Qu'est-ce que le format du relevé des flux de fonds?
L'état des flux de fonds est un résumé de la source des fonds et de l'utilisation des fonds qui compare les bilans de deux dates différentes et analyse d'où l'entreprise a gagné de l'argent et où l'entreprise a dépensé de l'argent. Avec l'aide du format de relevé de flux de fonds, il devient une version condensée pour analyser les sources et l'application du fonds.
Trois parties du format de l'état des flux de fonds
# 1 - État de l'évolution du fonds de roulement: Le fonds de roulement désigne la différence entre les actifs courants et les passifs courants. S'il y a une augmentation du fonds de roulement, alors ce sera une application de fonds, et s'il y a une diminution du fonds de roulement, alors ce sera une source de fonds.
# 2 - Fonds provenant des opérations: Si nous réalisons un profit, alors ce sera une source de fonds, et s'il y a une perte, alors ce sera une application de fonds.
# 3 - État des flux de fonds: Après avoir préparé les deux exigences ci-dessus, nous préparerons l'état des flux de fonds, qui comprendra toutes les sorties et entrées de fonds.
- Source du fonds : il est essentiellement utilisé pour savoir où les fonds ont été disposés pour investir dans l'entreprise. La Source du fonds peut être sous la forme de l'émission d'actions, de débentures, de bénéfices d'exploitation, de dividendes reçus sur les investissements et de produits d'emprunts, etc.
- Application du fonds: Il est essentiellement utilisé pour savoir où le fonds prévu a été investi. L'affectation des fonds peut se faire sous forme d'achat d'immobilisations, d'augmentation du fonds de roulement, d'achat d'investissements, de dividende payé, de remboursement d'emprunts, d'intérêts payés, etc.
Comment préparer un état des flux de fonds? (Exemples)
# 1 - État de l'évolution du fonds de roulement
Nous allons maintenant voir le format de «l'état de l'évolution du fonds de roulement».
- Dans ce format, il y a deux parties: les actifs courants et les passifs courants. Nous retirerons les actifs et passifs courants du bilan au 31 mars 19 et 31 mars 18. Ensuite, calculez le fonds de roulement net (après déduction des passifs courants des actifs courants) des deux années. Ensuite, comparez le fonds de roulement net des deux années et découvrez les variations du fonds de roulement.
- Dans l'exemple ci-dessous, le fonds de roulement net au 31 mars 19 et au 31 mars 18 est respectivement de 12 000 $ et 5 500 $, donc pour l'année en cours, c'est-à-dire que l'augmentation du fonds de roulement en mars 19 est de 6 500 $.
# 2 - Préparer un état des fonds provenant des opérations
Après avoir préparé l'état de l'évolution du fonds de roulement, nous devons maintenant préparer un état des fonds des opérations:
- Dans cette déclaration, nous prendrons le profit / la perte des profits et pertes a / c. Ensuite, nous devons faire quelques ajustements dans les profits / pertes.
- Nous préparons les comptes de profits et pertes selon la méthode de la comptabilité d'exercice. Dans ces dépenses non monétaires telles que l'amortissement, les créances irrécouvrables, toutes les dépenses sont radiées sont également prises en compte pour obtenir le profit ou la perte réel.
- Nous ajouterons en retour ou moins, selon le cas, ces dépenses non monétaires, et nous obtiendrons le profit / la perte en espèces.
- Dans le format ci-dessous, nous avons supposé que le bénéfice de l'année en cours était de 20000 USD. Ensuite, nous avons identifié les éléments non monétaires qui ont été déduits dans le compte de résultat a / c qui est de 3230 USD qui est maintenant rajouté dans le bénéfice de l'année en cours, et L'élément hors exploitation qui a été ajouté au compte de résultat de 120 $ a été réduit du bénéfice de l'exercice en cours.
- Après avoir ajouté et déduit des éléments hors caisse ou des éléments hors exploitation, nous atteindrons la position dans laquelle les flux de fonds provenant des opérations peuvent être dérivés, c'est-à-dire 23110 $.
# 3 - Préparer l'état des flux de fonds
Enfin, nous préparerons l'état des flux de fonds
- Dans cette déclaration, nous découvrirons les sources de financement et leurs applications.
- Dans l'exemple ci-dessus, nous avons vu que les augmentations du fonds de roulement sont de 6 500 $ (considérées comme des demandes du fonds), et le fonds d'une opération est de 23 110 $ (considéré comme source de fonds) .
- Supposons que nous ayons émis un capital-actions sur le marché d'un montant de 5 000 $ (considéré comme la source du fonds ). La source arrangée du fonds est utilisée pour l'amélioration du fonds de roulement et l'achat d'immobilisations.
Conclusion
- À l'aide d'un format de relevé de flux de fonds, nous pouvons préparer le relevé de flux de fonds. L'entreprise prépare cette déclaration pour analyser les variations du fonds de roulement entre deux bilans. Il est basé sur des données historiques. Cela aide la direction à prendre des décisions futures, mais sur la base uniquement de l'état des flux de fonds, la direction ne peut pas prendre la décision complète car elle ne prend en compte que les éléments basés sur les fonds.
- Enfin, la direction doit préparer cet état parce qu'il tient compte de toutes les sources, c'est-à-dire d'où proviennent les fonds et de toutes les demandes, c'est-à-dire où vont les fonds, et cet état résumé aide la direction à aller plus loin.
