Qu'est-ce que la S Corporation (S Corp)?
S société fait référence à l'entité à statut spécial exonérée de l'impôt sur les sociétés qui permet aux actionnaires d'être imposés une seule fois lorsqu'ils reçoivent les avantages par imposition consécutive, évitant ainsi la double imposition au niveau de l'entreprise en vertu d'un chapitre spécial de l'IRS afin que tous les les règles spécifiées dans le chapitre doivent être respectées.
Il existe différents types d'entités commerciales formées pour faire du commerce ou des affaires. Les entités commerciales sont classées en fonction de la structure de leur entreprise. Une société S est l'une de ces catégories d'entités commerciales. Le nom signifie simplement «petite entreprise». La structure ou les caractéristiques d'une entité commerciale permettent de la distinguer des autres types.
Principales caractéristiques de S Corporation
Pour commencer, l'étude nous a d'abord permis de comprendre certaines des caractéristiques de base du S corp. Les principales caractéristiques suivantes sont mentionnées ci-dessous:
- L'entité doit être une «société nationale». Une société nationale fait référence à une entité qui ne peut pas avoir d'actionnaires non résidents comme propriétaires.
- Une entité doit avoir ses actionnaires inférieurs ou égaux à 100.
- Tous les actionnaires doivent être des particuliers. Cependant, certains aspects de cette exigence doivent être examinés plus avant.
- Les fiducies et les successions qui sont considérées comme des organisations caritatives et qui bénéficient d'exonérations fiscales et peuvent être considérées comme un actionnaire.
- Les partenariats ou autres sociétés ne sont pas éligibles pour être actionnaires. Les membres de la famille sont traités comme un seul actionnaire de S corp. Cela implique que les conjoints ou descendants individuels de l'actionnaire élu seront considérés comme un actionnaire unique.
- Une entité qui possède une classe d'actions (cela signifie simplement que les bénéfices et les pertes sont distribués aux propriétaires / actionnaires proportionnellement à leur intérêt dans l'entreprise).
L'entité doit se conformer à toutes les exigences énumérées ci-dessus. En cas d'échec, l'entité ne se verra plus octroyer le statut S corp.
Perte du statut de S Corporation
- Il existe différents scénarios dans lesquels une entité peut perdre ce statut. Regardons un cas particulier comme des exemples de S Corporation.
- Supposons, par exemple, si l'un des actionnaires élus est un «ressortissant étranger», c'est-à-dire un non-résident américain ou si le nombre d'actionnaires dépasse 100 en raison du transfert d'actions à un nouvel actionnaire, l'entité risque de perdre son S statut corporatif.
- Maintenant que nous avons répertorié les caractéristiques d'un corp S, plongons plus profondément dans le concept de ce que signifie réellement un corp S.
La signification du statut de S Corporation
- Le «Internal Revenue System (IRS)», qui est la seule agence de recouvrement des impôts aux États-Unis, applique l'Internal Revenue Code (IRC) aux sociétés.
- Aux fins de l'impôt sur les sociétés S, l'IRS classe les sociétés en fonction de certaines exigences. Ces exigences ne sont rien d'autre que les caractéristiques énumérées ci-dessus qui permettent à une entité d'être acceptée en tant que S corp.
Avantages
- L'un des principaux avantages de la société S dont bénéficie une société S est qu'elle n'est pas soumise à l'impôt sur le revenu.
- Ceci est soumis à une imposition similaire aux partenariats dans lesquels tous les revenus ou pertes sont partagés entre tous ses propriétaires ou actionnaires. Cela implique que l'IRS taxe ces entités au niveau des actionnaires et non au niveau de l'entreprise.
Exemples
Pour mieux comprendre cela, regardons les exemples de S Corporation.
Supposons qu'une entité «ABC Inc» soit une S corp avec trois actionnaires et en 2016. En 2016, elle réalise un bénéfice de 10 millions de dollars. Chacun des trois actionnaires, en fonction du pourcentage d'actions qu'il détient initialement, tirera des revenus équivalents à ce pourcentage.
Dans ce cas, disons que Sam, Todd et Sara détiennent respectivement 20%, 30% et 50% des actions. Étant donné qu'ABC Inc est une société S, les bénéfices réalisés ne seront pas déclarés à l'IRS au niveau de l'entreprise ou de l'entreprise, mais plutôt au niveau de l'actionnaire individuel. Chacun des trois actionnaires déclarera ce bénéfice lors du dépôt de sa déclaration de revenus des particuliers. Ainsi, Sam, Todd et Sara déclareront respectivement 200 000 $, 300 000 $ et 500 000 $ pour leurs revenus.
De même, considérons des exemples de sociétés S lorsque l'entreprise subit une perte.
Si ABC Inc subissait des pertes d'un certain montant, les trois actionnaires devraient déposer des pertes dans leur déclaration de revenus des particuliers dans la même proportion d'actions qu'ils détiennent.
Un autre avantage majeur de la société S est que ces entités peuvent éviter la double imposition. Étant donné que l'impôt sur les sociétés S au niveau des actionnaires, comme expliqué ci-dessus et non au niveau de l'entreprise, Cela répercutera les revenus directement sur ses actionnaires et seuls les revenus sont distribués en tant que salaires aux actionnaires sont soumis à l'impôt. D'autres types d'entités commerciales ne bénéficient pas de cet avantage, car tout revenu / bénéfice gagné est déposé et imposé au niveau de l'entreprise, après quoi le revenu / bénéfice net est distribué aux actionnaires qui sont à leur tour imposés sur leurs bénéfices. Cela constitue une double imposition. Par conséquent, pour les petites entreprises, il est avantageux de s'inscrire en tant que S corp pour bénéficier des avantages fiscaux qui y sont associés.
Résumé
Pour résumer les avantages de S corporation, énumérons-les ci-dessous comme suit:
- S L'impôt sur les sociétés est payé au niveau des actionnaires et non au niveau de l'entreprise.
- La double imposition est éliminée car les revenus ne sont déclarés que dans les déclarations de revenus individuelles des actionnaires.
- Les nouvelles entreprises enregistrées comme S corp économisent sur les impôts sur les sociétés, car la société ne paie pas d'impôts au niveau des sociétés.
- Les actionnaires peuvent également être des employés de l'entreprise, recevant des salaires et des dividendes non imposables.
