Qu'est-ce que l'affacturage des comptes clients?
L'affacturage des comptes clients, populairement connu sous le nom d'affacturage, est un instrument financier utilisé par les entreprises pour collecter rapidement de l'argent en vendant leurs comptes clients à une autre société spécialisée appelée «Factor». Il est également connu sous le nom de Factoring Factoring.
Comment fonctionne l'affacturage des comptes clients?
Habituellement, l'entreprise vend des biens et des services à ses clients en espèces ou à crédit. En cas de crédit, l'entreprise envoie une facture aux clients, qui est généralement remboursée à l'entreprise selon les conditions de crédit (varie d'une entreprise à l'autre et la période varie de 7 jours à 180 jours et même plus). Au lieu d'attendre que le client effectue un paiement aux dates d'échéance (durée des conditions de crédit), une entreprise peut vendre ses comptes clients à un escompte par rapport à leur valeur nominale (valeur de la facture) à l'entreprise spécialisée appelée «facteur» et recevoir des espèces immédiatement.
Dans Factoring Factoring, la remise (frais de facteurs) facturée par ces sociétés dépend de plusieurs facteurs, à savoir:
- Date d'échéance de la créance (un délai plus long nécessitera plus de frais de facteur par rapport à un délai plus court).
- L'industrie à laquelle appartient l'entreprise.
- La solvabilité des clients de crédit aux entreprises;
- Historique de recouvrement de l'entreprise sur ses créances;
- Montant d'affacturage de la facture affecté à l'affacturage.
- Type de recours d'affacturage ou de non-recours (discuté en détail ci-dessous). L'affacturage sans recours a obligé le facteur à prendre un risque de crédit supplémentaire découlant des créances irrécouvrables et, par conséquent, entraîne plus de frais de facteur.
Avantages
- Fournit un flux de trésorerie immédiat aux entreprises;
- Aide les entreprises à se concentrer sur la prestation de services de valeur, car les tracas de recouvrement des paiements sont pris en charge par Factor en échange des frais de Factor.
- Fournit une source de financement pour les entreprises avec des antécédents de crédit faibles (ou inexistants) car les sociétés d'affacturage de factures escompte les factures en fonction de l'historique de crédit du client et non de l'entreprise
- Dans le cas de l'affacturage sans recours (discuté en détail ci-dessous), l'entreprise est une protection contre les pertes, le cas échéant, résultant de créances irrécouvrables (créances irrécouvrables).
Types d'affacturage des comptes clients
Discutons des types.
# 1 - Affacturage des recours
Dans le cadre de cet accord d'affacturage des factures, seul le paiement anticipé des factures est fourni par les sociétés d'affacturage des comptes clients en échange de frais de facteurs à l'entreprise. Dans le cas où une créance irrécouvrable surviendrait à une date ultérieure en raison du non-paiement des cotisations par le Client entraînant une perte, l'entreprise le rendra bon pour les sociétés d'affacturage des comptes clients. En d'autres termes, le risque de crédit demeure lié à l'entreprise d'origine et, dans l'éventualité peu probable d'une perte, l'entreprise compensera toute perte pour le facteur. En vertu de cela, l'ensemble du processus de recouvrement des créances est pris en charge par l'entreprise elle-même et le facteur est payé. factoriser l’argent).
L'équation suivante peut expliquer la même chose:
Exemple
Comprenons la même chose qu'un exemple d'affacturage de comptes clients:
La société A envoie une facture de 10000 Rs à ses clients à payer en six mois et une copie à son Facteur, M / s X, en échange de la somme de Rs 8500. À la date d'échéance (c'est-à-dire après six mois), le client paie le de l'argent, et la société A envoie 10000 Rs à M / s XM / s X facturé 10% de frais de facteur pour le montant avancé par elle à la société A et retourne le solde à la société A.
- Le montant avancé par M / s X à la société A: Rs 8500
- Intérêts courus (frais de facteur): 10% de Rs 8500 = Rs 850
- Montant de la facture reçue: Rs 10000
- En conséquence, [10000- (8500 + 850)] = Rs 650
- Ainsi, Rs 650 sera remboursé par M / s X (Factor) à la société A après déduction des frais de facteur pour régler la transaction avec la société A.
L'entrée de journal pour enregistrer la même chose dans les livres de la société A sera:
# 2 - Affacturage sans recours
En vertu de cet arrangement, une entreprise vend ses factures au factor et reçoit immédiatement le paiement en espèces. Le factor assume l'entière responsabilité de l'analyse de la solvabilité du client, du recouvrement du paiement à la date d'échéance ainsi que de la perte de crédit résultant du non-paiement par le client (le risque de crédit est transféré de l'entreprise aux sociétés d'affacturage des créances).
Comme il ressort de ce qui précède, l'affacturage sans recours implique plus de risques et de coûts administratifs pour le facteur et est généralement plus cher que l'affacturage avec recours pour l'entreprise qui utilise les services d'affacturage sans recours.
Exemple
Comprenons la même chose que l'exemple d'affacturage des comptes clients:
La société A envoie une facture de 10000 Rs à ses clients à payer dans six mois et une copie à son Facteur, M / s X, en échange de la somme de Rs 8500. À la date d'échéance (c'est-à-dire après six mois), M / s X recueille la même chose auprès du client.
Conclusions
L'affacturage des comptes clients est une source de financement plus coûteuse et est davantage utilisé par les petites entreprises qui n'ont pas d'antécédents de crédit particulièrement solides. Il existe également d'autres motivations derrière le choix de cet instrument financier, car il aide les entreprises à se concentrer sur la croissance de leurs activités et à servir plus de clients plutôt que de se concentrer sur les tracas de recouvrement des paiements, à améliorer le cycle de conversion de trésorerie, à éliminer le risque de crédit, pour n'en nommer que quelques-uns. Cependant, il est important de mentionner que parfois (en particulier dans le cas de l'affacturage sans recours), le facteur peut exercer une pression supplémentaire sur le client commercial pour le paiement, ce qui pourrait nuire aux perspectives commerciales futures de l'entreprise avec ces clients.
