Qu'est-ce que l'état du résultat global?

L'état du résultat global fait référence à l'état qui contient les détails des revenus, revenus, dépenses ou pertes de l'entreprise qui ne sont pas réalisés lorsqu'une entreprise prépare les états financiers de la période comptable et qui sont présentés après le résultat net sur le compte de résultat de l'entreprise.

Nous notons ci-dessus que Colgate a déclaré un bénéfice net de 2596 millions de dollars en 2016. Cependant, son résultat global total, y compris les participations ne donnant pas le contrôle, était de 2344 millions de dollars en 2016.

Comment interpréter l'état du résultat global (avec des exemples)?

Pour comprendre cela, nous devons d'abord tenir compte du contraire du résultat global. Le contraire du résultat global est le résultat réduit ou le résultat de son activité principale.

Voici un aperçu du compte de résultat consolidé de Colgate.

source: Dépôts Colgate SEC

Nous notons que le bénéfice net de Colgate, y compris les participations ne donnant pas le contrôle, est de 2 586 millions de dollars. Comme nous le voyons ci-dessus, le compte de résultat contient les revenus et les dépenses liés aux principales opérations de l'entreprise.

Qu'en est-il des éléments (gains / pertes) exclus du compte de résultat? Où sont-ils ajustés?

Comprenons ce concept à l'aide d'un exemple d'état de base du résultat global.

Ci-dessous, le bilan de la société XYZ.

Actif total = passif total = 1300 $

# 1 - Rupture de stock de 300 $ à 200 $

Si la valeur de l'inventaire passe de 300 $ à 200 $, le montant total de l'actif dans le bilan diminuera à 1 200 $.
Comment le montant total du passif est-il ajusté? Réponse: Par le biais du compte de résultat -> Bénéfices non répartis
La dépréciation des stocks de 100 $ (300 $ - 200 $) découlera de l'état des résultats.

Dans cet exemple, nous avons supposé que les impôts étaient nuls. Le cas ci-dessus concerne les gains et les pertes qui transitent par le compte de résultat.

Prenons maintenant un cas différent où ces gains et pertes ne passent pas par le compte de résultat.

# 2 - Si les titres négociables (disponibles à la vente) diminuent à 100 $

Si la valeur des titres négociables disponibles à la vente passe de 200 $ à 100 $, alors le montant total de l'actif dans le bilan diminuera à 1200 $.
Cependant, le passif total est toujours de 1 300 $. Les règles comptables ne nous permettent pas d'ajuster cette perte non réalisée sur les titres disponibles à la vente à partir du compte de résultat. Au lieu de cela, ils sont ajustés directement dans la section des capitaux propres par le biais du « cumul des autres éléments du résultat global».

Deux points à retenir de l'état des exemples du résultat global ci-dessus -

Les gains et les pertes sur les éléments qui ne peuvent pas découler du compte de résultat sont inclus dans l'état du résultat global.
Les autres éléments du résultat global de la période sont ajoutés aux autres éléments du résultat global cumulés dans la section des capitaux propres .

Format de l'état du résultat global

Le résultat global implique le compte de résultat détaillé, où nous inclurons également les revenus d'autres sources ainsi que les revenus de la fonction principale de l'entreprise.

source: Dépôts Colgate SEC

Comme le montre la déclaration ci-dessus, nous devons considérer deux composants principaux -

Résultat net ou perte du compte de résultat de la société &
Autre résultat global (net d'impôts)

Voici une liste simple des éléments inclus dans «État du résultat global».

# 1 - Ajustements de traduction

Les gains ou les pertes de conversion de devises ne sont pas transférés dans le compte de résultat et sont donc inclus. Comme nous le voyons ci-dessous, l'écart de conversion cumulé pour Colgate est de -97 millions de dollars (avant impôts) et -125 millions de dollars (nets d'impôts).

# 2 - Pension et autres avantages

Les gains ou pertes liés aux régimes de retraite suivants sont inclus -

Gains ou pertes de régimes de retraite ou d'avantages complémentaires de retraite
Coûts ou crédits des services antérieurs d'un régime de retraite ou d'avantages complémentaires de retraite
Actifs ou obligations de transition d'un régime de retraite ou d'avantages complémentaires de retraite qui ne sont pas comptabilisés comme une composante de la prestation ou du coût périodique net

Nous notons dans Colgate que le régime de retraite et les autres ajustements des avantages sociaux des retraités sont de - 168 millions de dollars (avant impôts) et - 109 millions (après impôts).

