Quel est le format de la balance de vérification?
La balance de vérification a un format tabulaire qui montre les détails de tous les soldes des grands livres en un seul endroit. Il comprend les transactions effectuées au cours de l'année ainsi que les soldes d'ouverture et de clôture des grands livres, car chaque entité doit évaluer sa situation financière sur une période donnée. La balance de vérification affiche la liste de tous les comptes avec solde débiteur et créditeur en un seul endroit et aide à analyser la position et les transactions conclues au cours de cette période en un seul endroit.
Généralement, le format de la balance de vérification comporte trois colonnes. Les premières colonnes ou détails décrivent le compte du grand livre comme le nom ou l'en-tête sous lequel ce grand livre est créé. Ensuite, il y a les MONTANTS (DEBIT), c'est-à-dire les grands livres qui ont des soldes débiteurs; en général, les actifs d'une entité sont présentés sous cette colonne. Le dernier est pour MONTANT (CRÉDIT), c'est-à-dire les grands livres qui ont des soldes créditeurs tels que le capital social, les réserves et les excédents, les passifs courants et non courants, etc.
Pour illustrer le texte ci-dessus; une table dérivée est la suivante:
Explication de la balance de vérification
La balance de vérification peut être préparée en suivant les étapes suivantes:
Étape 1: Effectuez la validation comptable de toutes les écritures de journal.
Étape 2: Revérifier, si une transaction est omise ou si tous les soldes sont préparés correctement ou non?
Étape 3: Après cela, la dernière étape consiste à organiser les soldes de clôture de tous les comptes du grand livre dans un tableau de débit et de crédit à un endroit appelé Balance de vérification.
Objectif
L'objectif principal de la préparation du format de balance de vérification dans Excel est de rapprocher tous les soldes du grand livre pour établir les états financiers de l'entité à la fin d'une période donnée, soumis ou préparés conformément aux réglementations légales. En termes simples, on peut dire que la première étape fondamentale est de passer des écritures de journal. Après cela, les écritures de journal passées seraient validées dans les grands livres respectifs appelés écriture comptable. Après cela, seuls les soldes de clôture corrects de tous les grands livres pouvaient être vus à partir de la balance de vérification. Parfois, la loi en vigueur impose la préparation de la balance de vérification, donc pour atteindre cet objectif également, certaines entités préparent la balance de vérification.
Format de la balance de vérification
La balance de vérification dans Excel est la suivante:
Selon la balance de vérification établie ci-dessus, tous les actifs ont un solde débiteur et tous les passifs ont un solde créditeur, à l'exception des soldes de découvert bancaire, qui ont un solde créditeur mais qui figurent du côté débit. Comme indiqué ci-dessus, le salaire à payer et le loyer à payer apparaissent au crédit. Ce sont les dettes de l'entreprise à payer sous peu et donc présentées comme un solde créditeur. La principale chose sur laquelle se concentrer est que le solde total du côté crédit et du côté débit de la balance de vérification correspondra toujours si toutes les écritures sont effectuées correctement.
Exemples de format de balance de vérification
Exemple 1
Préparez la balance de vérification d'ABC Inc. à partir des soldes disponibles à la date du 31.03.2019, comme suit:
Maintenant, la balance de vérification d'ABC Inc. au 31.03.2019 est la suivante:
La principale chose à noter ici est que le total du débit et du crédit de la balance de vérification est égal.
Exemple # 2
Préparez la balance de vérification d'une NBFC ayant les soldes comptables suivants à la date du 31.03.2019, comme suit:
Désormais, la balance de vérification de NBFC au 31.03.2019 est la suivante:
Conclusion
La balance de vérification est un outil essentiel pour toute entreprise commerciale afin de déterminer si les livres de comptes sont correctement tenus ou non. Les soldes comptables, c'est-à-dire de toutes les dépenses, revenus, recettes, paiements, actifs, passifs, primes d'émission, etc. doivent être déclarés dans la balance de vérification. Le solde débiteur du compte de résultat doit être indiqué au crédit de la balance de vérification en mentionnant un signe négatif dans la colonne montant.
Lors de la préparation des registres et des balances de vérification, il faut être très vigilant pour vérifier si chaque grand livre est correctement préparé. Sinon, le résultat final peut dire que les états financiers préparés ne nous montrent pas une image ou des résultats précis des opérations commerciales.
Enfin, une personne ayant une bonne connaissance de la comptabilité et une expérience pertinente dans un tel domaine devrait se voir confier la responsabilité de préparer les balances de vérification de l'entité pour la période sélectionnée, suivie de la préparation des états financiers.
