Budget glissant

Définition du budget glissant

Le budget glissant est un budget continu qui est mis à jour régulièrement à l'expiration de la période budgétaire précédente, ou nous pouvons dire qu'il s'agit d'une extension du budget de la période en cours. Le budget glissant est également appelé report de budget.

Types de budget glissant

Vous trouverez ci-dessous les types de budgets glissants.

# 1 - Budget des ventes / Budget des revenus

Budget des ventes le tout premier budget qu'une entreprise doit préparer, car tous les autres budgets dépendent du budget des revenus. Dans ce budget, les entreprises prévoient leurs ventes en termes de valeur et de volume. Lors de la préparation du budget des ventes ci-dessous, les facteurs ont été pris en compte par le directeur des ventes.

  • La tendance de la période antérieure, c'est-à-dire la croissance moyenne des 5 à 6 dernières années
  • Potentiel de marché total de l'année à venir
  • Politiques gouvernementales
  • Demandes saisonnières

# 2 - Budget de production

Le budget de production dépend uniquement du budget de vente. Dans le budget de production, le chef de produit estime le volume mensuel de production en fonction de la demande et maintient également le niveau des stocks. Dans ce budget, le coût de production est également estimé. Voici les facteurs du budget de production.

  • Matière première
  • La main d'oeuvre
  • plantes et machinerie

# 3 - Budget des frais généraux

Dans ce budget, les entreprises estiment le coût des matériaux indirects, de la main-d'œuvre indirecte, des coûts opérationnels tels que le loyer, l'électricité, l'eau, les déplacements et bien d'autres. Le budget des frais généraux est divisé en deux parties, l'une est les frais généraux fixes et l'autre les frais généraux variables. Il est également connu sous le nom de budget de dépenses.

# 4 - Budget financier

Dans le budget financier, l'entreprise doit prévoir les besoins en fonds pour gérer l'entreprise, que ce soit à long ou à court terme. Dans ce budget, l'entreprise prévoit également d'investir son excédent de trésorerie de cette manière afin d'obtenir un rendement maximal, ou si l'argent est nécessaire pour les affaires, elle peut facilement retirer cet argent de l'investissement.

# 5 - Budget des dépenses en immobilisations

Il contient des prévisions des dépenses en capital comme les dépenses en usine et équipement, machines, terrains et bâtiments, etc.

# 6 - Budget principal

Un budget principal est un résumé de tout le budget ci-dessus, qui est vérifié par la direction après avoir pris les contributions de divers responsables fonctionnels. Cela montre également la rentabilité de l'entreprise.

Méthodes de budget glissant

Vous trouverez ci-dessous les méthodes de budgétisation glissante

# 1 - Budgétisation incrémentielle

Dans cette méthode de budgétisation incrémentielle, le budget est préparé en ajoutant ou en soustrayant un certain pourcentage du budget de l'année dernière sur la base des chiffres réels de l'année dernière pour déterminer le budget de l'année en cours. C'est une budgétisation traditionnelle.

# 2 - Budgétisation par activité

La budgétisation basée sur les activités est effectuée pour chaque activité qui doit être exécutée pour atteindre l'objectif commercial et faire des plans pour réduire le coût de l'activité afin que le profit puisse être maximisé. Par exemple, si l'entreprise se fixe un objectif de ventes de 1 000 millions de dollars, elle doit d'abord identifier les activités qui doivent être réalisées pour atteindre cet objectif.

# 3 - Budgétisation à base zéro

La budgétisation à base zéro commencera à partir de zéro, ce qui signifie qu'il n'y a aucun historique de service, activité, tête de dépense et revenu. La budgétisation de base zéro est préparée sur les données fournies par chaque responsable d'activité avec son expérience et sa justification. Cette méthode de budgétisation est utilisée pour contrôler les coûts ou évaluer les économies potentielles de coûts.

# 4 - Budgétisation Kaizen

Les organisations agressives et innovantes utilisent cette méthode de budgétisation. Cela signifie une amélioration continue de leur efficacité, de leur qualité et de leur productivité.

Exemple de budget glissant

Voici l'exemple d'un budget glissant.

Vous pouvez télécharger ce modèle Excel de budget glissant ici - Modèle Excel de budget glissant

Vous trouverez ci-dessous le budget glissant de Wal-Mart Inc pour l'année 2019, où la société prépare un budget glissant pour chaque trimestre. Ce budget glissant en dessous de points a été pris en compte dans la préparation du budget.

  • Croissance supposée de la valeur et du volume à un taux de 10% pour chaque trimestre;
  • Le matériel direct et le travail direct sont les coûts variables directement liés à la production de produits finis.
  • Les frais généraux variables dépendent également de la production comme les frais de transport.
  • Les frais généraux fixes ne dépendent pas de la production. Par conséquent, il en va de même pour les quatre trimestres, comme les frais de location.

Les résultats réels du premier trimestre ont été publiés. Vous trouverez ci-dessous l'analyse des écarts du budget réel.

Voici les observations de l'analyse de variance -

  • Le volume et la valeur ont atteint 105% du budget.
  • Les coûts directs des matériaux et de la main-d'œuvre ont changé en fonction du coût des marchandises vendues.
  • Les frais généraux variables ont augmenté de 1,43% parce que les frais généraux variables budgétisés représentaient 10% des ventes, alors que les frais généraux variables réels représentent 11,43% des ventes.
  • Les frais généraux fixes réels étaient les mêmes que ceux budgétés.
  • La marge bénéficiaire a été réduite de 1,62% en raison de l'augmentation des frais généraux variables.

Remarque

Sur la base des performances réelles, la société peut modifier le budget du prochain trimestre si la direction estime que le même schéma se poursuivra également pour les autres trimestres.

Avantages du budget mobile

  • Le budget mobile ne nécessite pas plus de temps car il ne s'agit que d'une extension du budget précédent avec les modifications nécessaires.
  • Dans un budget glissant, il est facile de modifier le budget en raison de tout événement imprévu.
  • Dans ce budget, il est facile d'évaluer la performance réelle par rapport au budget.
  • Rolling Budget apporte une meilleure compréhension, responsabilité et objectifs entre les employés de l'entreprise.
  • Le budget glissant aide à trouver les forces et les faiblesses de l'organisation et, en conséquence, des mesures peuvent être prises pour éliminer la faiblesse.

Inconvénients du budget mobile

  • Le budget mobile nécessite un système robuste et une main-d'œuvre qualifiée.
  • Le budget glissant crée de la confusion et dérange l'employé en raison des changements constants.
  • Le budget mobile n'est pas recommandé pour les organisations où les conditions ne changent pas fréquemment.
  • Si les objectifs fixés dans les budgets sont difficiles à atteindre, cela a démotivé les employés des organisations.
  • C'est une affaire très coûteuse car elle nécessite une main-d'œuvre supplémentaire pour la mise à jour régulière du budget glissant et l'analyse des performances réelles par rapport au budget.

Conclusion

Le budget glissant est un processus continu de budgétisation où le budget est préparé trimestriellement / semestriel / anticipé sur la base du dernier budget. L'évaluation du budget glissant a lieu à la fin de chaque période budgétaire. Le budget mobile permet aux employés de comprendre clairement l'objectif de l'entreprise et ce qu'il faut faire pour atteindre cet objectif. Pour un budget réussi, il est essentiel que les informations prises pour la préparation du budget soient correctes; sinon, cela aura un impact négatif sur l'entreprise ainsi que sur les employés.