Qu'est-ce que la prévision glissante?
Les prévisions glissantes sont un outil de modélisation financière utilisé par la direction qui aide l'organisation à prévoir en permanence son état des affaires sur un horizon temporel défini; par exemple, s'il est préparé pour une période de douze mois glissants, il prend en considération les douze prochains mois pour les prévisions dès que les données réelles d'un mois sont finalisées.
Composants
# 1 - Délai
Toute entreprise, lors de la préparation d'un modèle de prévision glissante, doit décider si elle souhaite mettre à jour les données de prévision de manière hebdomadaire, mensuelle ou trimestrielle, car l'analyse des résultats réels avec des prévisions, puis la mise à jour des prévisions de la période suivante est une tâche fastidieuse et ardue. Dans la plupart des cas, cela est préparé sur une période de douze mois.
# 2 - Pilotes
La prévision doit inclure les moteurs et pas seulement le nombre total de revenus ou de dépenses. Comprenons cela par un exemple - si une entreprise de construction automobile veut faire une prévision continue de ses revenus. Il doit inclure la quantité et le prix de vente du modèle, qui se vend le plus et génère un revenu maximal.
Ainsi, la prochaine fois, lorsqu'il y aura une augmentation des revenus, il devrait être en mesure d'expliquer si l'augmentation est due à une augmentation du prix de vente ou à des quantités supplémentaires vendues. De même, s'il y a une diminution des revenus, il convient d'expliquer si la diminution est due aux remises offertes ou à une diminution des quantités vendues.
# 3 - Analyse de variance
Une fois les livres de comptes préparés pendant un mois, les résultats doivent être comparés aux chiffres prévus et en fonction du résultat de l'analyse des écarts; les changements appropriés devraient être apportés à la prochaine période de prévision. Par exemple, si une entreprise de télécommunications a prévu qu'elle doit payer des frais de location de tour de 25 000 $ chaque mois et en raison de l'intégration et de l'acquisition récente, elle a cessé de prendre des services de cette tour. Ces 25 000 $ devraient être exclus des dépenses prévues du mois prochain.
# 4 - Source de données
Lorsque la prévision est préparée, la source de données doit être exempte de biais et doit être incluse après une analyse approfondie, car les primes de la haute direction sont liées à la performance de leur service, de sorte qu'un chef biaisé peut fournir un nombre très prudent pour les prévisions, puis dépasser les chiffres prévus dans les résultats réels, ce qui entraînera des pratiques contraires à l'éthique. De plus, les chiffres prévus ne doivent pas provenir de quelqu'un qui ne comprend pas le processus complet et pourrait donner des chiffres prévisionnels impossibles à atteindre.
# 5 - Objectifs et haute direction
Le modèle de prévision glissante implique de nombreuses analyses et des changements fréquents dans les chiffres prévus et une prise de décision rapide. Ce modèle a certainement besoin du soutien de sa haute direction pour une mise en œuvre réussie, et il doit être aligné sur les objectifs organisationnels.
Exemple de prévisions glissantes Vous pouvez télécharger ce modèle Excel de prévisions glissantes ici - Modèle Excel de prévisions glissantes
- Veuillez considérer les tableaux ci-dessous dans une suite qui montre les chiffres pour la période de janvier 2019 à mars 2020. Si nous pensons que X Ltd. a préparé une prévision continue pour une période de douze mois, alors initialement X Ltd. préparera les données de prévision pour janvier - Période déc.2019.
- Dès que les rapports financiers sont prêts pour janvier 2019, ils doivent être comparés aux données prévues et les écarts doivent être pris en compte pour les données des périodes futures.
- Après les résultats réels de janvier 2019, le tableau affichera les prévisions pour la période de février 2019 à janvier 2020. De même, une fois que les chiffres réels pour février et mars 2019 sont sortis, le modèle de prévision glissante montre les prévisions du 19 mars au 20 février après les résultats de février et les prévisions du 19 avril au 20 mars après les résultats du 19 mars.
Pour des calculs détaillés, veuillez vous référer à cette feuille Excel.
Avantages
- Il prend en compte les changements mensuels, ce qui est essentiel pour l'évaluation des risques
- Utile pour la haute direction dans la prise de décision
- Il aide à mettre en place une bonne équipe de planification et d'analyse financière
- Met en évidence les facteurs clés et les changements sur une base mensuelle
- Ne crée pas de pression pour préparer les prévisions annuelles complètes après la fin de l'année, car les chiffres des prévisions des 12 prochains mois sont toujours disponibles
- Il garde la trace des facteurs essentiels qui sont essentiels au succès de toute organisation
Désavantages
- C'est un processus qui prend du temps
- De nombreuses organisations trouvent qu'il est difficile de mettre en œuvre
- Les changements fréquents sont difficiles à traiter d'une période à l'autre
Points à noter
De nos jours, avec le développement d'un système comptable informatisé, il est facile et rapide de préparer les numéros de prévisions glissantes et les livres de comptes, car tous les départements sont interconnectés via des systèmes ERP - Enterprise Resource Planning. Une organisation doit toujours surveiller et analyser les chiffres des prévisions glissantes avec les résultats financiers réels pour mettre en œuvre les changements. En outre, le processus de simulation doit être exécuté avec la variable maximale pour comprendre l'impact des changements dans une variable sur les nombres finaux.
Conclusion
Selon une enquête, les prévisions glissantes ne sont toujours utilisées que par 42% de l'organisation, et les autres utilisent à nouveau la méthode de prévision statique, qui est préparée une fois par an, et aucun changement fréquent n'est effectué. Nous comprenons donc ici que la mise en œuvre et la préparation d'un tel modèle est une tâche ardue. Cependant, en même temps, il a ses propres avantages exclusifs, qui sont une partie essentielle de toute entité commerciale dans la concurrence acharnée d'aujourd'hui où l'information passe à la vitesse de la lumière et une décision correcte au bon moment peut faire des merveilles. Ainsi, une organisation après une analyse minutieuse devrait passer à un modèle de prévisions glissantes à partir d'un modèle statique.
