Compte de résultat vs bilan | 5 principales différences (exemple)

Compte de résultat et différences de bilan

Le compte de résultat est l'un des états financiers de l'entreprise qui fournit le résumé de tous les revenus et dépenses au cours de la période afin de déterminer le profit ou la perte de l'entreprise, tandis que le bilan est l'un des états financiers de la société qui présente les capitaux propres, les passifs et les actifs de la société à un moment donné.

Le compte de résultat indique comment la performance commerciale de l'entreprise a été au cours de la période donnée, tandis que le bilan est un instantané des actifs et passifs de l'entreprise à un moment donné.

Tableau comparatif

Articles	releve de revenue	Bilan
Qu'Est-ce que c'est?	Le compte de résultat montre comment l'entreprise s'est comportée pendant la période considérée.	Le bilan nous donne une vue d'ensemble des états financiers de l'entreprise. Il fournit des détails sur les sources de fonds et les utilisations des fonds.
Articles clés?	Revenus - Les revenus résultent des activités d'exploitation d'une entité (vente de marchandises, vente de services) Coûts et dépenses - Ils sont encourus pour générer des revenus et exploiter l'entité. Bénéfice - Le solde net est le profit réalisé par l'entreprise.	Actifs - Les actifs sont les ressources économiques de l'entreprise. Il s'agit des avantages économiques actuels et futurs obtenus ou contrôlés par une entité à la suite de transactions ou d'événements passés. Les actifs sont en outre divisés en deux types: les actifs à court terme et les actifs à long terme. Passifs - Les passifs sont des obligations appartenant à des tiers à la date du bilan. Ils découlent des obligations actuelles d'une entité particulière de transférer des actifs ou de fournir des services à d'autres entités à l'avenir en raison de transactions ou d'événements passés. Capitaux propres - La troisième section d'un bilan est les capitaux propres. (Si la société est une entreprise individuelle, on parle de capitaux propres.) Le montant des capitaux propres est exactement la différence entre les montants des actifs et les montants des passifs.
Période de temps	Le compte de résultat est préparé pour une période de temps. Par exemple, Colgate, dans ses dépôts 10K, déclare les comptes de résultat pour la période allant du 1er janvier au 31 décembre.	Le bilan, en revanche, se situe à un moment précis. Colgate publie son bilan au 31 décembre.
Analyse financière	Marge brute, marge opérationnelle, marge nette, levier opérationnel, levier financier, ROE (utilise les capitaux propres du bilan)	Ratio actuel, ratio rapide, ratio de couverture de trésorerie, ratio de rotation des créances, ratio de rotation des stocks, ratio de rotation des fournisseurs, ratio DSCR, rendement de l'actif total
Les usages	Le compte de résultat aide la direction en lui fournissant une vue d'ensemble de l'entreprise. Revenus par rapport aux coûts, la rentabilité de l'entreprise et les domaines sur lesquels ils devraient se concentrer	Le bilan fournit à la direction la santé financière globale de l'entreprise - le montant de la dette contractée, la position de liquidité totale de l'entreprise, la trésorerie et le solde de trésorerie, etc.

État des résultats et format du bilan

Nous expliquerons comment les éléments sont disposés à la fois dans les comptes de résultat et dans les bilans, puis nous en examinerons une représentation picturale.

Format du compte de résultat

Tout d'abord, nous allons commencer par "ventes / revenus totaux" Le revenu total peut être calculé en multipliant le nombre total d'unités produites par le prix unitaire. C'est ce qu'on appelle les "revenus bruts". Des revenus bruts, les retours / rabais sur les ventes sont déduits, ce qui nous donne un «revenu net».
Après cela, nous inclurons le «coût des ventes» qui est le coût directement lié aux ventes. Après avoir déduit le "coût des ventes" du "revenu net", nous obtiendrons le "bénéfice / perte brut".
Des «bénéfices / pertes bruts», les frais d'exploitation (frais de vente et d'administration, salaires du personnel, frais de recherche et développement, etc.) seraient déduits. Les dépenses d'exploitation sont des dépenses qui ne sont pas directement liées aux ventes. Ensuite, nous déduirons également la dépréciation du bénéfice / perte brut. La déduction des frais d'exploitation et des dépenses d'amortissement du bénéfice / perte brut nous donnerait un bénéfice d'exploitation ou EBIT (bénéfice / perte avant intérêts et impôts).
Il y a maintenant deux choses à faire. Premièrement, les frais d'intérêts doivent être déduits de l'EBIT, et deuxièmement, les revenus d'intérêts tirés du «compte d'épargne» de la société seraient rajoutés. Et nous obtiendrons PBT (Profit / Perte avant impôts).
Enfin, nous déduirons les impôts pour atteindre le résultat net. Il peut s'agir de «bénéfice net» ou de «perte nette», également appelée «bénéfice / perte après impôts».
Après cela, nous devons calculer le BPA. Par exemple, si nous devons calculer le BPA de la société MNC et que nous savons que le «bénéfice net» est de 500 000 $ et que le nombre «d'actions en circulation» est de 50 000, le BPA serait = (500 000/50 000) = 10 $ par action.