# 3 - Valeurs mobilières disponibles à la vente

Les titres disponibles à la vente sont des titres disponibles à la vente (littéralement!) Et dont le prix du marché est facilement disponible. À la fin de chaque exercice, les entreprises doivent évaluer les titres disponibles à la vente. Les gains / pertes dus au changement de valorisation ne sont pas inclus dans l'état des résultats, mais sont reflétés dans l'état du résultat global.

Les gains (pertes) de Colgate sur les titres disponibles à la vente s'élèvent à -1 million de dollars (après impôts).

# 4 - Couverture de flux de trésorerie

Comme dans la liste ci-dessus, les gains et les pertes non réalisés provenant des couvertures de flux de trésorerie passent par l'état du résultat global. Les gains (pertes) de Colgate sur les couvertures de flux de trésorerie inclus dans les autres éléments du résultat global sont de 7 millions de dollars (avant impôts) et de 5 millions de dollars (après impôts).

Format de l'état consolidé du résultat global

Voici un aperçu de la façon dont vous devez mettre en forme votre état consolidé du résultat global.

Détails	Année 1	Année 2
Revenu net	******	******
Autre résultat global / perte:
Variation de l'ajustement de conversion des devises
Investissements disponibles à la vente
Couverture de flux de trésorerie
Autre résultat / perte global (le cas échéant)
Revenu global	******	******

Pourquoi déclarer l'état du résultat global chaque trimestre?

Maintenant, vous pouvez vous demander pourquoi il est obligatoire pour les sociétés cotées en bourse de préparer un état consolidé global chaque trimestre?

Voici l'explication.

Tout d'abord, ces rapports sont importants car ils sont comparés au rapport du dernier trimestre et également au même trimestre de l'année dernière afin que la SEC puisse comprendre si une divergence réside ou non dans la déclaration.
Deuxièmement, le but ultime de ces rapports est d'aider les investisseurs à mieux se connaître afin qu'ils puissent prendre des décisions plus éclairées sur la société dans laquelle ils devraient investir et dans quelle société ils devraient éviter d'investir complètement.

Ce que vous devez savoir en tant qu'investisseur

Même après avoir examiné le compte de résultat global consolidé, il y a peu de choses que vous devriez considérer en tant qu'investisseur. Les voici -

Tout d'abord, aucun document ne peut vous dire tout sur une entreprise. Pour être sûr, vous devez mettre la main sur un rapport annuel de l'entreprise (aux actionnaires), le rapport annuel (sous 10K), et le compte de résultat consolidé et le compte de résultat global (sous 10Q). Consultez également les types de dépôt SEC.
Si vous appréciez les complexités et les aspects techniques de la finance, vous apprécierez l'approche détaillée à fond en regardant tous les documents. Mais, si vous débutez en tant qu'investisseur, il est préférable d'apprendre de quelqu'un ou d'embaucher quelqu'un qui peut vous aider avec ces déclarations.
Il est recommandé qu'au lieu de vous fier uniquement aux déclarations, vous devriez également opter pour une analyse de ratio pour avoir une bonne emprise sur les performances réelles de l'entreprise. Vous pouvez commencer par le cycle de conversion de trésorerie, les ratios de rotation, le DSCR, les ratios de couverture des intérêts, le ROIC, etc.

En dernière analyse

Un état du résultat global est le compte de résultat global qui consolide le compte de résultat standard, qui donne des détails sur les opérations répétitives de la société, et les autres éléments du résultat global, qui donne des détails sur les transactions non opérationnelles telles que la vente d'actifs, les brevets, etc. Mais ne dépendez pas uniquement de cela. Recherchez d'autres déclarations et aussi pour avoir une vision intérieure de l'entreprise, parcourez leurs 10 dernières années de déclarations et essayez de voir une tendance se manifester. Cela vous aidera à comprendre le rapport risque-rendement avant même d'investir dans l'organisation.