Liquidation LIFO

Qu'est-ce que LIFO Liquidation?

La liquidation LIFO est un événement de vente d'anciens stocks par des sociétés qui suivent la méthode de calcul du coût des stocks LIFO. Au cours de cette liquidation, les stocks évalués à des coûts plus anciens sont mis en correspondance avec le dernier chiffre d'affaires après vente, ce qui fait que la société déclare un bénéfice net plus élevé, ce qui entraîne le paiement d'impôts plus élevés.

Nous notons à partir des dépôts SEC ci-dessus; la société mentionne que les quantités de stock ont ​​été réduites en raison de quoi le coût de possession du stock restant est inférieur à celui de l'année précédente. Si cette situation perdure le reste de l'année, la liquidation de LIFO peut avoir lieu et aura un impact sur les résultats d'exploitation.

Exemple de liquidation LIFO

ABC Company fabrique des chemises pour hommes et possède l'inventaire textile suivant, basé sur des cycles périodiques:

Supposons qu'ABC doive compléter une commande de 250 chemises et supposons que pour chaque chemise, 1 unité de matière première soit utilisée. Pour compléter la commande, ABC devra liquider un inventaire complet d'avril de 120 unités, l'inventaire de mars de 90 unités et 40 unités de l'inventaire de février.

Ceci est connu sous le nom de Liquidation LIFO, où le dernier en stock est le premier sorti suivi de la couche suivante et ainsi de suite en fonction des besoins.

Maintenant, sur la base des ventes, considérez que chaque chemise est vendue 20,00 $, le revenu généré est de 5 000,00 $. Cependant, le coût de la matière première est calculé comme suit:

Si toute la matière première a été achetée en avril?

Dans une telle situation où l'entreprise aurait acheté toute la matière première en avril en fonction de l'exigence, alors ci-dessous aurait été le calcul des coûts et des revenus:

coût des matières premières = 13 $ x 250 = 3250 $ / -

Dans ce cas, l'entreprise aurait déclaré un bénéfice net inférieur.

Ici, nous notons que dans le cas d'une telle liquidation,

Terminologies de liquidation LIFO

La liquidation LIFO a certaines terminologies, comme mentionné ci-dessous:

# 1 - Couche LIFO

Séparation périodique des stocks en fonction d'une fréquence particulière pour le calcul des stocks de clôture. Ce terme fournit le nombre d'unités, le coût / unité, le coût total de l'inventaire, etc. pour un cycle de période particulier.

Par exemple,

L'inventaire au cours de chaque année est une couche LIFO.

# 2 - Réserve LIFO

Il s'agit de la différence entre l'inventaire calculé par des méthodes autres que LIFO et l'inventaire calculé selon LIFO. Parfois, les entreprises suivent plus que des méthodes de gestion des stocks pour différents types de stocks. LIFO est principalement utilisé à des fins de reporting. Il existe donc une différence entre l'inventaire réel et l'inventaire LIFO, appelé réserve LIFO.

# 3 - Pool d'inventaire LIFO

Pendant la liquidation LIFO, l'inventaire peut être séparé et mis en commun avec d'autres articles similaires (formant des groupes d'articles) pour un calcul meilleur et plus réaliste. Chaque groupe est appelé un pool d'inventaire LIFO.

Avantages

  • Une augmentation des ventes peut indiquer une augmentation de la demande pour le produit manufacturé de l'entreprise.
  • Mieux que la liquidation FIFO, car la dette fiscale diminue en raison de l'augmentation du coût du dernier inventaire.
  • Le mouvement des stocks plus anciens fait référence à la liquidation des stocks plus anciens.
  • La méthode de liquidation LIFO est utile pour le mouvement des denrées périssables avec une responsabilité fiscale moindre par rapport à la méthode d'inventaire FIFO.
  • Aide à la décision de l'entreprise de lancer un nouveau produit selon les demandes du marché et l'évolution du goût des clients;
  • La prévision préalable d'une augmentation des ventes potentielles peut conduire les entreprises à accumuler les matières premières nécessaires à des coûts inférieurs, pour les liquider plus tard lorsque les prix des matières premières augmentent.
  • La méthode LIFO de système d'inventaire est utile lorsque les coûts des matières premières sont dynamiques et devraient augmenter à l'avenir.

Désavantages

  • Assujettissement à l'impôt plus élevé par rapport à la liquidation des stocks achetés conformément aux exigences.
  • Fait référence au manque d'analyse de l'entreprise sur les ventes et les achats
  • Peut être lié à de futures lacunes financières pour l'entreprise, car la liquidation fait référence à un manque d'approvisionnement conformément aux exigences.
  • Peut faire référence à une menace pour l'acceptation du produit de l'entreprise sur le marché, c'est pourquoi l'entreprise peut décider de liquider son stock existant et ancien avant un nouvel achat.
  • Cela conduit à un calcul incorrect du revenu des ventes et affecte donc tous les états financiers et ratios.

Limitations de la liquidation LIFO et d'autres techniques similaires

Le calcul des bénéfices provenant des techniques de liquidation LIFO pures peut être trompeur pour le calcul du revenu réel.

Certaines entreprises utilisent la méthode LIFO de la valeur en dollars pour la liquidation des stocks. Selon cette méthode, la valeur actuelle de l'inventaire est d'abord actualisée à la couche de base, en fonction du taux d'inflation actuel. Ensuite, l'augmentation réelle du dollar est déterminée, qui est ensuite augmentée pour arriver à la valeur réelle des stocks à l'heure actuelle (et non à la valeur existante basée sur les prix de revient actuels).

Avec cette méthode de calcul, les bénéfices qui en découlent sont plus pratiques et réalistes.

Les points importants

  • La liquidation LIFO est bénéfique lorsque l'entreprise a une vision optimiste des coûts d'inventaire. Dans d'autres cas, l'entreprise peut prévoir une augmentation des ventes.
  • Cela peut être prévu. Dans un tel cas, si les coûts des matières premières devraient augmenter, l'entreprise peut stocker ses matières premières progressivement à des coûts inférieurs, puis liquider plus tard, enregistrant ainsi des bénéfices plus élevés.
  • Cela peut être bénéfique pour les bénéfices à court terme. Cependant, il peut ne pas être pratique de l'utiliser en permanence.
  • Dans l'usage général de cette pratique (sans aucune liquidation planifiée), le marché peut percevoir cela comme un manque de fonds de l'entreprise ou un manque d'analyse des ventes, voire des menaces financières pour l'entreprise.

Conclusion

Après la liquidation de LIFO, il peut être tentant de fausser les états financiers et de se soustraire aux impôts, par rapport à l'inventaire FIFO; cependant, il n'est pas considéré comme le règlement des meilleures pratiques. Diverses discussions ont eu lieu pour modifier les lois relatives à une telle liquidation afin que les entreprises suivent des approches plus éthiques en matière de reporting.

Il peut être légèrement modifié sous la forme d'autres techniques similaires pour donner des données plus significatives, ce qui peut également aider à un meilleur reporting des informations financières pour l'entreprise.