Compte du grand livre auxiliaire (définition, exemples)

Définition du grand livre subsidiaire

Le grand livre subsidiaire est une liste de comptes individuels de nature similaire. Il peut également être considéré comme une extension du grand livre général conventionnel qui est utilisé séparément pour enregistrer toutes les transactions liées aux créditeurs et aux comptes débiteurs de manière détaillée.

Types de compte du grand livre subsidiaire

Les trois types / composants courants sont énumérés ci-dessous:

Grand livre auxiliaire des comptes fournisseurs - Ce type de grand livre enregistre toutes les données de transaction concernant les fournisseurs individuels, les fournisseurs et les créanciers d'une organisation. Il suit toutes les dépenses qu'une organisation doit à ses créanciers, fournisseurs et fournisseurs.
Grand livre auxiliaire des comptes clients - Le grand livre des comptes clients est utilisé par les organisations pour enregistrer toutes les données de transaction concernant les clients et les acheteurs individuels. Ce type de grand livre reflète chaque transaction et montant reçu de chaque acheteur à quiconque vend ses biens et services à crédit.
Grand livre subsidiaire des immobilisations - Le registre des immobilisations est utilisé pour enregistrer chaque transaction concernant les immobilisations. Les actifs tels que les terrains, les équipements, les installations et les machines, les biens immobiliers, les bâtiments, etc. relèvent du domaine des immobilisations et doivent être comptabilisés dans le grand livre auxiliaire des immobilisations.

Exemple de compte de grand livre subsidiaire

ABC ltd vend des pneus et prépare le grand livre auxiliaire des comptes débiteurs pour l'exercice se terminant en décembre 2019. Le solde d'ouverture de MM. M Williams et T George au 1er décembre est de 150 000 $ et 353 000 $. Le 5 décembre, la société a vendu des marchandises à M Williams à crédit pour 325 000 $.

La société a reçu des paiements de M Williams et T George les 10 et 18 décembre, respectivement de 225 000 $ et 353 000 $. Préparer le grand livre subsidiaire des comptes clients pour ABC Ltd pour l'exercice clos le 31 décembre 2019.

Solution

Vous trouverez ci-dessous le grand livre subsidiaire des comptes clients d'ABC Ltd pour l'exercice clos le 31 décembre 2019 -

Avantages

Les différents avantages liés au grand livre subsidiaire sont les suivants:

Élimination des fraudes et des erreurs - Il utilise uniquement un compte de contrôle, ce qui élimine finalement la moindre possibilité de fraudes et d'erreurs.
Soldes Updated- restent Les soldes restent mis à jour puisque toutes les transactions concernant les acheteurs et les créanciers sont enregistrés en détail dans leurs comptes respectifs.
Erreur minimale et efficacité améliorée - La responsabilité de préparer et de maintenir chaque grand livre est confiée à une seule personne. Il aide à minimiser les erreurs et améliore l'efficacité du grand livre.
Mouvement facile - La taille du registre reste petite car il est séparé en de nombreuses parties. Cela permet au grand livre d'avoir un mouvement facile.

Désavantages

Les inconvénients liés au grand livre subsidiaire sont les suivants:

Convient uniquement aux organisations à grande échelle - Il est idéal pour les organisations qui effectuent des transactions importantes. Les entreprises à grande échelle ou les organisations dont le volume de transactions est important ne peuvent que bénéficier de ce registre. En revanche, cela ne convient pas aux petites et moyennes organisations ou à celles où le volume de transactions est petit ou moins nombreux.
Cher - Un autre problème avec ce grand livre est que ceux-ci sont très chers, et c'est aussi pourquoi le même reste moins préféré par les organisations à petite et moyenne échelle.
Très compliqué - C'est très compliqué car il est nécessaire d'embaucher un grand nombre d'employés et de tenir des livres différents pour chaque compte. Garder différents comptables et employés devient un peu compliqué pour les organisations.
Défaut de fournir des informations financières complètes - Comme les transactions ne sont pas enregistrées chronologiquement; par conséquent, le système ne fournit pas d'informations financières complètes et exactes.
Une exigence de connaissances en comptabilité - Le personnel en charge doit être bien versé en comptabilité; sinon, il y a d'énormes chances que les transactions soient mal enregistrées, ce qui pourrait finalement avoir un impact sur le processus comptable global.

Limites

Les grands livres auxiliaires sont utiles, mais leurs limites ne peuvent être ignorées. Voici les quelques limitations -

Il peut contenir des erreurs non détectées.
Les grands livres auxiliaires ne garantissent pas l'exactitude des comptes du grand livre. Les éléments peuvent être imputés sur des comptes non pertinents, ce qui peut aggraver des erreurs dans les livres individuels et, en fin de compte, avoir un impact sur l'exactitude globale du grand livre auxiliaire.

Grand livre général et grand livre subsidiaire

Le grand livre général et le grand livre auxiliaire sont utilisés pour enregistrer les transactions financières.
Il contient tous les détails tels que les ventes à crédit, les remises, etc. pour fournir un support au grand livre général. À cet égard, on peut dire qu'il existe une grande différence entre un grand livre général et un grand livre auxiliaire.
Dans un grand livre général, il peut y avoir uniquement des comptes de grand livre, tandis que dans un grand livre auxiliaire, il peut y avoir plusieurs comptes de grand livre.
Le grand livre général contient un minimum de données, tandis que le grand livre auxiliaire contient des données détaillées.
Ce n'est qu'une partie du grand livre tandis que le second contrôle le premier.

Conclusion

Il s'agit d'un ensemble de comptes individuels et fait partie d'un compte général. Il peut être utilisé par des entreprises à grande échelle ou des entités où le volume de données est énorme. Les petites ou moyennes entreprises ou entités qui ont un petit nombre de transactions peuvent ne pas bénéficier du grand livre auxiliaire.

Le sous-registre élimine les risques de fraude et d'erreurs, et il peut être divisé en trois types: sous-grand livre des immobilisations, sous-grand livre des comptes clients et sous-grand livre des comptes fournisseurs. Les sous-registres sont compliqués et leur entretien est également très coûteux. Il doit être préparé par du personnel comptable qui possède les connaissances appropriées du cadre comptable afin que l'organisation puisse en tirer le meilleur parti.