Jetons un coup d'œil à la représentation picturale du format du compte de résultat -

Remarque: Le nombre d'actions en circulation pour la fin de l'exercice 2015 et 2016 est respectivement de 90 000 et 100 000.

Format du bilan

Jetons un coup d'œil au format du bilan.

Tout d'abord, nous écrirons les actifs selon la liquidité. Cela signifie que nous allons d'abord déposer les «actifs actuels». Les actifs courants comprennent: la trésorerie et les équivalents de trésorerie, les placements à court terme, les stocks, les clients et autres débiteurs, les paiements anticipés et les revenus courus, les actifs dérivés, les actifs d'impôts courants, les actifs détenus en vue de la vente, etc.

Après les actifs courants, nous déprécierons les «actifs non courants», qui ne peuvent être convertis en trésorerie dans un délai d'un an. Les actifs non courants comprennent: - Immobilisations corporelles, Goodwill, Immobilisations incorporelles, Investissements dans des entreprises associées et des coentreprises, Actifs financiers, Actifs liés aux avantages du personnel, Actifs d'impôts différés, etc.
Le total des actifs courants et des actifs non courants sera appelé «total des actifs».
Après l'actif total, nous inclurons les «passifs courants». Dans les passifs courants, nous inclurons - Dette financière (court terme), fournisseurs et autres créditeurs, comptes de régularisation et produits différés, provisions, passifs dérivés, passifs d'impôts courants, passifs directement liés aux actifs détenus en vue de la vente, créditeurs, taxes de vente à payer , impôts sur les bénéfices à payer, intérêts à payer, découverts bancaires, charges sociales à payer, dépôts des clients à l'avance, charges à payer, prêts à court terme, échéances courantes de la dette à long terme, etc.

Après les passifs courants, nous inclurons les «passifs non courants». Les passifs non courants comprennent - la dette financière (long terme), les engagements au titre des avantages du personnel, les provisions, les impôts différés passifs, les autres dettes, etc.
Le total des passifs courants et des passifs non courants sera appelé «total des passifs».
Enfin, nous inclurons le dernier - «capitaux propres». Voici comment nous formaterons les capitaux propres -

Exemple Colgate pour différencier

Pour interpréter le compte de résultat et le bilan, nous utilisons l'analyse verticale ou la déclaration de taille commune.

Pour chaque année, les postes du compte de résultat sont divisés par le chiffre du chiffre d'affaires (ventes nettes) de leur année respective.
Par exemple, pour le profit brut, il s'agit du profit brut / des ventes nettes. De même pour les autres numéros

Interprétation du compte de résultat de Colgate

Chez Colgate, nous notons que la marge bénéficiaire (Bénéfice brut / Ventes nettes) a été de l'ordre de 56% à 59%.
Nous notons également que les frais généraux et administratifs sont passés de 36,1% en 2007 à 34,1% au cours de l'année se terminant en 2015.
Nous notons que la marge bénéficiaire nette se situe entre 12% et 14,5%. Cependant, il a diminué en 2015 à 8,6%
A noter également que le résultat opérationnel a fortement baissé en 2015.
De plus, les taux d'imposition effectifs ont grimpé à 44% en 2015 (de 2008 à 2014, ils se situaient entre 32 et 33%).

Interprétation du bilan de Colgate

Pour chaque année, les postes du bilan sont divisés par le nombre d'actifs principaux (ou total des passifs) de l'année respective.
Par exemple, pour les comptes clients, nous calculons comme créances / total de l'actif. De même pour les autres postes du bilan

La trésorerie et les équivalents de trésorerie ont augmenté de 4,2% en 2007 et se situent actuellement à 8,1% de l'actif total.
Les créances sont passées de 16,6% en 2007 à 11,9% en 2015.
Les stocks ont également diminué, passant de 11,6% à 9,9% au total.
Qu'est-ce qui est inclus dans les «autres actifs courants»? Il montre une augmentation régulière de 3,3% à 6,7% de l'actif total au cours des 9 dernières années.

Du côté du passif, il peut y avoir de nombreuses observations que nous pouvons souligner. Les comptes créditeurs ont diminué de façon continue au cours des 9 dernières années et représentent actuellement 9,3% de l'actif total.
Il y a eu un bond important de la dette à long terme à 52,4% en 2015.
Les participations ne donnant pas le contrôle ont également augmenté sur la période de 9 ans et sont désormais à 2,1%

Conclusion

Bilan vs compte de résultat, ils vont de pair. Et si nous ne regardons que le compte de résultat, nous passerions à côté de l'image globale des questions financières de l'entreprise. Si nous nous concentrons uniquement sur le bilan, nous n'aurons aucune idée du résultat net.

Donc, vous devez savoir comment regarder les deux en même temps. En tant qu'investisseur, ces deux énoncés vous aideront à calculer la plupart des ratios. Ces ratios vous aideront à avoir une image claire de l'entreprise, puis vous pourrez décider si vous devez investir ou non dans l'entreprise.