coûts associés à la vente de cet actif, tels que les frais de transport ou de commission.
  • Étape 6 - Si l'actif est des comptes clients, il n'y a aucun coût physique tel que le transport. Mais il peut y avoir des clients qui peuvent par défaut de payer à l'entreprise. Pour calculer la VNR des comptes clients, une entreprise devra calculer le montant qui peut être défaillant par les clients, appelé «Provision pour créances douteuses».

VNR des comptes débiteurs = valeur marchande - provision pour créances douteuses

Exemples

Vous pouvez télécharger ce modèle Excel de formule de valeur nette de réalisation ici - Modèle Excel de formule de valeur nette de réalisation

Exemple 1

Disons qu'une entreprise possède un actif dont la valeur marchande est de 100 $. Le coût d'expédition de cet actif est de 20 USD et les frais de commission sont de 10 USD.

Utilisez les données suivantes pour le calcul de la valeur nette de réalisation.

Le calcul de la valeur nette de réalisation peut être effectué comme suit,

Le coût total de vente = 30 $

D'où la valeur de réalisation nette de l'actif = 100 - 30 $

NRV sera -

NRV = 70 $

Exemple # 2

IBM est une société de logiciels basée aux États-Unis avec plus de 80 milliards de dollars de revenus par an. Disons qu'au cours de l'exercice 2019, la valeur marchande des comptes clients (qui est un actif) pour IBM est de 10 milliards de dollars. Cela signifie qu'IBM devrait recevoir ce montant de la part de clients qui ont déjà été comptabilisés en tant que revenus dans ses comptes. Ainsi, la valeur de cet actif est de 10 milliards de dollars. Mais pour calculer la valeur nette de réalisation, IBM devra identifier les clients qui peuvent faire défaut sur leurs paiements. Ce montant est inscrit dans les comptes en tant que «Provision pour créances douteuses». Disons que ce montant est de 1 milliard de dollars.

Utilisez les données suivantes pour le calcul de la valeur nette de réalisation.

Ainsi, la valeur nette de réalisation pour «Compte à recevoir» pour IBM peut être calculée comme suit:

NRV = Valeur marchande - Provision pour créances douteuses

NRV = 10-

NRV sera -

Par conséquent, avec une méthode prudente, la VNR du compte à recevoir pour IBM est de 9 milliards de dollars.

Exemple # 3

Walmart est une société basée aux États-Unis basée sur une chaîne de supermarchés au détail avec environ 500 milliards de dollars de revenus selon l'exercice 2018. Disons que pour l'exercice 2018, la valeur marchande des stocks (qui est également un atout) pour Walmart est d'environ 44 dollars. Bn. Disons qu'en dehors de cela, Walmart va vendre une partie de l'inventaire à une autre entreprise pour 4 milliards de dollars à des fins de déchargement. Walmart doit décider de la VNR de cette partie de l'inventaire. Pour cela, Walmart doit calculer le coût associé à la vente de l'inventaire. Disons que le coût du transport est de 500 M $ et que les frais juridiques et d'enregistrement sont de 100 M $.

Utilisez les données suivantes pour le calcul de la valeur nette de réalisation.

Ainsi, la VNR peut être calculée selon la méthode ci-dessous:

Formule NRV = Valeur marchande - Coût de transport - Coût légal et d'enregistrement

NRV = 4-0,5-0.

La NRV sera -

Par conséquent, avec la méthode conservatrice, la VNR des stocks est de 3,4 milliards de dollars.

Pertinence et utilisation

  • La formule de la valeur nette de réalisation (VNR) peut être utilisée pour connaître la valeur d'un actif d'une manière plus prudente. Habituellement, les PCGR obligent les entreprises à ne pas surestimer la valeur d'un actif qui peut augmenter les bénéfices et envoyer des signaux erronés aux investisseurs.
  • La NRV prend également en compte le coût de vente dans son équation, de sorte que la NRV s'avère inférieure à la valeur marchande d'un actif.
  • La VNR est une mesure importante de la «méthode comptable à moindre coût ou de marché». Dans la méthode du coût inférieur ou du marché, la valeur des stocks doit être inférieure entre le coût historique et la valeur marchande de celui-ci dans les comptes. Si l'entreprise ne peut pas connaître la valeur marchande des stocks, la VNR peut en être une approximation.