Grand bain

Qu'est-ce que Big Bath?

Big Bath est une sorte de comptabilité manipulatrice dans les livres de comptes où l'entreprise manipule le revenu d'une mauvaise année en dégradant davantage le revenu, déclarant ainsi encore plus de perte que ce qu'elle est réellement afin que la période ou l'année à venir soit meilleure et fasse l'avenir. les résultats semblent attrayants.

Explication

  • Il s'agit d'un scénario typique de manipulation des livres de comptes où les comptables sous-estiment le revenu ou la perte de l'année en cours pour rendre l'année encore pire afin qu'ils puissent améliorer les revenus futurs et montrer une meilleure image. C'est une technique comptable contraire à l'éthique de rendre l'année en cours pire que ce qu'elle est. Cette stratégie est appliquée pour faire exploser artificiellement le potentiel de revenu futur.
  • Il peut y avoir plusieurs techniques pour appliquer une grande stratégie de bain sans avoir de problèmes juridiques. Dans ce processus, il peut enrichir la performance managériale car un bonus est souvent regardé en tandem avec la performance de l'entreprise. Lorsqu'ils montrent une image où l'entreprise est en mauvaise posture, le niveau de bonus est affecté, ce qui, sous une forme ou une autre, représente le bon montant d'économies pour l'entreprise. Ce nom signifie nettoyer une ardoise. Cette stratégie, d'autre part, peut conduire à des bénéfices futurs substantiels pour l'entreprise où elle peut conduire à des primes élevées pour les dirigeants.

Comment ça marche?

  • L'intention principale de cette stratégie est de porter un coup plus important aux gains de la période actuelle afin qu'à l'avenir, les gains puissent être rendus plus attrayants ou présentés dans les livres comme des comptes plus agréables et de plus grande ampleur.
  • Cette approche est légale mais a également la réputation de l'entreprise impliquée sous la forme de l'ampleur de la manipulation des livres de comptes par l'entreprise et de l'étendue ou de la valeur du compte de résultat en train de s'habiller financièrement. Un investisseur doit rester au courant d'une entreprise ou se méfier un peu des entreprises qui ont appliqué à plusieurs reprises la stratégie du grand bain et ont ainsi montré de meilleurs rapports de bénéfices au cours de la période consécutive.
  • Cette stratégie est généralement adoptée lorsque l'entreprise est consciente de la situation financière qu'elle traverse une phase déficitaire et, partant, fondée sur la conviction qu'une perte plus substantielle à l'avenir ne devrait pas affecter les investisseurs dans une large mesure. Un grand bain est parfois également mis en place lorsque l'entreprise veut radier ses actifs qui sont sur-gonflés ou ont des valeurs suspectes qui ne sont pas correctes.
  • Il peut également être appliqué lorsque l'entreprise souhaite distribuer ou gagner un bonus excessif dans la période à venir. Au cours de la première année, ils mettront en œuvre cette stratégie et ne fourniront aucun bonus indiquant que les gains sont faibles, et immédiatement l'année prochaine, ils déclareront des revenus excessifs et distribueront des bonus en conséquence.

Exemples de grands bains

  • Une entreprise ne fournit aucun bonus à ses employés, déclarant qu'ils sont une unité déficitaire, et immédiatement l'année prochaine, ils afficheront des revenus plus élevés et fourniront la prime en conséquence.
  • L'entreprise peut créer des enregistrements de fausses ventes, qui exigent qu'il y ait un compte débiteur correspondant qui devrait également y être étiqueté. Un grand bain peut être appliqué pour annuler ces créances attendues.
  • Dirigeants de haut niveau d'une entreprise, s'ils estiment que l'objectif ne peut pas être atteint dans l'année en cours, ils peuvent transférer le peu de profit qu'ils s'attendent à gagner de plusieurs manières, comme en effectuant des radiations ou en remboursant par anticipation des dépenses ou en rédigeant une créance. , etc. Ainsi, l'année suivante, ils affichent un nombre gonflé de bénéfices indiquant qu'ils ont fait exceptionnellement bien et empochent le bonus à une plus grande ampleur.

Hypothèses de Big Bath

  • Un grand bain est généralement mis en pratique lorsqu'il y a une perte rapportée lors d'un événement particulier, ou lorsqu'il y a une baisse du niveau des ventes en raison de certains facteurs incontrôlables.
  • Elle est généralement effectuée pour un nettoyage du bilan, et les entreprises attendent généralement une année déficitaire pour appliquer cette stratégie.
  • Cette stratégie est appliquée pour régler toutes les pertes d'un seul coup et pour que l'avenir soit attrayant.
  • Cette stratégie, parfois, est appliquée pour attirer l'intérêt des créanciers ou des investisseurs en dépeignant un avenir attrayant.
  • Cette stratégie est généralement perçue comme étant en pratique soit avant le changement de direction, soit immédiatement après le changement de direction.

Critique de Big Bath

  • Il réduit généralement le niveau d'optimisation des ressources disponibles sur le marché.
  • Une trop grande adhésion à cette pratique peut également avoir une incidence sur la réputation de l'entreprise, car les investisseurs ont tendance à se méfier davantage de l'unité commerciale.
  • L'entreprise qui utilise la manipulation des gains peut avoir tendance à afficher un bénéfice amélioré chaque année suivante, et si cela ne montre pas le résultat attendu, les investisseurs peuvent se retirer de l'entreprise.
  • Lorsque le profit est manipulé à un degré plus élevé, l'entreprise peut perdre sa fiabilité et sa pertinence en raison d'une trop grande habillage financier de ses données.
  • Il est difficile d'appliquer cette technique car les entreprises doivent travailler selon les directives des PCGR, et tout changement significatif qui n'est pas conforme aux directives des PCGR peut conduire l'entreprise à pratiquer une activité frauduleuse.

Avantages

Certains des avantages sont les suivants:

  • Un grand bain est une source pour gagner plus de bonus et de bénéfices au cours de l'année suivante.
  • Ils peuvent être utilisés pour attirer les investisseurs et les créanciers sur la base de l’histoire d’une capacité de profit attrayante sous peu.
  • C'est une stratégie proactive pour régler toutes les pertes d'un seul coup.
  • Le grand bain est une technique pour nettoyer le bilan, et les entreprises attendent généralement une année déficitaire pour le faire.

Conclusion

Un grand bain par une technique comptable manipulatrice est légal s'il est appliqué à une ampleur limitée. Bien que cela suscite beaucoup de critiques, la direction avec une attente fixe en tête peut l'utiliser pour cela. Les différentes attentes peuvent attirer la pratique de cette stratégie, et l'entreprise doit garder à l'esprit de ne manipuler leurs chiffres que dans une certaine mesure.